En liste over trinn i kontantstrømoppstilling
Tre dokumentgrensesnitt av enhver bedrift er resultatregnskap, balanse og kontantstrømoppstilling . Av de tre kan Statement of Cash Flows være den viktigste fordi det er det eneste dokumentet som forteller deg om du skal ha pengene du trenger for å drive virksomheten din. Den beskriver strømmen av midler (som er arbeidskapital) i og ut av virksomheten din i den oppgitte regnskapsperioden, og viser deg hvor virksomheten er trending - hva som fungerer bra og hvor det er behov for forbedringer.
Forskjellen mellom balansen og kontantstrømoppstillingen
Noen ganger opplever bedriftseiere i begynnelsen av karrieren forskjellene mellom disse dokumentene litt forvirrende, særlig balansen versus kontantstrømoppstillingen.
I hovedsak er balansen et statisk dokument. Det gir deg et øyeblikksbilde av virksomheten på et gitt tidspunkt - dets eiendeler, gjeld og egenkapital. Det sier ikke noe om hvordan virksomheten er trending, bare at dette er hvor det er på dette tidspunktet.
Kontantstrømmen er derimot dynamisk - mer som en video som viser deg hvordan virksomheten endrer seg over tid. Dette er viktig informasjon fordi det viser deg hvilke aspekter av virksomheten som er bedre - inntekt, for eksempel, kan være oppadgående - og hvilke aspekter er det ikke - lønns- eller materialkostnader, for eksempel, kan også øke oppover. Dette forteller deg hva du trenger å gjøre ved å sikre at virksomheten fortsetter å lykkes.
Slik utvikler du en kontantstrømoppstilling
Et annet spørsmål som ofte blir spurt, er hvor ofte du trenger å utvikle en kontantstrømoppstilling. I noen tilfeller anbefaler regnskapsførere at du utarbeider en kontantstrømoppstilling hver måned fordi det for mange bedrifter er månedlige faktureringer som er vanlige og driftsutgifter - som for eksempel leie og lønn - blir ofte betalt månedlig. I noen tilfeller kan kvartalsvise kontantstrømoppgavene fungere. I absolutt minimum må kontantstrømoppstillingen utarbeides årlig, men for å holde rede på viktige trender, kan det være lurt å utarbeide kontantstrømoppstillingen oftere.
Før du kan utarbeide en kontantstrømoppstilling, må du imidlertid utarbeide to andre regnskapsdokumenter, i ncome-erklæringen og balansen .
01 - Resultatregnskapet
I en bestemt regnskapsperiode viser resultatregnskapet hvor mye penger du tok inn - inntektene dine - og hva dine utgifter var. Forskjellen mellom de to er bruttoresultatet . Resultatregnskapet skal utarbeides så ofte som du trenger informasjonen. Noen bedrifter - kasinoer er et ekstremt eksempel - må kanskje utarbeide en resultatregnskap daglig. De fleste virksomheter er langt mindre volatile og holder øye med virksomheten krever enten en ukentlig eller månedlig resultatregnskap.
Her er hva en DJs månedlige resultatregnskap ser ut som:
GrandMaster Local Guys resultatregnskap
for måneden som slutter 31. august 2016
inntekter
Salg av CDer $ 470.00
Inntekt fra klubber $ 7,030.00
Sum inntekter $ 7,500.00
utgifter
Kostnad på CDer Solgt 150,00 dollar
Reisekostnader $ 700,00
Utstyr Utleie $ 2,500.00
Utstyr Reparasjoner $ 900,00
Sum utgifter $ 4,250
Netto inntekt $ 3,250
02 - balansen
Det neste dokumentet du trenger å forberede er balansen. Igjen, navnet på dokumentet gir deg en ide om hva en balanse viser: balansen mellom dine eiendeler og gjeld. Balansen, ved å etablere forskjellen mellom alle selskapsmidler og alle selskapsforpliktelser, gir deg et øyeblikksbilde av verdien av virksomheten på en gitt dato.
Her er et enkelt eksempel som viser essensen av Balansedokumentet:
GrandMaster Local Guy
Balanse
per 31. august 2016
Nåværende eiendeler Gjeldende forpliktelser
Kontanter $ 17 500 Noter betales $ 5000
Kundefordringer $ 3000 Kundeforpliktelser $ 1200
CD Inventory $ 900
Sum eiendeler $ 21 400 Sum gjeld $ 6 200
Egenkapital $ 15.200
Sum gjeld og egenkapital 21,400 dollar
03 - Utvikling av sammenlignende balanseark
På dette tidspunktet er du nesten klar til å utarbeide kontantstrømoppstillingen. Før du kan gjøre det, trenger du imidlertid ikke bare en balanse, men to: en for den forrige regnskapsperioden og den andre for den nåværende perioden du nettopp har utarbeidet.
Hvorfor? Dette er fordi du leter etter endringer fra en regnskapsperiode til den neste. Er inntektene opp eller ned? Hva med utgifter? Hvordan påvirker det selskapets nettoverdi? Sammenligning av det tidligere balansen med den senere balansen forteller deg hvordan virksomheten din er på vei.
Kontantstrømoppstillingen handler om endringer i selskapets kontantposisjon som vist ved å sammenligne balansen i de to årene.
Forbereder to balanser (eller komparative balanser) kobles direkte til neste trinn - utviklingen av kontantstrømoppstillingen.
04 - Kontantstrømoppstillingen
Du er nå klar til å utarbeide kontantstrømoppstillingen . De grunnleggende trinnene du vil ta inkluderer:
- Angir nettoresultatet for perioden
- Regnskap for dine ikke-kontante utgifter
- Gjør hensiktsmessige justeringer for gevinster (eller tap) ved salg av eiendeler
- Noter endringer i alle omløpsmidler (det vil si forskjellen mellom tidligere og senere balanseoppføringer)
- Regnskap for endringer i gjeld (differansen mellom tidligere og senere balanseoppføringer.