Hva du trenger å vite om skattepliktige fordeler som en arbeidsgiver
Skattepliktige ytelser er ytelser til ansatte som arbeidsgiver må legge til arbeidstakers inntekt hver periode for å bestemme totalbeløpet av inntekt som er underlagt kildeskattsfradrag.
En fordel er definert av Canada Revenue Agency (CRA) som å betale for eller gi en ansatt (eller nærstående av den ansatte, som arbeidstakerens ektefelle, barn eller søsken) noe personlig i naturen.
Det kan være i form av refusjon, godtgjørelse eller fri bruk av eiendom, varer eller tjenester som du eier.
En godtgjørelse (eller et forskudd) er et periodisk eller engangsbeløp som du betaler en ansatt på toppen av lønnene sine for å betale for bestemte forventede utgifter. Du kan gi ansatte et bestemt beløp for mat hver dag når de reiser fra byen, for eksempel.
En refusjon er et beløp du betaler en ansatt for å tilbakebetale utgifter han eller hun oppstod under utøvelse av arbeidsforhold. I dette tilfellet vil en ansatt gi deg riktige kvitteringer for bekostning (er).
Enten en fordel er fri bruk av eiendommen virksomheten eier, en godtgjørelse eller refusjon, som en kanadisk arbeidsgiver må du:
- Bestem om ytelsen er skattepliktig eller ikke
- Beregn verdien av ytelsen
- Beregn lønnsfradrag
- Fyll ut en informasjon tilbake
For eksempel, hvis virksomheten din gir dine ansatte med smarttelefoner, er telefonene en skattepliktig fordel, og kostnadene deres må regnes ut til hver ansattes inntekt tilsvarende.
Hvordan forteller du om en fordel er skattepliktig eller ikke? Hvis en ansatt mottar "en økonomisk fordel som kan måles i penger" (CRA) og er den primære støttemottakeren, er det en skattepliktig fordel. (Hvis du er i tvil, ta kontakt med Canada Revenue Agency's Fordeler og godtgjørelser alfabetisk indeks.)
Vanligvis vurderes verdien av en skattepliktig fordel som sin Fair Market Value, prisen som varene eller tjenesten skulle hente på et åpent marked.
(Vær oppmerksom på at du må kunne støtte verdien du har tildelt, hvis Canada Revenue Agency spør.) Du må også inkludere et beløp for GST / HST og PST i verdien av skatteplikten, hvis det er aktuelt. CRAs T4130 arbeidsgiverhåndbok - skattepliktige ytelser og godtgjørelser har et ytelsesdiagram som viser deg hvilke skattefordeler du må ha med GST / HST, samt om du trenger å trekke fra Canada Pensjonsplan (CPP) og sysselsetting forsikring EI).
Hva er noen eksempler på skattepliktige og ikke-skattepliktige fordeler?
- Firma Kjøretøy - Hvis en ansatt bruker et kjøretøy for ikke-arbeidsmessige formål, anses det som en skattepliktig fordel. Du må holde oversikt over kjørelengde drevet for personlig og forretningsformål og beregne fordelene tilsvarende. Canada Revenue Agency (CRA) har en Automobile Benefits Online Kalkulator for dette formålet.
- Rom og styret - Fritt eller subsidiert rom / styre levert til en ansatt er en skattepliktig ytelse, med mindre arbeidstaker er midlertidig engasjert i arbeidsaktiviteter på et eksternt arbeidssted.
- Mobiltelefon - Internettilgang eller mobiltelefonbruk av personlige grunner anses ikke for en skattepliktig nytte dersom den ikke overstiger det som inngår i en grunnleggende fastprisplan. Ellers må verdien av personlig bruk beregnes tilsvarende og rapporteres som en skattepliktig nytte.
- Barnehageutgifter er en skattepliktig nytte med mindre barnevakt er gitt til alle ansatte på forretningsstedet for lite eller ingen kostnader.
- Gaver - Kontantgaver eller gavekort betraktes som skattepliktig fordel. Ikke-kontanter gaver og priser har spesielle regler; se Canada Revenue Agency's regler for gaver og priser og politikk for ikke-kontanter gaver og priser.
- Konsernforsikringspremier betalt av arbeidsgiver er skattepliktig.
- Transittpass - Transittkort er en skattepliktig nytte med mindre arbeidstakeren arbeider i en transittrelatert virksomhet (for eksempel buss, tog eller ferge).
- Parkering - Hvis det ikke er rikelig med parkeringsplass, og arbeidsgiveren tilbyr parkering, er dette en skattepliktig fordel (basert på rettferdig markedsverdi) med mindre ansatt er deaktivert eller regelmessig trenger å bruke et kjøretøy til forretningsformål.
- Medisinsk utgift - Hvis arbeidsgiveren gir en utpekt sum for medisinske utgifter årlig, er det en skattepliktig fordel. Imidlertid er arbeidsgiverbetalt private medisinske, tannhelsepersonell- eller sykepleieplaner ikke skattepliktig.
- Måltider - Subsidierte måltider på en kafeteria på stedet (hvor arbeidstakeren betaler en rimelig pris) betraktes ikke som en skattepliktig fordel. Måltider eller godtgjørelser for måltider for arbeid overtid er ikke skattepliktig, med mindre det er en vanlig forekomst (se CRAs eksempler - Overtidsmat eller kvoter).
- Klubber og rekreasjonsfasiliteter - Dersom arbeidsgiver betaler eller subsidierer kostnaden for medlemskap eller oppmøte på et rekreasjonsanlegg, som et treningsstudio, basseng, golfbane, etc., betraktes det som en skattepliktig fordel. Men hvis arbeidsgiveren tilbyr et gratis eller subsidiert anlegg på stedet tilgjengelig for alle ansatte, er det ikke en skattepliktig fordel. For mer informasjon, se CRA Interpretation Bulletins IT-470, Ansattes Fringe Benefits og IT-148, Rekreasjonsegenskaper og Club Dues.
Canada Revenue Agency's T4130: arbeidsgiverhåndbok - skattepliktige ytelser og godtgjørelser gir ytterligere detaljer om hvilke fordeler som er skattepliktige, beregning av lønnsfradrag og innlevering av informasjon.
Er skattepliktige fordeler underlagt Canada Pension Plan (CPP) og Sysselsetting Forsikring (EI) Fradrag?
Skattepliktige ytelser og godtgjørelser kan være underlagt Canada Pension Plan (CPP) bidrag, sysselsetting forsikring (EI) premier og inntektsskatt fradrag .
Denne fordelerkartet viser hvilke skattepliktige ytelser som er underlagt CPP (Canada Pension Plan) og EI (Employment Insurance) fradrag, samt hvilke koder du må bruke for å rapportere dem om ansattes T4-slips.
Eksempler: Mobiltelefontjeneste er en skattepliktig fordel som kanadiske arbeidsgivere rapporterer under kode 40 på ansatte T4-slips.