Ta medisinske fradrag ved å følge noen få enkle regler
Medisinsk fradrag og IRS-kode § 105
I henhold til Internal Revenue Code § 105 kan en bedrift gi ansatte helsefradragskontoer som en fordel for sysselsetting.
Medarbeiderens medisinske utgifter betales eller refunderes av virksomheten opp til et visst beløp som en del av ansattes kompensasjon. Denne utbetalingen av medisinske utgifter utgjør ikke inntekt til den ansatte i skattemessige hensyn, men kvalifiserer som en legitim forretningsutgift og gir et betydelig skattefradrag til advokatfirmaet eller annen virksomhet som gir de ansatte ytelsen.
Utgifter som kvalifiserer for fradrag i henhold til en HRA, er vanligvis de samme som de som kvalifiseres under en fleksibel utgifterskonto eller FSA.
Krav til fradrag for medisinske utgifter
Fradrag av medisinske utgifter er avhengig av to viktige krav:
- Finansieringen av HRA må bare gis av arbeidsgiveren. Ingen del av kostnaden kan trekkes fra ansattes kompensasjon.
- Fordeler kan bare gis for underbyggede medisinske utgifter. Hvis en utgift ikke er oppført på standard forhåndsgodkjente typer utgifter, for eksempel medisinske regninger eller apotekskostnader for foreskrevne medisiner, kan det hende at skriftlige bestillinger fra en lege angir den medisinske nødvendigheten av varen.
Medisinsk fradrag og forretningsstruktur
HRA er gjenstand for ulike begrensninger avhengig av forretningsstruktur.
- Enkeltpersoner: Advokater i solopplæring kan ikke sette opp en HRA direkte for seg selv, men de kan ansette ektefeller på minimal deltid og gi mesteparten av ektefellens kompensasjon i form av et HRA med familiedekning. Eieren / advokaten blir avhengig av sin ansatt / ektefelle, og hans medisinske utgifter dekkes gjennom en bakdørstilnærming. En eneste utøver må kunne vise at hans ektefelle lovlig utfører arbeid for virksomheten.
- Samarbeidspartnere : Advokater som arbeider i partnerskap, må følge de samme regler som enmansbedrifter for å få sine egne medisinske regninger dekket under en HRA. Hvis samarbeidspartnere er gift, men som i et ekteskap og advokatfirma, kan de ikke få dekning på denne måten.
- C-selskaper: Advokatfirmaer som opererer som C-selskaper, kan gi fradrag for sine ansatte, inkludert advokat / eiere, uten å gå gjennom det ekstra trinnet med å ansette sine ektefeller.
- S-Korporasjoner: Disse selskapene er litt vanskeligere, og spesielle regler gjelder for ytelser betalt til en ansatt som eier mer enn 2 prosent av firmaet. Ikke-aksjonærmedarbeidere kan imidlertid delta i planen uten vanskeligheter.
- Begrensede selskaper: Reglene for LLCs er avhengig av hvilken skattemetode selskapet har valgt. Noen LLCs blir behandlet som eneboliger, noen som partnerskap, og fortsatt andre opererer som selskaper. Ta kontakt med regnskapsføreren din hvis du er usikker på hvilken skatteklassifisering firmaet ditt har valgt.
Begynn å trekke ut medisinske utgifter
Å starte en HRA innebærer mye papirarbeid og rekordoppbevaring hvis du gjør det på egen hånd. Mange firmaer ansetter tredjepartsadministratorer, for eksempel TASC, for å sette opp sine programmer til en minimal kostnad.
TASC er ikke det eneste selskapet der ute som tilbyr denne tjenesten, men det er det vi valgte for firmaet vårt, og det har fungert veldig bra.