Først, la oss avklare hvilke skattefrie midler. Et fullt fritatt nonprofit kan være unntatt fra de fleste føderale inntektsskatter og enkelte statlige skatter, for eksempel salgs- og eiendomsskatt. Dessuten kan dets givere kunne ta fradrag for sine donasjoner til organisasjonen.
Noen nonprofits nyte det første unntaket, men ikke det andre.
Det er fordi det er 29 typer ideelle organisasjoner innenfor skattekoden. For eksempel er ditt lokale handelskammer sannsynligvis en 501 (c) (6). Din fritidsklubb kan være en 501 (c) (7). Og barnepasset ditt er sannsynligvis en 501 (k).
Den veldedige ikke-fortjenesten som vi er så kjent med, er 501 (c) (3) organisasjoner under den amerikanske skattekoden. De mottar skattefritak, og deres givere kan ta et fradrag for sine donasjoner.
Skattesituasjonen kan imidlertid være uklar, siden noen aktiviteter som en veldedig ideell kunne bli beskattet, vanligvis som en ikke-relatert forretningsaktivitet . Det kan oppstå når en ideell virksomhet driver et forretningsprosjekt for å supplere inntektene og når den aktiviteten ikke er relatert til ideelle organisasjonens kjernemisjon.
På samme måte kan enkeltpersoner bare ta et skattefradrag når de donerer til veldedighet hvis de spesifiserer fradragene sine på selvangivelsen.
Velgørende ideelle organisasjoner må søke på IRS for 501 (c) (3) status.
Det tildeles ikke automatisk. Og noen veldedige aktiviteter og grupper gjelder ikke fordi de er små eller midlertidige. Noen veldedige organisasjoner velger å være nonincorporated ideelle organisasjoner som ofte ikke søker om skattefritak. Kirker og religiøse organisasjoner blir behandlet litt annerledes enn "offentlige" veldedighetsorganisasjoner.
Det er alt å påpeke at ingenting er enkelt, spesielt når det gjelder den amerikanske skattekoden.
Velgørenhetsorganisasjoner som ønsker å bli 501 (c) (3) skattefrie, må tre tre tester:
Organisasjonstesten
Skattefrie ideelle ideer må organiseres for lovlig formål i en av disse kategoriene:
- pedagogisk
- Religiøs
- veldedige
- Vitenskapelig
- litterære
- Testing for offentlig sikkerhet
- Å fremme visse nasjonale eller internasjonale amatørsporter
- Forhindre grusomhet for barn eller dyr
Den politiske testen
Organisasjoner som søker status 501 (c) (3) må i deres organisasjonspapirer eksplisitt anføre at de ikke vil delta i noen politisk kampanje på vegne av noen kandidat eller gjøre utgifter for politiske formål. Det er 501 (c) grupper som kan delta i disse aktivitetene, men ikke 501 (c) (3) organisasjoner.
Assettesten
En non-profit charter skal angi at det forbyr distribusjon av eiendeler eller inntekt til enkeltpersoner (unntatt som rettferdig kompensasjon for sine tjenester). Organisasjonen må også eksplisitt anføre at den ikke vil bli brukt til personlig gevinster eller fordeler til grunnleggerne, medarbeiderne, tilhørerne, slektninger eller medarbeidere.
Bunnlinjen
I sammendraget er det mange typer ideelle organisasjoner.
Ikke alle er veldedige ideelle organisasjoner. Kun 501 (c) (3) organisasjoner mottar både gunstig skattebehandling pluss skattefradrag for sine givere.
Velgørende organisasjoner må søke på IRS for 501 (c) (3) status og de må møte de tre tester som definerer veldedige organisasjoner: organisatorisk test som har å gjøre med oppdrag; Den politiske testen som har å gjøre med politisk nøytralitet; og aktiva testen, som krever at organisasjonens eiendeler brukes til allmennheten.