Lær om inntektsskatt for selskaper og S-selskaper
Skattelov og arbeidsloven i 2017 endret toppkattesatsen fra 35% til en rate på 21%. Denne satsen vil være effektiv for selskaper hvis skatteår begynner etter 1. januar 2018, og det er en permanent endring.
Bedriftsskattesatsen gjelder også for LLCs som har valgt å bli beskattet som selskaper. Denne satsen gjelder ikke for S-selskaper (se nedenfor).
US Corporation Skattesats gjennom 2017
Det er vanlig å si at USAs selskapsskattesats er 35%, men frekvensen varierer fra 15% til 35%, avhengig av hvor mye skatt på inntektsskatt for året.
Hvis du vil beregne bedriftsskatten for din bedrift, må du først kjenne din skattepliktig inntekt. For å estimere din skattepliktig inntekt har du to alternativer: (a) fullfør (eller fullfør skatteforhandleren din) Skjema 1120. eller (b) ta forrige års skattepliktig inntekt som utgangspunkt.
Corporate Tax Rate Schedule (2005 til 2017)
Hvis skattepliktig inntekt (linje 30, skjema 1120) på side 1 er:
| Over | Men ikke over | Skatt er | Av beløp over |
| $ 0 | $ 50 000 | 15% | $ 0 |
| 50000 | 75000 | $ 7,500 + 25% | 50000 |
| 75000 | 100000 | 13.750 + 34% | 75000 |
| 100000 | 335000 | 22 250 + 39% | 100000 |
| 335000 | 10000000 | 113 900 + 34% | 335000 |
| 10000000 | 15000000 | 3.400.000 + 35% | 10000000 |
| 15000000 | 18333333 | 5 150 000 + 38% | 15000000 |
| 18333333 | ____ | 35% | 0 |
Bedrifter legger inn en selvangivelse hvert år og betaler kvartalsvis anslått skatt.
Aksjonærer beskattes ikke individuelt for denne bedriftsskatten, men de betaler skatt på utbytte de mottar.
Hvordan Beregne Bedriftsskatt Owed
Selvfølgelig er det programvare tilgjengelig for beregning av bedriftsskatt, men hvis du vil prøve det selv, er det hvordan beregningen fungerer:
La oss si at ditt selskap har inntjening for året på $ 300.000.
- Se på tabellen over for linjen som inneholder din skattepliktig inntekt. Den fjerde linjen er $ 100 000 til $ 335 000, så det er linjen du bruker.
- Skatten er $ 22,500 pluss 39% av beløpet over $ 100.000.
- Så, 39% av 200.000 er $ 78.000.
- Den totale skatten er $ 22 500 og $ 78 000, tilsvarer $ 100 500.
Den effektive skattesatsen for firmaet ditt er 33,5%. Dette er litt mindre enn 39% i tidsplanen.
Korporasjoner og Double Tax Dilemma
Et selskaps fortjeneste beskattes til selskapet når det er opptjent og deretter beskattes til aksjonærene når det fordeles som utbytte. Dette skaper en dobbel skatt. I eksemplet ovenfor betaler selskapet selv $ 100 500 i skatt på $ 300 000 i inntjening. Hvis selskapet distribuerer hele eller deler av denne inntekten til aksjonærene som utbytte , må de enkelte aksjonærer rapportere denne inntekten på deres individuelle selvangivelse. Forresten beskattes utbytte ved en spesiell utbytte skattesats. (Hvis selskapet betaler en eier tilbake til en investering i selskapet, betraktes dette som en avkastning på kapitalinvesteringer , og det anses ikke som utbytte og er ikke skattepliktig.)
Som du kan se, er inntektene beskattet til selskapet og de enkelte aksjonærene.
Av denne grunn forsøker noen selskaper å unngå utbytte av aksjonæren ved ikke å distribuere utbytte. Men IRS kan pålegge en tilleggsskatt kalt akkumulert inntektsskatt.
Akkumulert inntektsskatt
I tillegg til de vanlige selskapsskattene må selskapene betale en ekstra akkumulert inntektsskatt på 20% dersom aksjeselskapet ikke distribuerer eller betaler utbytte.
IRS Tax Code sier denne avgiften er for selskaper:
dannet eller benyttet for å unngå inntektsskatt i forhold til sine aksjonærer eller aksjonærer i et annet selskap, ved å tillate inntjening og fortjeneste å akkumulere i stedet for å bli delt eller distribuert.
Denne skatten gjelder ikke for personlige holdingselskaper, non-profit eller passive utenlandske investeringsselskaper.
Denne avgiften pålegges av skattemyndighetene for å hindre at selskapene henter inn inntjening og ikke distribuerer dem til aksjonærer i form av utbytte, og dermed unngår avgiften på utbyttet.
S Korporasjoner - Ikke Beskattet Som Bedrifter
S-selskaper beskattes på en annen måte fra selskaper. Aksjonærene i et S-selskap er skattepliktig på sin andel av den skattepliktige inntekten, overført til dem på deres personlige selvangivelse.