Underholdning og matkostnader du kan trekke fra og hvordan
( Mer informasjon om skattefradrag for små bedrifter .)
Når kan du kreve underholdning og måltidskostnader?
Selvstendig næringsdrivende kan kreve mat, drikke og underholdningsutgifter når disse utgiftene påløper for å tjene inntekt fra en bedrift eller eiendom. Lær mer om hva som er og ikke regnes som en forretningsomkostning .)
Hva er 50 prosent regelen?
"Maksimumsbeløpet du kan kreve for mat, drikkevarer og underholdningskostnader er 50% av beløpet du pådra deg, eller et beløp som er rimelig under omstendighetene, avhengig av hvilket som er mindre " (forfatterens dristige) ifølge Canada Revenue Agency (CRA ).
Denne grensen på 50 prosent gjelder selv når beløpene brukt på mat, drikke eller underholdning er:
- Ellers fradragsberettiget som utgifter
- Kapitalisert (for eksempel inkludert i prisen på land eller avskrivbar eiendom) eller
- Inkludert i kostnadene ved lager , vitenskapelig forskning og eksperimentell utviklingskostnader , utforsknings- og utviklingskostnader, eller andre kostnader
Og mens denne artikkelen omhandler kosthold og underholdningsutgifter som de gjelder for forretningsfolk og fagfolk , gjelder grensen på 50 prosent også for mat- og underholdningskostnader til ansatte , for eksempel utgifter til provisjonssalgsmenn og reiseutgifter til ansatte som vanligvis kreves for å Arbeid bort fra arbeidsgiverens forretningssted.
Hva om skatter og tips?
Inntektsskatt, skatter og tips er inkludert i kostnaden for mat og drikke og er også underlagt 50 prosentregelen. Så hvis du for eksempel behandlet en klient til lunsj på en restaurant og regningen inkludert:
| Mat og Drikke | $ 40.00 |
| HST (Ontario - 13%) | $ 5.20 |
| Tips | $ 6.00 |
| Total | $ 51.20 |
| Fradragsberettiget utgift (50% av totalt) | $ 25.60 |
Hele beløpet på $ 51,20 er underlagt 50 prosentregelen, og du kan kreve $ 25,60 som en forretningsomkostning.
Du kan kreve 100 prosent av underholdnings- og måltidskostnadene hvis:
1) Du fakturerer kunden eller kunden for måltid og underholdningskostnader, og viser disse kostnadene på regningen. Canada Revenue Agency sier,
> "Selvstendig næringsdrivende bruker for eksempel et rimelig beløp for måltider mens du er borte fra hjemmet. Dette beløpet blir til slutt fakturert til en klient og er identifisert i kontoen som er levert til klienten som en utgift knyttet til måltider. individuelle ville ha rett til å trekke måltidskostnadene fullt ut. 50% begrensningen ville imidlertid gjelde for kunden. "
2) Du reiser med fly, tog eller buss, og kostnaden for mat, drikke og underholdning er inkludert i reisebyrået.
Det er et annet tilfelle hvis du reiser med skip, båt eller ferge, skjønt; I så fall kan du bare kreve 50 prosent av mat, drikke og / eller underholdning.
3) Du inkluderer mengden av underholdnings- og måltidskostnadene i en ansattes inntekt eller vil inkludere dem dersom arbeidstaker ikke jobbet på en ekstern eller spesiell arbeidsplass.
4) Du pådra måltids- og underholdningskostnader til en julefest eller lignende arrangement, og du inviterer alle dine ansatte fra et bestemt sted.
Vær oppmerksom på at arrangementet ikke må holdes på ditt forretningssted; Hvis du arrangerer et arrangement for alle ansatte i en restaurant, en leid hall eller et annet sted, kan du fortsatt trekke 100 prosent av mat og underholdningskostnader.
Gjestelisten må imidlertid være demokratisk. Hvis festen eller arrangementet ditt for eksempel bare er tilgjengelig for eiere, partnere , ledere eller aksjonærer og / eller utvalgte ansatte, er kostnadsavdragene begrenset til 50 prosent.
Vær også oppmerksom på at du kun kan kreve utgifter for seks slike hendelser i året.
5) Du pådra måltids- og underholdningskostnader til en innsamlingshendelse som hovedsakelig var til fordel for en registrert veldedighet.
Men vær forsiktig; Du kan bare kreve 100 prosent av disse utgiftene dersom arrangementet er en innsamlingshendelse, ikke om hendelsen er "en del av den ordinære aktiviteten til en registrert veldedighet for å nå sine mål".
Hva med konvensjoner og seminarer?
1) Det første du trenger å vite om mat og drikkeutgifter knyttet til konvensjoner og seminarer du møter i forretningsøyemed, er at tilfeldig mat og drikke ikke teller. Med andre ord får du ikke påstand om kostnaden for donuts, muffins, juice, kaffe eller annen "tilfeldig" mat eller drikke som er gitt til deg.
2) Den andre er at hvis du deltar på en konferanse, konferanse eller et seminar hvor du blir tilbudt måltider eller underholdning, og ingen beløp av gebyret du betaler spesifikt tilordnet kostnadene for mat, mat eller underholdning, må du kreve $ 50 en dag som underholdning og måltidskostnad - men dette er underlagt grensen på 50 prosent, så i virkeligheten kan du bare kreve halvparten av dette beløpet, eller $ 25, hver dag.
Og merk at "gebyret for konferansen, konvensjonen, seminaret eller lignende arrangementet anses å være den faktiske avgiften betalt eller betalt minus beløpet som anses å være betalt eller betalt for mat, drikke og underholdning" (CRA) - noe som betyr at din mat og underholdningskrav må trekkes fra konferansegebyret.
For eksempel, anta at du betaler $ 1200 for å delta i en to dagers forretningsforvaltningskonferanse. Det er ingen spesifikk referanse til kostnaden for mat eller underholdning i registreringsavgiften, men du får frokost, lunsj og middag hver dag.
For å kreve din virksomhetsfradrag for konferansen må du trekke fra $ 50 som betales for mat, drikke og underholdning hver dag fra konferansegebyret:
$ 1200 - $ 100 = $ 1100
I tillegg kan du kreve 50 prosent av $ 100 som et måltid og underholdningskostnad ($ 50).
$ 1100 + $ 50 = $ 1,150 - ditt maksimale fradrag for konferansekostnaden.
3) Det tredje du trenger å vite om utgifter knyttet til konferanser og seminarer, er at du kun kan kreve utgifter for to i året .
Noen bedrifter har spesielle underholdningsregler for måltider og måltider
Bedrifter som regelmessig leverer mat, drikkevarer eller underholdning for kompensasjon, for eksempel restauranter eller hoteller, er unntatt fra 50 prosentregelen og kan kreve 100% fradrag for slike utgifter. (Vær oppmerksom på at dette unntaket bare gjelder mat, drikke og underholdning som følger med i det vanlige arbeidet. Hvis du for eksempel driver en vingård og tar en kunde ut til lunsj, kan du bare kreve 50 prosent av måltidskostnadene dine .)
Long-haul truckers kan kreve 80% av maten og drikkene de forbruker under kvalifiserte reiseperioder (en periode på minst 24 timer i fravær der de bor og transporterer varer minst 160 kilometer unna).
Selvstendig næringsdrivende fot- og sykkelkurer og rickshaw-drivere kan kreve 100% av ekstra mat og drikke de trenger å konsumere på en vanlig arbeidstid på 8 timer (eller for 2006 og senere skatteår, en daglig flat rate på $ 17,50).
Hva teller som underholdning?
Alle type ting. Inntektsskatteloven inkluderer underholdning, rekreasjon og "underholdningens underholdning" som underholdning.
Noen utgifter som vil kvalifisere som underholdningskostnader er åpenbare - kostnadene ved billetter til forestillinger eller sportsbegivenheter, eller kostnaden ved å leie en gjestesuite.
Noen er mindre åpenbare, men fortsatt kravsomme, som for eksempel kostnadene ved å gi en sikkerhetsleder eller en guide til en bedriftsklient.
Alle er underlagt 50 prosent-regelen, inkludert relaterte utgifter som skatter, tips og dekningskostnader som forklart tidligere i avsnittet Skatter og tips i denne artikkelen.
Alle slike utgifter må være fullstendig dokumentert slik at du kan bevise at utgiften var direkte knyttet til inntektsinntekt. Canada Revenue Agency anbefaler at:
> "Rekordene skal opprettholdes med navnene og forretningsadressene til kundene eller andre personer som blir underholdt sammen med de relevante stedene, datoene, tidspunktene og beløpene som støttes av slike bilag som er rimelig oppnåelig."
For mer informasjon om mat, drikkevarer og underholdningskostnader, se Canada Revenue Agency's Income Tax Interpretation Bulletin IT-518R.
Du kan også ønske å henvise til deres konvensjonskostnader.
Hvordan kreves måltider og underholdningsutgifter
Hvis du driver din virksomhet som enesjef eller et partnerskap , hevder du at bedriftenes utgifter er en del av å fullføre Form T2125, Erklæring for næringsliv eller profesjonell inntekt som en del av din T1-avkastningsavkastning.
For mer om inntektsskatt for kanadiske eiere og partnerskap, se:
- Kanadisk inntektsskatt og småbedriftsskatt
- Kanadiske Inntektsskatt FAQs for små bedrifter
- Slik fullfører du T1 Canadian Income Tax Form som en bedrift
- Slik beregner du kapitalutgift
Hvis du driver din virksomhet som et selskap , vil du kreve mat og underholdningsutgifter under driftskostnader (8523) når du bruker General Index of Financial Information (GIFI) for å fullføre din finansiell informasjon om din T2- bedriftens inntektsskatt .
For mer om kanadisk bedriftsskatt se: