Utstedelse av IRS Schedule K-1 til Aksjonærer

Form 1120S

Når S-Korporasjonens Form 1120S er utarbeidet, er du klar til å begynne å utarbeide Planlegg K-1 for hver aksjonær.

Schedule K-1 i Form 1120S brukes til å rapportere hver aksjonærs pro rata andel av nettoinntekt eller tap fra en S-Corporation, sammen med ulike særskilte inntekts- og fradragsposter. Plan K-1 kan også brukes til å oppsummere en aksjonærs begynnelses- og sluttbeholdningsgrunnlag for året.

Her er det minimum du trenger for å forberede Schedule K-1:

• en fullført 1120S selvangivelse for S-Corporation,
• en fullstendig transaksjonshistorie og sammendrag av hver aksjonærs kapitalregnskap,
• skatt programvare som forbereder 1120S selvangivelse.
• fullstendig informasjon om hver aksjonær: navn, adresse og SSN.

S-Korporasjon Aksjonær Allokeringer

Hvis aksjonærene har eid S-Corporation-aksjen i løpet av hele skatteåret, vil aksjebasert avgjøre sin pro rata andel av inntekter og kostnader. Hvis aksjer er kjøpt, solgt eller overført i løpet av året, må inntekter og kostnader først og fremst vurderes pr. Dag, og for det andre per aksje. Hvis en aksjonær har opphørt hele sin egenkapitalposisjon i S-Korporasjonen, kan S-Korporasjonen velge å allokere inntekts- og kostnadsposter i henhold til selskapets bøker og registre i stedet for å bruke dagens metode.

Rapportering av netto fortjeneste eller tap

S-Korporasjonen benytter ikke-særskilt inntekt og kostnader, og rapporterer nettoinntekt eller tap til aksjonærer. Resultatet er allokert i forhold til andelshaverens andel av eierskapet i S-Korporasjonen.

Separat angitte elementer rapportert på plan K-1

S-Korporasjonen må rapportere enkelte inntekter og utgifter separat fra netto overskudd eller tap. Disse inntekts- og kostnadspostene beholder sine skatteegenskaper når de gjennomføres til aksjonæren, og er underlagt grenser og skattesatser på hver aksjonærs personlige formular 1040. Separat uttalte poster er følgende:

• § 1231 gevinster og tap,
• Netto kortsiktige gevinster og tap,
• Netto langsiktige gevinster og tap,
• Utbytte som er berettiget til utbytte mottatt fradrag (dersom en aksjonær er en C-Corporation),
• Velgørende bidrag,
• Skatt betalt til et fremmed land,
• Skattefrie renter og tilhørende utgifter,
• Investeringsinntekter og -kostnader,
• Beløp som tidligere er trukket, som for eksempel fordringer,
• Eiendomsinntekter og -kostnader,
• § 179 fradrag,
• Skattekreditter, og
• Ikke-fradragsberettigede utgifter, for eksempel 50% av måltider og underholdningsutgifter.

Separat oppgitte poster er allokert i forhold til hver aksjonærs andel av eierskapet i S-Corporation.

Frist for sending av plan K-1

S-Korporasjoner må utstede Schedule K-1 til aksjonærene innen 15. mars (deadline for Form 1120S), eller ved forlenget frist (15. september).