Hver bedrift, liten eller stor, må ta stilling til hvordan og når man skal registrere inntekter og utgifter. De to alternativene for dette opptaket kalles "kontanter" og "periodisering".
I skattemessige hensyn må du gjøre denne avgjørelsen for virksomheten din før du legger inn din første forretningsskattedato .
Hvordan kontanter regnskap fungerer
Ved kontantregnskap registreres en transaksjon når penger faktisk endrer hender.
Inntekter registreres når du mottar penger og utgifter registreres når de blir betalt.
Eksempel 1: For en inntektstransaksjon , hvis du utfører en tjeneste og fakturerer en kunde, registrerer du inntektene for kontantregnskapsmessige formål bare når du har mottatt betalingen for den tjenesten. Hvis du sender ut en faktura 12. august og du ikke mottar betaling til 1. september, registrerer du betalingen 1. september.
Eksempel 2: For en utgiftstransaksjon kan du motta en regning for telefontjeneste, men i kontobeskrivelse registrerer du ikke utgiften før du faktisk har betalt regningen . Hvis du mottar en regning 15. august og du ikke betaler regningen til 1. september, registrerer du ikke utgiften til 1. september.
Pro og Con: Kontantregnskap er enklere å huske og registrere, siden det følger forretningsreisekontoen din. Når et salg er registrert i din brukerkonto, registreres det i din virksomhet.
Men kontantregnskapsmetoden kan ikke vise det virkelige bildet av virksomheten din, siden måneden du var opptatt eller sakte, er forskjellig fra måneden da du mottok pengene.
Hvordan opptjeningsregnskap fungerer
I periodiseringsregnskapet registreres transaksjonen når den er opptjent (etablert) ved å sende ut en faktura eller motta en regning.
I eksempel 1: For en inntektstransaksjon, ved hjelp av periodiseringsmetoden, vil du registrere inntektene når arbeidet er fullført eller produktet er mottatt; det vil si at du har opptjent betalingen. I eksemplene ovenfor registreres inntekter til deg når du sender ut regningen, selv om du ikke har blitt betalt. Utgiften registreres når du mottar regningen, selv om du ikke har betalt.
I eksempel 2: For en utgiftstransaksjon. Når du mottar en regning for en kostnad, regnes det som en utgift for skattemessige formål. Så du kan trekke det for det året, selv om du ikke har betalt regningen ennå.
Pro og Con: Periodisering av regnskap er mer forvirrende, men det viser din månedlige virksomhet mer nøyaktig.
Innstilling av regnskapsmetode
De fleste små selskaper bruker kontantmetoden for regnskap, fordi det er enklere og enklere å bestemme når man skal registrere inntekter og utgifter. Du må bruke periodiseringsmetoden hvis
- Virksomheten din har et salg på mer enn $ 5 millioner per år, eller
- Virksomheten din lager en oversikt over varer du vil selge til offentligheten, og dine brutto kvitteringer er over $ 1 million per år.
"Generelt, hvis du produserer, kjøper eller selger varer, må du beholde en inventar og bruke en periodiseringsmetode for salg og kjøp av varer."
Varelager inkluderer varer du selger, samt forsyninger som fysisk vil bli en del av en gjenstand som er beregnet til salg.
Slutten av årstransaksjoner og regnskapsmetode
Ved utgangen av regnskapsåret må kontanter og periodiseringsregnskap vurderes i tidspunktet for transaksjoner. Her er hvordan:
- Inntekt Hvis du er på periodisering og du ønsker inntekt i inneværende år, send ut regninger før årsskiftet. Hvis du vil forsinke inntekt, må du ikke sende ut regninger før etter begynnelsen av neste år. For kontantregnskap, betal regningen i året når du forventer den laveste totale inntekten.
- Utgifter Ta på utgifter i året når du vil ha disse utgiftene som skal telles, for å minimere skattene dine. Du trenger ikke nødvendigvis å betale regningen i det året, hvis du bruker periodiseringskontoen.
Un-collectible Bills / Bad gjeld
Under periodiseringsmetoden, hvis du har kunder som ikke har betalt deg, kan du muligens skrive ned eller redusere skattene dine for disse tapene.
For eksempel, la oss si at du har en kunde du fakturerte i februar. Du har gjort gjentatte forsøk på å samle inn pengene og har endelig bestemt at denne klienten ikke kommer til å betale. Hvis du bruker opptjeningsregnskapsmetoden, har du allerede registrert salget. Før årsskiftet kan du ta dette oppkjøpsmessige beløpet fra inntektene, og dermed redusere bruttoinntektene og skatteforpliktelsen.
For mer informasjon
For mer informasjon om IRS-restriksjoner på regnskapsmetoder, se denne delen av IRS-publikasjon 538: Regnskapsperioder og -metoder.
Ansvarsfraskrivelse: Informasjonen i denne artikkelen er ikke ment å være skatt eller juridisk rådgivning. Hvis du er usikker på hvilken regnskapsmetode du skal velge, ta kontakt med din profesjonelle skatteselskap.