Kanadiske skattekreditter reduserer inntektsskattene bedrifter betaler
Et investeringsskatt gir et selskap eller et individ mulighet til å bruke en spesifisert prosentandel til kostnaden for å anskaffe bestemt eiendom eller på visse utgifter.
Krevende Investment Tax Credits
Hvis du krever Investeringsskattepoeng som enkeltperson, fyll ut skjema T2038 (IND): Investeringsskattkreditt (personer) og deretter påkrev det aktuelle beløpet på linje 412 i din T1 Inntektsskattformular.
Hvis firmaet ditt hevder investeringsskattepoeng, kan du bruke skjema T2SCH31: Investeringsskattkredittforetak og deretter kreve riktig beløp på linje 652 i T2 Corporation Income Tax Form.
Når du beregner disse kanadiske skattekredittene, må du imidlertid være oppmerksom på at før du bruker den angitte prosentandelen, må du "redusere kapitalkostnaden for eiendommen eller utgiftene ved hjelp av offentlig eller ikke-statlig bistand du mottok eller vil motta for den eiendommen eller utgiftene "(Canada Revenue Agency).
Dette inkluderer eventuelle relaterte GST / HST Input Tax Credits eller rabatter!
The Apprenticeship Job Creation Skattekreditt
Lærlingskattekreditten er et forsøk på den kanadiske føderale regjeringen til å skape langsiktige arbeidsplasser ved å oppfordre kanadiske arbeidsgivere til å ansette lærlinger, som forklart på side 65 i T4012 T2 Corporation - Inntektsskatteguide:
"Et selskap kan tjene en ITC som tilsvarer 10% av de berettigede lønnene og lønnene til kvalifiserte lærlinger som er ansatt i virksomheten i skatteåret til maksimalt kreditt på $ 2000 per år, per lærling."
Individuelle skattebetalere kan også kreve lærlingskattekreditten.
En kvalifisert lærling er en lærling som arbeider i en foreskrevet handel (en handel som for øyeblikket er oppført som Red Seal Trade) i de to første årene av lærlingskontrakten.
Den gode tingen om lærlingskattekreditten er at ubrukt del av denne skattekreditten kan bli båret tilbake tre år eller overført 20 år, slik at du kan velge når du skal bruke den for din beste skattefordel.
Kostnaden for kvalifisert eiendomsskatt
Et selskap eller en enkelt bedriftseier kan tjene investeringsskattepoeng ved å utføre utpekte aktiviteter på eller med sin kvalifiserte eiendom i Newfoundland og Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island, New Brunswick, Gaspé-halvøya og foreskrevne offshore-regioner.
Utpekte aktiviteter inkluderer:
- Produksjon eller prosessering av varer til salgs eller leieavtaler;
- Prospektering, utforsking, utvinning og utvikling av mineraler;
- Exploring, boring, drift av en olje- eller gassbrønn og utvinning av olje eller naturgass;
- Bearbeiding av malm, jernmalm eller tjære sanden til førstegangsmetallfasen;
- logging;
- Oppdrett eller fiske; og
- Kanadisk feltbehandling.
Kvalifisert eiendom inkluderer "nye foreskrevne" bygninger, maskiner eller utstyr som et aksjeselskap kjøper i løpet av året for bruk i utpekte aktiviteter.
Spesielle regler gjelder for selskaper som leier kvalifiserte egenskaper. Generelt må slike eiendommer være direkte relatert til selskapets hovedvirksomhet og leaset "i det vanlige arbeidet med å drive virksomhet i Canada".
Forskning og utvikling Investment Tax Credit og Refund
De føderale og provinsielle regjeringer har ulike skattekreditt- / tilbakebetalingsprogrammer på plass for kanadisk-kontrollerte private selskaper som deltar i kvalifiserende forskning og utvikling. Skattekredittprogrammet for vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling (SR & ED) er et godt eksempel.
Investeringsskattegodtgjørelse for barnepass
Kanadisk arbeidsgiver s som ikke er i barneomsorgsvirksomheten, kan kreve barnevernsskattepoeng for å skape nye barnehagerom.
Disse nye barnepassene må være i nye eller eksisterende lisensierte barnepass og kan være for barn av ansatte eller for andre barn.
Børnepasningsskatten er lik den minste på $ 10 000 eller 25% av de støtteberettigede utgiftene per opprettet barneplass.
Disse støtteberettigede utgiftene kan inkludere kostnaden for avskrivbar eiendom og / eller spesifiserte oppstartskostnader; de kan ikke inkludere løpende utgifter til barnepasset, for eksempel forsyninger, lønn eller nyttekostnader.
Noen av de avskrivbare eiendommen som regnes som en kvalifisert kostnad er
- Bygningen der omsorgsfasiliteten er lokalisert;
- Møbler og apparater;
- Lekeplasskonstruksjoner og utstyr.
Spesifiserte oppstartskostnader som er kvalifisert for dette investeringsskattekredittet inkluderer utgifter som byggetillatelser, arkitektens avgifter og regulatoriske kontroller.
Pre-Production Mining Utgifter
Som definert i inntektsskatteloven og forskriftene i Canada § 127 (9).
Provincial Investment Tax Credits
Individuelle provinser og territorier tilbyr også ulike skattekreditter. Disse er oppført og forklart i Provincial and Territorial Tax-delen av T2 Corporation - Income Tax Guide (kapittel 8).