Gaver i form og amerikanske donasjoner kan ikke telle
Som eneselskap eller partnerskap som innleverer en T1-avkastning, kan du kreve på linje 340 velgørende fradrag og gaver på inntil 75 prosent av nettoinntektene (linje 236). Unntaket til denne regelen gjelder skattyterens død; "For året dør en person og året før, er denne grensen 100 prosent av personens nettoinntekt"
Det maksimale beløpet av veldedige donasjoner som et kanadisk kontrollert selskap som legger inn en T2-avkastning kan kreve, er det samme. 75 prosent av nettoinntektene (linje 300).
Du kan ikke kreve veldedige donasjoner for å skape eller øke tap, men ubrukte veldedige donasjoner kan overføres og brukes i noen av de fem følgende skatteår.
Hvilke organisasjoner kvalifiserer som ferdigheter?
CRA lister følgende organisasjoner som kvalifisert til å utstede offisielle innbetalinger:
- registrert veldedighet
Registrerte kanadiske amatør atletiske foreninger (RCAAAs)
Nasjonale kunsttjenestorganisasjoner
- registrerte boligkomponenter bosatt i Canada satt opp bare for å tilby rimelige boliger for de eldre;
- registrerte kommuner i Canada;
- registrerte kommunale eller offentlige organer som utfører en regjering i Canada;
- FN og dets byråer;
- Utenlandske veldedige organisasjoner som har mottatt en gave fra Hennes Majestet i Canada
- registrerte universiteter utenfor Canada som er foreskrevet for å være universiteter som studentene som vanligvis inkluderer studenter fra Canada;
- Hennes Majestet i Canada, en provins eller et territorium, og De forente nasjoner og dets byråer
Utenlandske veldedige organisasjoner som har mottatt en gave fra Hennes Majestet i Canada
Hva med donasjoner til amerikanske veldedige organisasjoner?
Skatteavtalen mellom Canada og USA tillater fradrag for donasjoner til amerikanske veldedige organisasjoner dersom bedriften din har amerikansk kildeinntekt . Hvis dette er tilfelle, kan du donere til amerikanske veldedige organisasjoner og kreve kvalifisert mengde amerikanske gaver opptil 75 prosent av USAs inntekt, rapportert på din kanadiske avkastning.
Gjøre gaver (donasjoner i natura) kvalifiserer?
En registrert veldedighet kan utstede donasjonskvitteringer for ikke-monetære gaver, men for å gjøre dette må velgørenheten kunne bestemme en rettferdig markedsverdi (FMV) for gaven, noe som kan være vanskelig i noen tilfeller. Canada Revenue Agency (CRA) sier:
"Hvis den rimelige markedsverdien av eiendommen er mindre enn $ 1000, kan et medlem av den registrerte veldedighetsorganisasjonen eller en annen person med tilstrekkelig kjennskap til eiendommen bestemme verdien. Personen som bestemmer den virkelige markedsverdien av varen bør være kompetent og kvalifisert til å evaluere den aktuelle eiendommen som doneres. Hvis den rettferdige markedsverdien forventes å være over $ 1000, anbefaler vi sterkt at eiendommen vurderes profesjonelt av en tredjepart (det vil si noen som ikke er tilknyttet enten donor eller veldedighet). "
CRA holder øye med donasjoner i naturen til veldedige organisasjoner på grunn av misbruk av systemet som har skjedd tidligere (situasjoner der giverne fikk skatteinntekter som overstiger den virkelige markedsverdien av gaven). Hvis en revisjon avdekker at et krav om en gavedonasjon var overdreven, kan kravet bli ugyldiggjort. Velgørenhetsorganisasjoner som engasjerer seg i slike rutiner risikerer monetære straffer eller tap av veldedig status.
For mer informasjon om hvilke veldedige donasjoner et selskap kan gjøre og hvordan et selskap kan øke mengden av veldedige fradrag, er det lov til å kreve inntektsskatt, se Canada Revenue Agency's T4012: T2 Corporation Income Tax Guide.