Utarbeidelse av kontantstrømoppstilling
Bedriftseieren må også ha informasjon fra både resultatregnskapet . Den primære informasjonen som er nødvendig fra resultatregnskapet er nettoinntekt (eller tap) og avskrivninger, da begge anses som kontantstrømmer til firmaet .
Analyse av sammenlignende balanseark
For å analysere dine komparative balanser og utvikle din kontantstrømoppstilling , vurderer du først økninger eller reduksjoner i din nåværende eiendel og gjeldskonti mellom de to årene av balanseinformasjonen.
Her er regelen du alltid bør huske når du utvikler din kontantstrømoppstilling:
Økninger i nåværende aktiva kontoer , redusere kontanter.
Nedgang i nåværende aktiva kontoer, øke kontanter.
Økninger i gjeldskonto, øk kontanter.
Nedsatt gjeldskontoer, redusere kontanter.
Kontantstrømmer fra driftsaktiviteter
Ved å se på balansen har kundefordringer økt fra $ 170 000 til $ 200 000 for en økning på $ 30 000.
Siden denne økningen skjedde på aktivsiden av balansen, vises den som negativ. Hvorfor? Hvis firmaet utvidet $ 30.000 mer i kreditt til sine kunder, så hadde det $ 30.000 mindre å bruke. På samme måte økte beholdningen med $ 20.000. Forhåndsbetalte utgifter er redusert med $ 10.000. En nedgang i en aktivakonto, en kilde til midler til firmaet, er et positivt tall.
Kontanter er ikke inkludert i vår første analyse. Det vil snart bli klart hvorfor.
Se nå gjeldsseksjonen i balansen . Leverandørgjeld økte med $ 35.000. Kortsiktige banklån endret seg ikke. Opptjente utgifter som skatter og lønn redusert med $ 5000. Siden dette er en nedgang i en gjeldskonto, er det en bruk av midler til firmaet og et negativt tall.
Neste er Netto kontantstrømmer fra driftsaktiviteter, oppsummering av første del av kontantstrømoppstillingen. Når du legger til justeringene på nettoinntekt og avskrivninger, får du $ 150 500. Firmaet genererer en positiv netto kontantstrøm fra driften.
Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter
Den neste delen av kontantstrømoppstillingen er kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter. Vanligvis inneholder denne delen eventuelle langsiktige investeringer firmaet gjør pluss enhver investering i anleggsmidler, som anlegg og utstyr. Selskapet investerte $ 30.000 mer i langsiktige investeringer i 2009. Det viser seg som et negativt tall som det var en bruk av eiendeler. Firmaet brukte også $ 100.000 for mer anlegg og utstyr.
Neste er Netto kontantstrømmer fra Investeringsaktiviteter, oppsummeringen av den andre delen av kontantstrømoppstillingen.
Det er en negativ $ 130 000 siden dette var utlegget i 2009.
Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter
Den siste delen av kontantstrømoppstillingen er kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter. I dette tilfellet har du finansiert firmaet med langsiktige banklån som har økt med $ 50.000. Utbytte til investorer på $ 65.000 har også blitt betalt, noe som er en kontant utgang og et negativt tall. Netto kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter er en negativ $ 15.000.
Netto kontantstrømmer for firmaet
Nå kombinerer vi de tre avsnittene i kontantstrømoppstillingen for å se hvor firmaet er fra et kontantstrømsperspektiv. Når du summerer netto kontantstrømmer fra hver seksjon, får du en positiv $ 5 500. Dette er netto økning i kontantstrømmer over året for bedriftsfirmaet. Ser tilbake på kontantkontoen på de sammenlignende balansen, analysen er riktig.
Kontanter har økt med $ 5 500 fra år til år.
Gå nå til kontantstrømoppstillingen og fullfør utviklingen av kontantstrømoppstillingen!
XYZ Comparative Balance Sheet
| XYZ Comparative Balance Sheet | ||
| Eiendeler | Årsskiftet 2016 | Årsskiftet 2017 |
| Penger | $ 30.000 | $ 35.500 |
| Markedsførbar sek | 10000 | 10000 |
| Accts Rec | 170000 | 200000 |
| Inventar | 160000 | 180000 |
| Forhåndsbetalt Exp | 30000 | 20000 |
| investeringer | 20000 | 50000 |
| Anlegg og utstyr | 1000000 | 1100000 |
| Mindre Avskrivninger | 550000 | 600000 |
| Netto anlegg og utstyr | 450000 | 500000 |
| Totale eiendeler | 870000 | 995500 |
| Forpliktelser og eierkapital | ||
| Accts Pay | 45000 | 80000 |
| ST Banklån | 100000 | 100000 |
| Accrued Exp | 35000 | 30000 |
| LT-banklån | 40000 | 90000 |
| Eierkapital | 650000 | 695500 |
| Sum gjeld og kapital | 870000 | 995500 |