Selv om det finnes en rekke betegnelser på statlig nivå for føderale skatteformål, er det bare seks former for bedriftsorganisasjoner:
- Engangsinnehaver ( Form 1040 Schedule C eller Schedule F),
- C-Corporation ( Form 1120 ),
- S-Corporation ( Form 1120S ),
- Partnerskap ( Form 1065 ),
- Stol på (Form 1041), og
- Non-profit organisasjon ( Form 990 )
Du kan legge merke til at aksjeselskapet (LLC) ikke er oppført ovenfor. Det er fordi en LLC kan behandles (i skatt) som eneeier, som et partnerskap, som et C-selskap, eller som et S-selskap.
Eierne av aksjeselskapet (LLC) kan velge hvilken skattebehandling som skal gjelde. Som standard betraktes en LLC med bare en eier som en negativ enhet, med det resultat at LLC blir behandlet for skattemessige formål på samme måte som eieren av LLC er beskattet.
Som standard anses en LLC med to eller flere eiere som et partnerskap. En LLC kan velge bort fra standardbehandling ved å velge å bli behandlet som et selskap. Etter å ha valgt å bli behandlet som et selskap, kan eiere av en LLC videre velge å bli behandlet som et S-selskap.
Oversikt over hver type virksomhetsorganisasjon
- Eneste innehavere er ikke-innkjøpte bedrifter. De kalles også uavhengige entreprenører, konsulenter eller frilansere. Det er ingen former du trenger for å fylle ut for å starte denne typen virksomhet. Det eneste du trenger å gjøre er å rapportere bedriftens inntekter og utgifter på Form 1040 Schedule C. Dette er den enkleste form for virksomhet å sette opp, og det enkleste å oppløse. (En LLC med bare en enkelt aksjonær, en såkalt single member LLC, blir beskattet som eneeier på et Schedule C.)
- C-selskaper er innlemmet bedrifter. Aksjonærene i C-selskaper har begrenset ansvar, og selskapene har full skjønn over det overskuddet de kan distribuere eller beholde. Korporasjoner antas å være for-profit enheter. Bedrifter må ha minst en aksjonær.
- S-Korporasjoner er en type selskap. Aksjonærene i S-selskaper har begrenset ansvar, og selskapene har full skjønn over det overskuddet de kan distribuere eller beholde. Et S-selskap må ha minst en aksjonær, og kan ikke ha mer enn 100 aksjonærer. Nettoresultatet til S-aksjeselskapet er beregnet som inntekt til aksjonæren, selv om S-aksjeselskapet bestemmer seg for å beholde noen eller alle nettoinntektene.
- Partnerskap er ikke-inkorporerte bedrifter. I likhet med selskaper er partnerskap separate enheter fra aksjonærene. I motsetning til selskaper, må partnerskap ha ved å leie en General Partner som påtar seg ubegrenset ansvar for virksomheten. Partnerskap må ha minst to partnere. Nettoresultatet i partnerskapet er beregnet som inntekter til partnerne, selv om partnerskapet bestemmer seg for å beholde noen eller alle nettoinntektene.
- Tillit er vanligvis dannet ved død av et individ og er utformet for å sikre kontinuitet i den avdøde individets investeringer og forretningsaktiviteter. Vi vil ikke diskutere trusts videre.
- Nonprofits er selskaper dannet for et veldedig, medborgerlig eller kunstnerisk formål. Nonprofits er generelt fritatt for føderal og statslig skatt på deres inntekt, og så er de ofte kalt "fritatte organisasjoner." Nonprofits rapporterer sine aktiviteter, inntekter og eiendeler for å sikre at de er i samsvar med føderale og statlige lover som styrer veldedige organisasjoner.
Som nevnt ovenfor beskattes eneeiere, S-selskaper og partnerskap på aksjonærnivå. Bedrifter beskattes imidlertid på bedriftsnivå. Bedriftshensyn spiller en avgjørende rolle for å bestemme hvilken form for organisasjon som passer best for bedriften din. Balanse skattefordelene ved å inkorporere med ulike forretnings og juridiske behov.