Bruk SEP (Forenklet Medarbeiderpensjon) IRA til å spare for pensjon
- Arbeidsgivere kan bidra med opptil 25% av hver ansattes årlige godtgjørelse.
- Selvstendig næringsdrivende kan bidra til inntil 20% av nettoinntektene for egen sysselsetting for egen regning.
- Bidrag er begrenset til et maksimumsbeløp på $ 52.000 per plandeltaker for året 2014.
SEP refererer til en formell, skriftlig pensjonsordning vedtatt av arbeidsgiveren. IRS har en modell SEP plan som du kan adoptere (Form 5305-SEP). Finansinstitusjoner kan ha egne modellplaner.
SEP IRA refererer til IRA-kontoene som er opprettet for hver deltaker i planen. En arbeidsgiver vedtar en SEP og bidrar deretter med midler til hver deltaker SEP IRA.
De viktigste fordelene ved å vedta en SEP
- Skatt utsatt besparelse for pensjonering
- Planen kan vedtas så sent som forfallsdato for selvangivelsen (med utvidelser) for det aktuelle skatteåret
- Planen kan finansieres så sent som forfallsdato for selvangivelsen (med utvidelser) for det aktuelle skatteåret
- Arbeidsgiver-eneste bidrag
- Vanligvis trenger du ikke å sende Form 5500 årlig for å rapportere pensjonsytelsene
- Vanligvis mindre komplisert og billigere å vedlikeholde enn andre småbedrifter pensjonsplaner som 401 (k) s
- Ansatte er alltid 100% fast i pensjonsfondene
- Bidragsraten kan variere hvert år
Skatteplanlegging med forenklet ansatt pensjonsplaner
Bidrag til en SEP IRA er fradragsberettiget til personen eller virksomheten som finansierer bidragene. Dermed kan SEP IRAs spille følgende roller i skatteplanlegging:
- SEP-bidrag øker fradrag, og dermed reduserer skattepliktig inntekt.
Lavere skattepliktig inntekt resulterer i lavere skattemessig beregning. Dermed kan SEP-bidrag benyttes til å redusere skatt.
- SEP-bidrag for selvstendig næringsdrivende trekkes fra som en inntektsjustering.
Inntektsjusteringer lavere justert bruttoinntekt (AGI). Lavere AGI påvirker flere AGI-sensitive fradrag og skattemessige beregninger. Hvis du trenger å senke AGI for å kvalifisere for en bestemt skatteferd, kan SEP-bidrag hjelpe deg med å gjøre det.
SEP IRA har andre skatteplaneringsfunksjoner:
- Investeringsinntekter opptjent i SEP IRA er utsatt for skatt
- Bidrag kan gjøres etter utgangen av skatteåret
- Bidragsprisene kan variere fra år til år
- Deltakerne kontrollerer hvordan bidragene investeres
- Kan rulles over til tradisjonelle IRAer
- Kan brukes i tillegg til tradisjonelle IRAer og Roth IRAer
- Overbelastede bidrag kan overføres og trekkes fra det følgende året
Hvordan SEP IRA Bidrag Reduser Federal Taxes
SEP IRA er finansiert med dollar før skatt.
Spørsmålet oppstår naturlig, hvor mye vil et SEP-bidrag redusere skatter? Og enda viktigere, hvilke skatter reduserer SEP-bidrag?
For selvstendig næringsdrivende som bidrar til sin egen SEP IRA, blir bidrag trukket som en inntektsjustering på Form 1040 linje 28. SEP-bidrag reduserer en persons justerte bruttoinntekt, reduserer skattepliktig inntekt og derved reduserer den føderale inntektsskatten. SEP IRA har ikke innvirkning på beregningen av egenbeskattningsskatten, da selvstendig skatt er beregnet før SEP-bidrag beregnes. En selvstendig næringsdrivende reduserer inntektsskatt bare ved å bidra til sin egen SEP IRA.
En selvstendig næringsdrivende som bidrar til SEP IRA for sine ansatte øker forretningskostnadene . Dette reduserer nettoresultatet, og reduserer både selvstendig skatt og inntektsskatt.
Bedrifter som bidrar til SEP IRA for sine ansatte øker bedriftsutgiftene. Dette reduserer nettoresultatet og derved senker inntektsskatten. I tillegg er SEP IRA bidrag unntatt fra Social Security and Medicare skatter (FICA). Således betaler en eier-ansatt ikke sosial sikkerhet og Medicare skatt på SEP-bidragene.
Følgende diagram oppsummerer skattepåvirkningen på føderalt nivå:
Type virksomhet | Føderale inntektsskatt | Sosial sikkerhet skatt | Medicare skatt |
Planlegg C eller F-filer som bidrar til eierens SEP IRA | Før skatt | Ingen innvirkning | Ingen innvirkning |
Planlegg C eller F-filer som bidrar til deres ansattes SEP IRA | Før skatt | Før skatt | Før skatt |
Partner som bidrar til sin egen SEP IRA | Før skatt | Ingen innvirkning | Ingen innvirkning |
Partnerskap som bidrar til deres ansattes SEP IRA | Før skatt | Før skatt | Før skatt |
Korporasjon som bidrar til sin ansattes SEP IRA | Før skatt | Før skatt | Før skatt |
Hva dette diagrammet betyr er at selvstendig næringsdrivende kan redusere sin føderale inntektsskatt, men ikke deres egenbeskatning (for sosial sikkerhet og Medicare), ved å bidra med besparelser til en SEP IRA. Entreprenører driver sin virksomhet som et selskap, derimot, unngå føderal inntektsskatt, Sosial sikkerhet skatt og Medicare skatt på deres SEP bidrag.
Andre skatteeffekter på føderalt nivå
Indirekte kan SEP-bidrag redusere andre skatter som beregnes ut fra justert bruttoinntekt eller skattepliktig inntekt. Dette inkluderer den alternative minimumsskatten og 3,8% netto investeringsinntektsskatt.
Fordi SEP-bidrag reduserer en persons justerte bruttoinntekt (AGI), interagerer SEP-bidrag med beregninger som er basert på AGI.
Skattefordring på investeringsinntekter opptjent innenfor SEP IRA
Som andre pensjonsoppsparingsplaner, er investeringsinntekter generert på midler innenfor en SEP IRA utsatt for skatt. Det betyr at rente, utbytte og kapitalgevinster opptjent i SEP IRA ikke er inkludert i en persons årlige avkastning. I stedet er det kun pålagt skatt når penger er fordelt fra SEP-IRA. Skattefordeling tillater investeringsinntekter å bli reinvestert uten først å betale skatt på inntektene. Denne skattefordelte sammenslåingen kan resultere i å bygge opp en større kontosaldo over tid.
Skatteutsettelse gjør det også mulig for en person å flytte inntekt og tilsvarende skatteforpliktelse til noe punkt i fremtiden. Ved å flytte inntekt til et kommende år kan en person kontrollere inntektsnivået ved å bestemme når og hvor mye som skal distribueres fra SEP IRA. Ved å kontrollere inntektsbeløpet kan en person mer nøyaktig kontrollere mengden av skatt. Ideelt sett ønsker vi å trekke bidrag når en person er i en relativt høy skattekonsoll og tar utdeling i fremtiden når en person er i en lavere skattekonsoll.
Dra nytte av oppsett- og finansieringsdatoen
SEP-planer kan vedtas og finansieres frem til forfallsdato for selvangivelsen, pluss eventuelle utvidelser. Dette er en av kjernevennene til en SEP.
Dette betyr at selvstendig næringsdrivende som legger inn en Plan C, kan sette opp en SEP og bidra med midler til en SEP IRA så sent som 15. april 2015 (uten forlengelse) eller 15. oktober 2015 (med forlengelse), og få bidragene trukket fra deres 2014-avkastning.
Overvei dette altfor hyppige scenariet: Clare, en selvstendig næringsdrivende smykkedesigner som legger inn en liste C, fullfører oppgjøret for 2014 i september 2015. Hun arkiverte en forlengelse før 15. april, og forfallsdagen for retur er derfor 15. oktober 2015. Hun spør om det er noe hun kan gjøre for å øke fradragene, slik at hun kan redusere skatteforpliktelsen. Ja, Clare kunne åpne en SEP IRA. Så lenge SEP-planen er vedtatt, og midlene er bidratt til hennes SEP-IRA innen 15. oktober 2015, kan hun trekke hennes bidrag fra hennes returavtale for 2014.
Finansiering av SEP IRA er dermed en måte for selvstendig næringsdrivende å øke sine fradrag for i fjor ved å bruke penger i år.
I kontrast kan Clare finansiere en solo 401 (k) eller andre pensjonsordninger for små bedrifter bare hvis hun allerede hadde vedtatt planen i forrige skatteår. Det er denne kombinasjonen av å kunne vedta en plan og finansiere planen etter utgangen av skatteåret som gjør SEP IRAs tiltalende.
For bedriftseiere og selvstendig næringsdrivende som ikke allerede har pensjonsordning, er det mulig å vedta en SEP-plan innen forfallstidspunktet for avkastningsmidlene, de kan sette opp en SEP-plan i år og få planen til å fungere for siste år.
Å være i stand til å finansiere SEP IRA innen forfall på avkastningen, kan skattebetalere basere sine beslutninger på bidragsbeløp når alle skatteeffekter er fullt kjent.
En annen måte å utnytte forfallsdagen på er å spre ut bidrag over en lengre periode. Dette hjelper bedriftsbudsjettet deres pensjonsbesparelser. Fond kan bidra til et bestemt skatteår som begynner 1. januar samme år og slutter så sent som 15. oktober det følgende år. Det er en periode som strekker seg over 21 måneder og 15 dager.
Tar en nærmere titt på SEP Due Dates | ||
Hvis forretningsfilene ... | Og filmet ikke en utvidelse, så er SEP forfallsdato ... | Og gjorde fil en utvidelse, så SEP forfallsdato er ... |
Planlegg C eller F (Form 1040) | 15. april etter slutten av skatteåret | 15. oktober etter slutten av skatteåret |
Form 1120 (C-corporation) | 15. mars etter slutten av skatteåret | 15. september etter utløpet av skatteåret |
Form 1120S (S-corporation) | 15. mars etter slutten av skatteåret | 15. september etter utløpet av skatteåret |
Form 1065 (Partnerskap) | 15. april etter slutten av skatteåret | 15. september etter utløpet av skatteåret |
Bidragspriser kan variere fra år til år
Arbeidsgiveren fastsetter en prosentandel av kompensasjonen som skal brukes ved beregning av hvor mye som skal bidra til hver deltakerens SEP IRA. Prosentandelen av kompensasjonen kan variere fra en lav på 0% til en høy på 25%. Prosentandelen som brukes må være den samme for alle plandeltakere. Denne prosentandelen kan endres hvert år, noe som gir virksomheten fleksibilitet i budsjettering av pensjonsytelser basert på økonomiske forhold for året. Bedriftseiere vil kanskje bidra med mer penger når økonomiske forhold er gode og mindre penger når økonomiske forhold har gått nedover Dette kan lett oppnås i en SEP-plan.
Deltakere kontrollerer hvordan SEP-bidrag er investert
Når bidragene er gjort til hver deltagers SEP IRA, kan midlene forvaltes som enhver annen individuell pensjonskonto. Kontoinnehaveren kan bestemme hvordan man skal investere midlene, overføre midler til en annen IRA, eller til og med ta en distribusjon fra SEP IRA. Distribusjoner fra en SEP IRA er skattepliktig, og kan være gjenstand for en 10% surtax på tidlige utdelinger.
Selvstendig næringsdrivende åpner en SEP IRA med en finansinstitusjon etter eget valg. De kan investere sine SEP IRA slik de passer.
For bedrifter med ansatte, bidrar virksomheten til hver ansattes SEP-IRA. Hver medarbeider har full inntekt i bidragene. Ansatte bestemmer hvilke investeringer som passer for deres SEP IRA.
Med 401 (k) og lignende planer må deltakerne vente på en utløsende hendelse (som for eksempel vanskeligheter, funksjonshemming eller oppsigelse fra tjeneste) før de kan ta utdelinger. SEP-deltakere kan når som helst få tilgang til deres SEP IRA-besparelser. (Men vær oppmerksom på at utbredelser som skjer før en person som når alder 59,5, kan bli utsatt for en 10% surtax.)
SEP IRA kan rulles over
På samme måte som med andre individuelle pensjonskontoer, kan SEP IRAer rulles inn i
- Tradisjonell IRA,
- en annen SEP IRA,
- en 401 (k) plan før skatt, eller
- en 403 (b) plan før skatt
SEP IRA kan også konverteres og rulles over til Roth IRA.
Å kunne rulle over SEP-IRA betyr at deltakerne alltid har full kontroll over hvor pengene er parkert og hvordan pengene investeres.
SEP IRAer kan brukes i tillegg til tradisjonelle IRAer og Roth IRAer
Plandeltakere kan bidra med besparelser til deres tradisjonelle IRA eller Roth IRA, i tillegg til å delta i en SEP IRA.
Vær oppmerksom på at deltakelse i en SEP IRA betyr at personen er dekket av en pensjonsplan på jobben. Dette kan påvirke hvor mye som kan trekkes fra til en tradisjonell IRA. Hvor mye av et tradisjonelt IRA-bidrag er fradragsberettiget, avhenger av en persons modifiserte AGI for året.
Vær oppmerksom på at retten til Roth IRA er også basert på modifisert AGI for året.
Husk at selvstendig næringsdrivende kan senke sitt AGI ved å finansiere en SEP IRA. Dermed kan det være mulig å redusere AGI nok til å være kvalifisert for Roth IRAer eller fradragsberettigede tradisjonelle IRAer.
Selvstendig næringsdrivende kan potensielt bidra til en tradisjonell IRA og / eller Roth IRA og / eller SEP IRA for året. Dette gir fleksibilitet når man bestemmer seg for hvor mye å bidra til hver type pensjonsplan.
Overskridende SEP-bidrag kan overføres og trekkes tilbake i det følgende året
Hvis en person bidrar mer enn det tillatte beløpet til en SEP IRA, kan overskytende beløp overføres og trekkes tilbake i det påfølgende skatteåret. Det overskytende bidraget kan imidlertid være gjenstand for 10% avgiftsskatten for overbetaling til en pensjonsordning. Det er lett nok å unngå overbidrag ved å utføre SEP IRA beregninger før du gjør noen endelige bidrag utpekt for skatteåret.
Hvor mye kan bidra til en SEP IRA?
Det er en maksimum dollargrense på $ 53 000 per deltaker for året 2015.
- SEP IRA bidragsgrenser for 2015
Hvordan bidragsbeløpet beregnes avhenger av om deltakeren er en ansatt eller er selvstendig næringsdrivende.
For ansatte er beregningen enkel. Multipliser innskuddsrenten (opptil 25%) med den årlige kompensasjonen som betales til hver ansatt, med forbehold om maksimal dollarbegrensning. Arbeidsgiveren trenger ikke å rapportere mengden SEP-bidrag på hver ansattes Form W-2. Arbeidsgiveren må imidlertid sjekke boksen på skjema W-2 boks 13 for å indikere at arbeidstakeren var omfattet av en pensjonsordning.
For selvstendig næringsdrivende (herunder partnere i et partnerskap), må beregning av bidragsbeløpet kreve måling av kompensasjon og justering av bidragsraten. Først må vi måle selvstendig næringsdrivendes kompensasjon for året. Dette måles av personens nettoinntekter fra selvstendig næringsdrivende.
Netto inntekter fra beregning av egen sysselsetting | |
Netto fortjeneste fra plan C (linje 31) fra plan F (linje 34) fra skjema K-1 (for skjema 1065, boks 14, kode A) | |
Minus fradragsberettiget del av egenbeskattningsskatten (Form 1040 linje 27) | |
Ligner nettoinntekter fra selvstendig næringsdrivende | |
For å beregne dette selv, bruk avregningsarket for selvstendig næringsdrivende funnet i kapittel 5 i publikasjon 560.
Den andre faktoren er selvstendig næringsdrivende har en lavere bidragsrate enn ansatte. Dette skyldes en uheldig situasjon i skattekoden, hvorved bestemmelse av bidragsbeløp og bestemmelse av nettoinntekt er gjensidig avhengig av hverandre. IRS har utarbeidet en indirekte metode for beregning av bidragsbeløpet ved å justere innskuddsrenten. Bidragsraten for selvstendig næringsdrivende beregnes som følger:
Planens enhetlige bidragsrate |
Legg til 1 til bidragsraten |
Del den ensartede bidragsraten med ett pluss den ensartede sats. Resultatet er innskuddsgraden for selvstendig næringsdrivende |
Se prisberegningsarket for selvstendig næringsdrivende i kapittel 5 i utgave 560.
Med andre ord, hvis en Schedule C-fil har satt opp en SEP IRA med en bidragsrate på 25% for alle deltakerne, kan beløpet som selvstendig næringsdrivende kan bidra til sine ansatte være 25% av hver ansattes kompensasjon for året. Og mengden selvstendig næringsdrivende kan bidra til sin egen SEP IRA er 20% (det vil si 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Utvalgte SEP-bidragskonverteringer | ||
Hvis Uniform Plan Contribution Rate er ... | Konverteringsmatematikk | Tilsvarende selvstendig ansatt bidragssats (avrundet til 4 desimaler) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4,7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9,0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13,0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16,6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20,0000% |
For andre konverteringsbeløp, se Rate Table for selvstendig næringsdrivende i kapittel 5 i publikasjon 560.
Eksempel på bidragsberegning for en selvstendig næringsdrivende person
For en selvstendig næringsdrivende multipliserer vi nettofortjeneste fra selvstendig næringsdrivende med tilsvarende selvstendig næringsdrivende. Netto inntjening fra selvstendig næringsvirksomhet er imidlertid avhengig av beregning av selvstendig næringsskatt og fradragsberettiget del av selvstendig skatt. La oss sette denne matte sammen i et eksempel.
Eksempel: Clare er en selvstendig næringsdrivende smykker designer som legger inn en liste C. Hun har ingen ansatte, og må derfor beregne et SEP IRA-bidrag bare for seg selv. Hun vil vite hva som er maksimalt hun kunne bidra til en SEP IRA. Slik får vi svaret:
Eksempel: SEP-bidrag til Schedule C Filer med $ 100.000 av netto overskudd | ||
Netto fortjeneste Fra plan C (linje 31) | Vis matte | $ 100,000 |
Beregning av selvstendig næringsvirksomhet (ved hjelp av Short Schedule SE-metoden) | ||
Multipliser nettoresultatet med 92,35% | 100.000 × 0.9235 = $ 92.350 | |
Multipliser det beløpet med 15,3% (dette er skatten for selvstendig næringsdrivende) | 92,350 × 0,153 = $ 14,129,55 | |
Del det beløpet med 2 (dette er egenandelskatten) | 14,129,55 ÷ 2 = $ 7,064,775 | -7,065 (avrunding) |
Netto inntjening fra selvstendig næringsdrivende | 100.000 - 7.065 = | 92935 |
Uniform bidragsraten | 25% | |
Konverter til SE-bidragsraten | 25% ÷ 125% = | 20% |
Multipliser nettoinntekter fra egen sysselsetting ved SE-bidragsraten | 92,935 × 0,20 = | $ 18 587 |
I dette eksemplet kunne Clare bidra til opptil $ 18 587 til sin egen SEP-IRA basert på hennes 100 000 dollar av nettoresultatet på Schedule C. Hun kunne bidra mindre hvis hun ville. Legg merke til at dette beløpet ikke er 25% av planleggingen C, og det er heller ikke 20% av planleggingen C.
- For å beregne SEP IRA bidrag beløp deg selv, bruk avregningsarket for selvstendig næringsdrivende funnet i kapittel 5 i publikasjon 560.
Før du vedtar en SEP, sørg for å
- Les over kapittel 2 i publikasjon 560. IRS har gjort en veldig god jobb med å forklare forenklede pensjonsordninger for arbeidstakere.
- Les modell SEP-planen (Form 5305-SEP) eller lignende modellplaner som tilbys av finansinstitusjonen du ønsker.
- Hvis bedriften din har ansatte, vurder hvilke ansatte som skal dekkes av SEP-planen (beskrevet i publikasjon 560).
- Gjennomgå hvilke opplysninger som skal gjøres til ansatte (også beskrevet i publikasjon 560).
- Forstå hvor mye du kan potensielt bidra til en SEP IRA.
- Forstå hvordan bidrag vil bli trukket fra selvangivelsen, og hvordan det påvirker skatteberegningene dine.
- Sammenlign SEP mot andre småbedrifter pensjonsordninger som 401 (k) og SIMPLE planer.
- Forskning finansinstitusjoner som administrerer SEP IRA-planer. Se gjennom finansinstitusjonens papirarbeid, kostnader og investeringsalternativer.
- Rådfør deg med en skatteselskap for å få hjelp til å sammenligne virkningen av hver type plan.
Ressurser fra IRS.gov
- Publikasjon 560, Pensjonsplaner for små bedrifter (pdf)
- Form 5305-SEP , modell SEP plan (pdf)
- SEP Plan Fix-It Guide (identifiserer 6 feil og hvordan du fikser dem)
- SEP Plan FAQs
- Velge en SEP-plan
- Etablering av en SEP-plan
- Delta i en SEP-plan
- Drift og vedlikehold av en SEP-plan
- Avslutte en SEP-plan