Klargjøre en kontantstrømoppklaring ved hjelp av den indirekte metoden
Dataene du trenger for å utarbeide en kontantstrømoppstilling
For å utarbeide en kontantstrømoppstilling må du se tilbake på de sammenlignende balansen for XYZ-selskapet. Fra de to årene av balansen data og noen resultatregnskap data, du bygger kontantstrømoppstillingen.
Et eksempel på kontantstrømmer
I det følgende eksemplet vil vi anta at nettoinntekt er $ 110 500, avskrivninger er $ 50 000, og firmaet betaler utbytte på $ 65 000.
XYZ Selskapserklæring av kontantstrømmer Eksempel
| XYZ Company Statement of Cash Flows | |
| 1. Netinntekt | $ 110 500 |
| 2.Depreciation | 50000 |
| 3.Inc i Accts Rec | (30000) |
| 4.Inc i inventar | (20.000) |
| 5.Dec i Forbetalt Exp | 10000 |
| 6.Inc i aksjer betales | 35000 |
| 7.Dec i periodisering | (5000) |
| 8.Netto kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter | $ 150 500 |
| 9.Inc i investeringer | (30000 |
| 10.Inc i anlegg og utstyr | (100000) |
| 11. Netto kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter | (130000) |
| 12.Inc i LT Banklån | 50000 |
| 13. Utbytte betalt | (65000) |
| 14. Nettokontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter | (15000) |
| 15.Netto økning i kontantstrømmer | $ 5500 |
Seksjon 1: Kontantstrømmer fra drift
Kontantstrømoppstillingen har tre seksjoner. Den første delen er kontantstrømmer fra driftsaktiviteter. Linje 1 i denne delen er nettoinntekt.
Til nettoinntekt legger du til linje 2, som er avskrivninger. Etter å ha tatt hensyn til nettoinntekter og avskrivninger i avsnittet for operasjonelle aktiviteter, vurderer du deretter økninger eller reduksjoner i din nåværende eiendel og gjeldskonti mellom de to årene av balanseinformasjonen som er gitt i sammenligningsbalansen .
Når man ser på balansen , har kundefordringer, linje 3, økt fra $ 170 000 til $ 200 000 for en økning på $ 30 000. Siden denne økningen skjedde på aktivsiden av balansen, vises den som negativ. Hvorfor? Hvis firmaet utvidet $ 30.000 mer i kreditt til sine kunder, så hadde det $ 30.000 mindre å bruke. På samme måte økte beholdning, linje 4, med $ 20.000. Forhåndsbetalte utgifter, linje 5, redusert med $ 10.000. En nedgang i aktivakonto , en kilde til midler til firmaet, er et positivt tall. Kontanter økte med $ 35.000, men det er ikke inkludert i vår første analyse. Det vil snart bli klart hvorfor.
Se nå gjeldsseksjonen i balansen. Linje 6, leverandørgjeld, økte med $ 35.000. Kortsiktige banklån endret seg ikke. Opptjente kostnader, linje 7, som skatter og lønn, redusert med $ 5000. Siden dette er en nedgang i en gjeldskonto, er det en bruk av midler til firmaet og et negativt tall.
Linje 8 er Netto kontantstrøm fra driftsaktiviteter, oppsummering av første del av kontantstrømoppstillingen. Når du legger til justeringene på nettoinntekt og avskrivninger, får du $ 150 500. Firmaet genererer en positiv netto kontantstrøm fra driften.
Kontantstrøm fra investeringsaktiviteter
Den neste delen av kontantstrømoppstillingen er kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter. Vanligvis inneholder denne delen eventuelle langsiktige investeringer firmaet gjør pluss enhver investering i anleggsmidler , som anlegg og utstyr. Linje 9 viser at firmaet investerte $ 30.000 mer i langsiktige investeringer i 2009. Det viser seg som et negativt tall som det var en bruk av eiendeler. Firmaet brukte også $ 100 000 for mer anlegg og utstyr som angitt på linje 10.
Linje 11 er Netto kontantstrømmer fra Investeringsaktiviteter, oppsummering av den andre delen av kontantstrømoppstillingen. Det er en negativ $ 130 000 siden dette var utlegget i 2009.
Kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter
Den siste delen av kontantstrømoppstillingen er kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter. I dette tilfellet har du finansiert firmaet med langsiktige banklån som har økt med $ 50 000 som angitt på linje 12.
Utbytte til investorer på $ 65.000 er også betalt, som er en kontant utgang og et negativt tall som angitt på linje 13. Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter, linje 14, er en negativ $ 15.000.
Netto kontantstrøm: Bunnlinjen
Nå kombinerer vi de tre avsnittene i kontantstrømoppstillingen for å se hvor firmaet er fra et kontantstrømsperspektiv. Når du summere kontantstrømmen fra hver seksjon (linje 15), får du en positiv $ 5 500. Dette er netto økning i kontantstrømmer over året for bedriftsfirmaet. Ser tilbake på kontantkontoen på de sammenlignende balansen, analysen er riktig. Kontanter har økt med $ 5 500 fra år til år.