Ansattes gaver er en god ide for både ansatt og arbeidsgiver
CRA (Canada Revenue Agency) Skatteregler for ansattes gaver
Den generelle CRA-regelen er at alle gaver gitt til ansatte anses å være skattepliktige fordeler av Canada Revenue Agency, med unntak av følgende unntak:
- Ansatte kan motta opptil $ 500 (i rettferdig markedsverdi) av ikke-kontante gaver i et år.
- Ansatte kan motta en ikke-kontantergave i anerkjennelse av lang service verdsatt til mindre enn $ 500 en gang hvert femte år .
- Arbeidsgiver-tilrettelagte fester eller sosiale arrangementer hvor kostnaden er $ 100 per person eller mindre.
- Måltider eller andre gjestfrihetstjenester på arbeidsrelaterte funksjoner, som møter, treningsøkter, etc.
- Verdifulle ting som kaffe / te, snacks, krus, t-skjorter, hatter, etc.
Årlige og lange tjenesteutdelinger anses å være separate, som begge kan bli mottatt i samme år.
Alt over $ 500 beløpet er i begge tilfeller regnet som en skattepliktig fordel, som arbeidsgiveren må måtte få fradrag for kilden (for en komplett liste over skattepliktig ytelse og kildedrag, se KRAs Fordel og godtgjørelser).
To gode ting om denne inntektsskattepolitikken på ansattes gaver:
- Det er ingen grense for hvor mange gaver en ansatt mottar i et gitt år;
- Små gaver teller ikke. Krus, sjokolade, plaketter etc. er ikke inkludert i grensen på 500 dollar.
Det er imidlertid visse begrensninger. Hvis du vil bruke dine ansattes gaver som skattefradrag i Canada, må du:
1) Vær forsiktig med hva du gir som arbeidsgiver. Elementer som gavekort eller bestander som enkelt konverteres til kontanter, vil bli vurdert som skattepliktige ytelser fra Canada Revenue Agency (CRA), som vil gi prestasjonsrelaterte priser og bonuser.
Dette inkluderer:
- Gavekort / sertifikater.
- Belønninger som involverer arbeidsgiver-tilrettelagt mat eller overnatting. For eksempel, som en bonus sender du en ansatt og hans familie på en tur til Disneyland.
- Kontant- eller ikke-kontante priser fra produsenter gitt til forhandlere som videreføres til ansatte.
- Poeng for reise, overnatting og andre fordeler.
- Gaver gitt av produsenter til ansatte i forhandlere.
2) Pass på at de ansatte gaver blir gitt for "de riktige grunnene". Canada Revenue Agencys regler for gaver og priser forteller at:
"En gave må være for en spesiell anledning, for eksempel en religiøs ferie, en bursdag, et bryllup eller fødselen til et barn ... Hvis du gir din medarbeider en ikke-kontant gave eller en pris av annen grunn, er denne policyen gjelder ikke, og du må inkludere den rettferdige markedsverdien av gave eller pris i medarbeiderens inntekt. "
En skattepause er imidlertid en skattepause, og så lenge du holder deg innenfor restriksjonene, kan denne kanadiske inntektsskattepolitikken på ansattes gaver gjøre beregningen av disse T4-slipsene litt enklere og gi et godt skattefradrag for din virksomhet .
Arbeidsgiver-tilbudte aksjeopsjoner
Det er ganske vanlig for arbeidsgivere å gi opsjoner, aksjekjøpsplaner eller bonuser i form av aksjer i selskapet til ansatte som en fordel.
Det er generelt sett som en vinn-vinn som ansatte er motivert til å utføre på høyeste nivå når de har en direkte økonomisk interesse i bedriften. Valg eller deling av gaver / kjøp gjør det mulig for arbeidstakerne å kjøpe aksjer i selskapet til under fair markedsverdi med sikte på å selge dem på en fremtidig dato for fortjeneste.
Selskapsaksjer ervervet på denne måten regnes som en skattepliktig fordel av Canada Revenue Agency; Men hvis selskapet er et kanadisk kontrollert privat selskap, er ikke fordelen deklarert før opsjonene utøves eller aksjen eller solgt.
For eksempel, som en bonus for overlegen ytelse, gir du din beste selger et alternativ til å kjøpe 1000 av selskapets aksjer på 5 dollar per aksje. Noen år senere bruker selger muligheten til å kjøpe aksjene til $ 5 per aksje, men aksjene er nå verdsatt til $ 10 per aksje.
I dette tilfellet har selgeren opptjent $ 5000 på aksjekursen og må deklarere $ 5000 som sysselsettingsinntekt. Arbeidsgiveren må registrere $ 5000 som en skattepliktig ytelse på ansattes T4-slip for året hvor opsjonen ble utøvd.
Dersom aksjer er gitt til arbeidstakeren direkte eller tilbakebetalt via en aksjekjøpsplan, gjelder også skattefordelsreglene. Dette kan bli utsatt til aksjene selges, men hvis aksjene holdes i minst to år, kan arbeidstaker kreve 50% fradrag på ytelsen.
Ansatteutgifter og refusjoner
Du kan også gi en ansatt med ikke-skattepliktige godtgjørelser og refusjoner, for eksempel:
- Bedriftsbruk av et kjøretøy - en arbeidsgiver kan refundere en ansatt for å bruke eget kjøretøy til forretningsformål, forutsatt at du følger retningslinjene for rimelige retningslinjer for kilometer per kilometer. Ikke-rimelige per kilometer-priser vil bli vurdert som en skattepliktig fordel.
- Betalinger for reiseutgifter (for eksempel måltider) for aktiviteter utført på vegne av virksomheten. Arbeidsgiver må holde rede på utgiftene og sende inn en kostnadsrapport (med kvitteringer) til arbeidsgiveren. Arbeidsgiver kan gi ansatt et forskudd for utgifter.
Se også:
Kanadiske inntektsskatt og småbedrifter
Den mest oversett skattefradrag for kanadiske småbedrifter