Finn ut hvordan avskrivninger kan påvirke dine personlige eller forretningsmessige skatter

Avskrivninger er et skattefradrag som gjør det mulig for en skattyter å gjenvinne kostnadene for eiendom eller eiendeler han er kjøpt og "satt i bruk", noe som betyr at den brukes i sin handel eller virksomhet . Et anleggsmiddel er et aktivum som en bedrift eller firma vil bruke å tjene penger. I denne situasjonen forventer eieren av virksomheten ikke å selge eiendelen innen et år etter å kjøpe den, men aktivet vil fortsatt være "i drift" etter den tidsperioden og vil bidra til å produsere langsiktig inntekt .

Boligfast eiendom kan også avskrives.

Eksempler på avskrivbare eiendeler inkluderer:

• Maskineri
• kjøretøy
• Datamaskiner og programvare
• Annet standard kontorutstyr
• Møbler

• bygninger

Avskrivninger er kontrastert med en kostnad. Forretningsutgifter, som vanligvis omfatter kontanttransaksjoner som en forretningsmiddag, er fullt fradragsberettiget i det året de ble påført. Kostnaden ved å kjøpe en fast eller materiell eiendel kan avskrives og spres over en rekke år.

Bedrifter har valg om hvordan man skal ta avskrivninger . De kan enten skrive kostnaden av som en kostnad eller de kan trekke den som avskrivninger. Hvis bedriften velger å skrive den av som en kostnad, kan de trekke hele kostnaden i det første året. Eller de kan avskrive den og skrive aktivets verdi ut over den brukbare forventede levetiden. Hvis en bedrift for eksempel kjøper et utstyr på $ 70 000, kan det ta hele $ 70 000 i år ett eller trekke $ 10 000 i året i syv år.

Tidsperioder for beregning av avskrivninger

Ulike typer eiendom er underlagt ulike tidsperioder over hvilke de må avskrives. Avskrivninger beregner hvor mye av en eiendels verdi vil bli "brukt opp" over disse tidsperioder. For eksempel:

• Produksjonsverktøy og traktorer avskrives over en periode på tre år.

• Datamaskiner, kontorutstyr, lette kjøretøyer og anleggsutstyr avskrives over en periode på fem år.
• Kontormøbler og diverse eiendeler avskrives over en periode på sju år.
• Boligsiendom avskrives over en periode på 27,5 år.
• Næringseiendom avskrives over en periode på 39 år.
• Forbedringer i land avskrives over perioder på 10, 15 eller 20 år, med enkelte unntak.

Metoder for beregning av avskrivninger

Metoder for beregning av avskrivninger er grundig beskrevet i IRS-publikasjon 946, Slik avskrives eiendom. De inkluderer:

• Straight-line avskrivninger: Denne metoden er enkel og rettferdig, men umiddelbar tilfredsstillelse er begrenset. Dine største fradrag kommer i senere år. Nye virksomheter som nettopp har begynt og forventer å være mye mer lønnsomme i senere år, velger ofte denne metoden, utsette de største fradragene til en senere tid.
• Akselerert avskrivning: De fleste avskrivninger finner sted i tidligere år, og fradragene i senere år er mye mindre.
• Seksjon 179 kostnadsavdrag: Dette tillater bedrifter å ta fradrag for hele verdien av eiendommen eller eiendelen i det første året. Fradraget er avkortet til $ 500.000. Hvis fradraget er større enn inntektene til virksomheten, kan virksomheten bære balansen av verdien over til senere skatteår.

MERK: Skattelovene endres jevnlig, og du bør konsultere en skattemessig for de nyeste rådene. Informasjonen i denne artikkelen er ikke ment som skatteråd og er ikke erstatning for skatteråd.