Hva kvalifiserer som forskning og utvikling?
Mange typer bedrifter gjør forskning, og du kan ikke engang være oppmerksom på at aktivitetene i virksomheten din kan være tilgjengelige som skattekreditter. Virksomheten din kan kvalifisere til skattemessig kreditt for aktiviteter som:
- utvikling av proprietære produkter, inkludert oppfinnelser,
- forbedring av produktkvalitet, pålitelighet eller funksjonalitet
- jobbe med å utvikle eller forbedre programvareprodukter
- forskning for å forbedre bedriftsytelsen
- Betalinger til tredjepart som driver forskning for din virksomhet
- Utbetalinger til ansatte som jobber med forskningsprosjekter i virksomheten din
IRS sier at forskning som kvalifiserer for skattekreditt må være
foretatt for å oppdage informasjon som er teknologisk i naturen, og dens anvendelse må være beregnet til bruk i å utvikle en ny eller forbedret forretningsdel av skattebetaleren. I tillegg må vesentlig alle forskningsaktivitetene være elementer i en prosess med eksperimenter knyttet til en ny eller forbedret funksjon, ytelse, pålitelighet eller kvalitet.
Hvilke skattekreditter er tilgjengelige? Hvordan fungerer disse skattekredittene?
Vanligvis tas en skattekreditt direkte mot inntektene i virksomheten, som vist på bedriftsskatteavkastningen.
I dette tilfellet, som nevnt ovenfor, har PATH-loven utvidet skattekreditten til mindre bedrifter, som begynner effektivt i 2016, og gjør kreditten permanent. Dette fjerner gjetningsarbeidet fra bedrifter som prøver å lage planer.
Mer spesifikt kan nyere bedrifter (under 5 år) og små bedrifter med under $ 5 millioner i brutto kvitteringer for skatteåret kvalifisere til en kreditt på opptil $ 250.000 i året.
Slik fungerer disse skattekredittene: En bedrift tilbringer penger, og gjør deretter en søknad om skattekredit. Kreditten brukes direkte mot forretningsinntekt, noe som er bedre enn å ta fradrag for bekostning.
Det er tre typer skatteforpliktelse mot hvilke skattekreditten kan tas. Lovgivningen i 2015 gir små bedrifter mulighet til å ta skattekreditten mot:
- Bedrifts føderal skatt på inntektsskatt (beløpet skyldes føderal inntektsskatt.
- arbeidsgiverens andel av trygdeavgift (men ikke Medicare-skatt) for ansatte, eller
- Alternativ Minimumskatt.
Disse alternativene tillater bedrifter mer fleksibilitet i hvor de bruker skatten. Nyere småbedrifter, for eksempel, har kanskje ikke nok skatt på inntektsskatt mot hvilken skatt skal påløpe, slik at virksomheten kan velge en av de andre alternativene.
Å ta æren mot arbeidsgiverens andel av trygdeavgift betyr at du kanskje kan ta æren selv om virksomheten din ikke har fortjeneste.
Vær oppmerksom på at FoU-skattekreditten kan tas mot Alternativ Minimumskatt. Denne alternative skatten gjelder for eierens personlige avkastning, så det ville bare være tilgjengelig for gjennomgående skatt . Dette er forretningsskatt som går gjennom til den personlige selvangivelsen til bedriftseieren, og vil omfatte enkeltbedrifter, LLCs og partnerskap.
Slik søker du om dette F & U-skattekreditt
Du vil søke om kreditt for et bestemt skatteår ved å sende inn IRS-skjema 6765- Kreditt for å øke forskningsaktiviteten . Skjemaet gir deg to alternativer for å ta æren:
- Tar "vanlig" kreditt, eller
- Bruk den alternative forenklede kreditt.
Hvert alternativ inkluderer en liste over inkluderte kostnader (som lønn, datorkostnader og kostnader for forsyninger) og beregninger. Det er best å lese detaljene i instruksjonene for skjema 6765 før du begynner. IRS foreslår å jobbe gjennom begge metodene for å se hvilke resultater som gir større kreditt.
Fradrag eller amortisering av disse FoU-skattekredittene
Du vil kanskje også se på å trekke fra eller avskrive (kostnadseffektive) kostnadene ved disse forskningsaktivitetene. IRS har retningslinjer for fradrag eller amortisering av forskningsskatt.
I konklusjon: Sjekk med Skatteprofessoren
Som vanlig med disse typer skattefordeler, er kvalifikasjonene og prosessen kompliserte.
Formålet med denne artikkelen er ikke å gi deg skatterådgivning, men å gi deg generell informasjon som skal brukes i samtalen med skatteprofessoren din.