Uansett, har et gjentatt spørsmål imidlertid å gjøre med relatert og ikke-relatert forretningsinntekt fra å selge tjenester eller varer av en ideell organisasjon.
For det første må nonprofits forstå forskjellen mellom relatert og ikke-relatert forretningsinntekt .
Den første betyr ganske enkelt at inntektene støtter oppdraget til organisasjonen.
For eksempel selger et symfoniorkester billetter til sine forestillinger. Disse forestillingene er åpenbart oppdragsmessige. På den annen side, hvis et nonprofit bestemmer seg for å selge ballonger til markedsrenter til allmennheten, vil inntektene ikke sannsynligvis være oppdragsrelatert.
Imidlertid, om inntektene er relaterte eller ikke-relaterte, er det komplisert med mange unntak og nyanser. For eksempel, hvis de ballongene ble solgt av en frivillig arbeidsstyrke, kan inntekten betraktes som oppdragsrelatert.
På samme måte kommer inntekter fra en iskrembutikk drevet av en ideell som bruker de fysisk utfordrede ungdommene som nonprofiten eksisterer for å tjene, sannsynligvis faller inn i oppdragsrelatert kategori.
Hvis inntekten viser seg å være uavhengig av nonprofitets oppdrag, blir spørsmålet hvor mye av inntekten som er akseptabel.
Mange store nonprofits som universiteter og medisinske sentre skaper mange inntektskilder, noen relaterte og noen ikke.
Å finne ut om de skylder skatt på en hvilken som helst inntekt krever hjernekraften til mer enn en skatteadvokat.
For små ideelle organisasjoner, bør spørsmålene være mye enklere, men veldedige organisasjoner må tenke gjennom det relaterte vs ikke-relaterte spørsmålet før de starter forretningsaktivitet.
For å bidra til å avklare dette spørsmålet spurte jeg Emily Chan, en advokat som spesialiserer seg på ideell problemstillinger, for hennes mening.
Her er hva hun sa:
Ideelle organisasjoner er generelt begrenset i mengden uavhengige forretningsaktiviteter de kan utføre.
Men Internal Revenue Service (IRS) har ikke vært spesifikk om hvor mye tillatte arbeidsinntekter som kan genereres av ikke-relaterte kilder.
Selv om det ikke finnes noen fast prosentbegrensning, er det to hovedårsaker til at ikke-relatert forretningsinntekt gir anledning til bekymring for offentlige veldedighetsorganisasjoner og de fleste andre unntatte organisasjoner i henhold til 501 (c) Internal Revenue Code.
- For det første er ikke-relatert forretningsinntekt skattepliktig til bedriftsskattesatsen (dvs. underlagt ikke-relatert næringsskatt (UBIT).
- For det andre kan en fritatt organisasjon ikke engasjere seg i mer enn en ubetydelig mengde ikke-relatert forretningsvirksomhet uten risiko for å miste sin skattefrie status .
En "ikke-relatert virksomhet" er definert av IRS som en handel eller virksomhet som regelmessig gjennomføres , og ikke for det meste relatert til organisasjonens unntatte formål .
En relatert virksomhet betyr at den inntektsgenererende aktiviteten støtter organisasjonens fritatte formål, og ikke bare gir inntekt.
Hvorvidt aktiviteten gir inntekt, er ikke det viktigste faktum. Men hva betyr noe hvis den aktiviteten støtter organisasjonens oppdrag .
Analysen av relaterte vs uavhengige forretningsaktiviteter kan bli ganske komplisert. For eksempel kan enkelte varer som selges i en museumsgavebutikk klassifiseres hverken.
Det er også unntak fra regelen under Internal Revenue Code 513 (a) for visse aktiviteter.
Disse unntakene inkluderer:
- Aktiviteter som drives av frivillige
- Aktiviteter utført for å gjøre det lettere for sine medlemmer, studenter, pasienter, offiserer eller ansatte
- Salg av donerte varer. (Passiv inntekt, for eksempel rente, utbytte, husleier og royalties, er også generelt utelatt fra ikke-relatert forretningsinntekt.
Alvorlige problemer vil trolig eksistere under de uavhengige forretningsinntektsregler for en organisasjon med over 50 prosent av sin totale bruttoinntekt produsert fra ikke-relatert forretningsvirksomhet.
Forskriftene er imidlertid upresise om hvor du skal tegne linjen under det 50 prosent markeringen.
Uten en fast prosentbegrensning fra IRS, bruker juridiske rådgivere ofte forskjellige tommelfingerregler, selv om 20 prosent er felles.
Organisasjoner bør søke hensiktsmessig råd eller kompetanse når de driver forretningsvirksomhet.
Hvis aktivitetene ikke oppfyller definisjonen av en ikke-relatert virksomhet eller faller under unntak eller utelukkelse, kan organisasjonen ha mye mer fleksibilitet i hvordan den engasjerer seg i slike aktiviteter uten å utløse noen straffer.
ressurser:
IRS-publikasjon 598 - Skatt på ikke-relatert virksomhet Inntekt i fritatte organisasjoner
Trenger Min Nonprofit å betale skatt? Forstå uavhengig virksomhet inntektsskatt, NPQ, 12/25/2011
Denne kommunikasjonen ble ikke skrevet eller ment å bli brukt, og kan ikke brukes av noen skattyter med det formål å (i) unngå skattemessig straff i Internal Revenue Code, eller (ii)