Endringer i gjennombruddsavdrag Begynn i 2018
Skattelettelser og arbeidsloven i 2017 har noen skattendringer som kan være til fordel for pass-through-virksomheter som du bør vite om. Disse potensielle fordelene vil tre i kraft for 2018 skatter (for retur innlevert i 2019).
Er virksomheten min en gjennomgående bedrift?
Pass-through skatt behandling betyr at skatter av en bedrift er "passert gjennom" til selvangivelsen av de personer som eier virksomheten.
Gjennomgåtte virksomheter inkluderer:
- Eneste innehaver og enkeltmedlems LLC- virksomheter som innleverer et tidsplan C for å rapportere sine virksomhetsinntekter,
- Eiere av partnerskap, flere medlemmers LLCs og S-selskaper, som arkiverer sin andel av virksomhetsinntekt på Schedule K-1.
To typer bedrifter er ikke gjennomgåtte virksomheter: selskaper og LLC velger å bli beskattet som selskaper. Skatter på selskaper går ikke gjennom fordi selskaper er separate enheter fra eierne. Gjennomgangsstatus betyr også at disse forretningsenhetene ikke er underlagt dobbeltbeskatning , det samme gjelder selskaper.
Endringer i gjennomgangskvoter effektive i 2018
Som nevnt ovenfor vil pass-through-bedrifter få en ny skattesituasjon som begynner i 2018.
Et fradrag på 20% av "kvalifisert forretningsinntekt" (QBI) kan tas. Kvalifisert forretningsinntekt er knyttet til eierens investering i virksomheten, enten i lønn til ansatte eller investering i kapitalmidler som er kjøpt og brukt i virksomheten. Kapitalmidler kan være en forretningsbil, utstyr eller møbler.
Med andre ord, hvis din småbedrift ikke har ansatte, og du ikke har mange eiendeler, vil du sannsynligvis ikke kunne ta dette fradraget.
Beregningen for dette QBI-fradraget er komplisert. Kelly Phillips Erb på Forbes har flere detaljer om hvordan beregningen for dette 20% fradraget ville fungere. Hun påpeker også at fradraget ikke påvirker din evne til å ta fradrag på bedriftsutgifter på din virksomhetsskattedato.
Fradraget vil bli avviklet for tjenestepersonell (i yrker som regnskap, lov, helsevesen og andre) når inntekten når $ 157 500 for singler og $ 315 000 for felles filers. Dette standardfradraget vil ende etter 2025.
Hvordan gjennomsiktig skatt jobber
Fordi skattene i virksomheten er overført til eiers selvangivelse, blir driftsresultatet beskattet til den enkelte eiers personlige skattesats, i stedet for på selskapsskattesatsen . Denne forskjellen kan medføre en lavere eller høyere skattesats for virksomheten, avhengig av skattesatsen for den enkelte skattebetaleren.
Passeringsavgifter fungerer i to trinn for disse bedriftene:
Første trinn: Virksomheten beregner nettoinntekt (bruttoinntekt minus egenandelskostnader). Beregningen kan være på selvangivelse (for partnerskap og S-selskaper) eller på en tidsplan for personens selvangivelse (for enkeltpersoner).
Trinn to: Bedriftseieren inkluderer sin andel av nettoinntektene i virksomheten på deres personlige selvangivelse. For en enkeltpersonvirksomhet er skatten beregnet på eierens samlede nettoinntekt. For flere bedrifter er skatten delt mellom eierne.
Pass-through Skatter for Sole Proprietorships og Single-Member LLCs
I en eneboliger er virksomheten og bedriftseieren ikke skille, fra et skattemessig synspunkt. Bedriftsskatten arkivering er en del av bedriftseierens personlige selvangivelse. Så fortjenesten eller tapene er beregnet på Schedule C av eierens personlige 1040 og nettoinntekt eller tap går gjennom til Linje 12 i Form 1040, for eieren.
Single-medlem LLCs inntektsskatt på samme måte som enkeltbedrifter, slik at inntektsskatt overføres til dem på samme måte.
Passeringsavgifter for partnerskap og S-selskaper og LLCs
I andre typer virksomheter som ikke er selskaper, overføres skatteplikten (nettoinntekt) til virksomheten til eierens personlige avkastning på en annen måte for hver.
For partnere i et partnerskap beregnes nettoinntekt (fortjeneste) for partnerskapet som helhet. Deretter er denne inntekten (eller tapet) delt mellom partnerne i henhold til deres distribusjonsandel , som angitt i partnerskapsaftalen. Hver enkelt partner mottar et Plan K-1, som viser sin andel av fortjenesten, og som er inkludert i personens Form 1040.
Medlemmer (eiere) av en flere medlem LLC blir beskattet som partnere, slik at de vil motta et partnerskap K-1 basert på deres andel av fortjenesten til LLC.
På samme måte som partnerskapet mottar S-selskapets eiere også en plan K-1 som viser sin andel av overskuddet i S-selskapet for skatteåret.
Pass-through Skatter og egenbeskatning
Selvstendig næringsdrivende skatter (Social Security og Medicare skatt for selvstendig næringsdrivende) passerer også til bedriftseiere. Beløpet av egenbeskattningsskatt beregnes ut fra bedriftseierens nettoinntekter, og det overføres til den individuelle avkastningen som skal betales. Som med gjennomsiktig inntektsskatt, betales ikke selvstendig næringsavgift av virksomheten, men av den enkelte, siden den gjelder individets sosiale sikkerhet og Medicare-fordeler.
Ansvarsfraskrivelse: Denne artikkelen inneholder en generell diskusjon av gjennomgående skatter, og det er ikke ment å være skatt eller juridisk rådgivning. Hver skattesituasjon er unik; før du utarbeider bedriftsskatter, diskuter din skattesituasjon med en skattemessig.