Et Federal Tax Credit på opptil halvparten av arbeidsgiver-betalte premier
Kredittprisen gikk til en grov start. Det er litt vanskelig å regne ut, og noen arbeidsgivere fant i utgangspunktet at deres studiepoeng var mindre enn de hadde en i det hele tatt.
Da ble den maksimale kreditten økt i 2014, og tok litt av arbeidet med å jobbe over disse beregningene.
Den lille arbeidsgiverhelsetjenesten skattekreditt er lik opp til 50 prosent av arbeidsgiverbetalt helseforsikringspremie. Skattekreditten var bare 35 prosent av kvalifiserte helseforsikringspremier fra 2010 til 2013, og ideell arbeidsgivere kan fortsatt bare kreve opptil 35 prosent.
Som med alle skattekreditter, er det også andre regler og begrensninger.
Kvalifisering for Small Business Health Care Tax Credit
En trippelprøve bestemmer hvilke små bedrifter som kvalifiserer for helsevesenets skattekreditt.
- Virksomheten må ha mindre enn 25 heltidsansatte ansatte .
- Gjennomsnittlig lønn til ansatte må være mindre enn $ 51 600 i skattesongen 2016. Legg opp det totale du betalte i lønn og fordel det med antall ansatte for å finne gjennomsnittet.
- Helseforsikringspremier må betales gjennom en "kvalifiserende ordning".
Ingen skattelett for eiere av virksomheten
Små bedrifter kan ikke ta en skattemessig kreditt for forsikringspremier betalt på vegne av sine eiere. Dette inkluderer eiere av selskaper, partnere i partnerskap og enmanshavere. Ingen skattekreditt er tilgjengelig for ansatte som eier 5 prosent eller mer av en virksomhet som er strukturert som et C-selskap, og ingen skattekreditt er tilgjengelig for ansatte som eier 2 prosent eller mer av et S-selskap.
Partnere, medlemmer av LLC som behandles som partnerskap, eiere av single-medlem LLC, S-aksjeselskapseiere som eier 2 prosent eller mer av et S-selskap, og eneeiere er alle behandlet som selvstendig næringsdrivende for helseforsikringsformål. De er imidlertid ikke helt utelatt i kulden. De er kvalifisert for selvstendig næringsdrivende fradrag i stedet for denne skattekreditten.
Et "kvalifiserende arrangement"
Internal Revenue Service definerer en kvalifiserende ordning som en "som vanligvis er et arrangement som krever at du betaler en ensartet prosentandel på ikke mindre enn 50 prosent av premiekostnaden for hver innskrevet ansattes helseforsikringsdekning." IRS har klargjort at denne 50 prosentregelen gjelder bare til helsepersonell som kun er ansatt. Et scenario der arbeidsgiveren betaler halvparten av dekning for arbeidstakere og arbeidstakeren betaler alle premiene for å dekke ektefelle og barn, vil fortsatt kvalifisere seg.
3 begrensninger som kan redusere helsesektoren skattekreditt
Noen små arbeidsgivere kan ikke kvalifisere for hele beløpet på kreditten. Den 50 prosent beløpet representerer den maksimale skattekreditten som er tilgjengelig. Kreditten reduseres eller avvikles under følgende forhold:
- Antall ansatte på heltidsnivå overstiger 10.
- Gjennomsnittlig årslønn overstiger 25 800 dollar per heltidsekvivalent i år 2015 og senere.
- Faktiske helseforsikringspremier overstiger gjennomsnittlig premie betalt for helsedekning i arbeidsgiverens geografiske område.
Hevder helsevesenet skattekreditt
Helseavgiftskreditten kan beregnes og hevdes ved bruk av skjema 8941 . Skjemaet skal vedlegges virksomhetens selvangivelse. Kreditten reduserer deretter eventuell inntektsskatt som virksomheten skylder. Det er imidlertid ikke refunderbart, så det er mest mulig å redusere inntektsskatt som skyldes null. Virksomheten vil ikke motta tilbakebetaling for eventuelle kreditter som er igjen. Kreditten kan ikke kompensere lønnsskatt eller skatteplikt for selvstendig næringsdrivende for småbedriftseiere.
Kan bedrifter ta et fradrag for helseforsikringspremier?
Små bedrifter kan ta både fradrag for helseforsikringspremier og helsevesenets skattekreditt, men fradragsbeløpet reduseres med beløpet av skattekreditten.
Planleggingstips
Små bedrifter bør gjennomgå sine regnskapssystemer for å sikre at de nøyaktig holder øye med arbeidsgiveravlønnede og ansattes betalte helseforsikringspremier. Dette kan være svært viktig fordi arbeidsgivere må rapportere verdien av helseforsikringspenger på ansattes W-2 skjemaer.
Bedriftseiere vil kanskje også vurdere hvordan de strukturerer helsemessige fordeler. For eksempel vil eiere kanskje revidere hvilken prosentandel av helseforsikringspremier de betaler for å være berettiget til skattekreditten. Dette kan kompenseres av lønnsjusteringer, spesielt for nye ansettelser.