Lønnskatt og arbeidsgiveransvar

Slik beregner og rapporterer fradrag

Arbeidsgivere rapporterer lønn ved å beregne brutto månedslønnsinntekter og ulike lønnsfradrag for å komme til nettolønn. Selv om dette virker enkelt nok på overflaten, krever det å beregne ulike lønnsfradrag at du er detaljorientert og arbeider med ekstrem nøyaktighet.

Grunnleggende formel for nettolønn:

Ansattes bruttolønn (lønnshastighet x arbeidstid)
minus lovbestemte lønnsfradragsavdrag
minus frivillige lønnsfradrag
tilsvarer nettolønn.

Lovbestemte lønnsskatteduksjoner

Loven krever at lønnsskatt må holdes tilbake fra en ansattes lønnsslipp. Arbeidsgivere må da overføre disse tilbakeholdninger til ulike skattemyndigheter. Lønnsfradragsavdrag inkluderer følgende:

• Forbundsskatt av inntektsskatt (basert på tilbakeholdende tabeller i publikasjon 15)
• Inntektsavgift for sosial sikkerhet (6,2 prosent opp til årlig maksimal skattepliktig inntekt på $ 127.200 i 2017)
• Medicare skattefradrag (1,45 prosent)
• Ekstra Medicare skattholdighold (0,9 prosent) for ansatte som tjener over $ 200 000 (dette er et nytt skattefradragskrav som starter i år 2013)
• Statlig inntektsskatt fradrag
• Ulike lokale skatterhold (for eksempel by, fylke eller skole distriktsskatt, statsforstyrrelse eller arbeidsledighetsforsikring).

Frivillige lønnsavdrag

Frivillige lønnsfradrag holdes bare fra en ansattes lønnsslipp dersom medarbeider har avtalt fradraget.

Frivillige fradrag betaler eller bidrar til ulike fordeler som arbeidstakeren har valgt å delta i. Frivillige lønnsfradrag kan inkludere følgende:

• Helseforsikringspremier (medisinsk, dental og øyeomsorg)
• Livsforsikringspremier
• Pensjonsplan bidrag (for eksempel en 401 (k) plan)

• Ansatteoppkjøpsplaner (ESPP og ESOP planer)
• Måltider, uniformer, faglige avgifter og andre arbeidsrelaterte utgifter

Frivillige fradrag kan betales med dollar før skatt eller etter skatt, avhengig av hvilken type ytelse som betales. Noen fradrag for skatt reduserer lønn underlagt føderal inntektsskatt, mens andre fradrag reduserer lønn underlagt Sosial sikkerhet og Medicare skatt også. IRS Publications 15 og 15-B forklar hvilke fordeler som er før skatt for ulike formål, og profesjonell lønnsprogramvare vil hjelpe deg med å holde oversikt over alle skatterelaterte lønnsberegninger.

Arbeidsgiveravgift Skatteansvar

Ansvaret for lønnsskatt fortsetter selv etter at lønnsslipp er utstedt til ansatte. Selskapet er ansvarlig for:

1. Betaler arbeidsgiverens andel av lønnsskatt
2. For deponering av skattepenger holdt tilbake fra arbeidstakernes lønnsslipp
3. Forbereder ulike forsoningsrapporter
4. Regnskapsføring av lønnskostnadene gjennom finansiell rapportering
5. Og arkivering lønnsskatt avkastning

Arbeidsgiveravgift

Bedrifter er ansvarlige for å betale sin del av lønnsskatt også. Disse lønnskostnadene er en ekstra kostnad utover bekostning av en ansattes bruttolønn. Arbeidsgiverdelen av lønnsskatt inkluderer følgende:

• Sosialsikkerhetsskatt (6,2 prosent opp til årlig maksimum)
• Medicare skatt (1,45 prosent av lønn)
• Federal unemployment tax (FUTA)
• Statsledighetsskatt (SUTA)

FICA Skatter

FICA står for Federal Insurance Contributions Act. FICA-skatten består av både sosial sikkerhet og Medicare skatt. Sosial sikkerhet og Medicare skatt betales både av arbeidstaker og arbeidsgiver. Hver part betaler halvparten av disse skattene. Sammen legger begge halvdelene av FICA-skattene opp til 15,3 prosent, fordelt som følger:

• Sosial sikkerhet (ansatt betaler 6,2%)
• Sosial sikkerhet (arbeidsgiver betaler 6,2%)
• Medicare (ansatt betaler 1,45%)
• Medicare (arbeidsgiver betaler 1,45%)

Fra og med 2013 er det lagt til en ekstra Medicare-skatt på ansatte som legger skatt som husholder, enkeltperson eller som kvalifiserende enke med et avhengig barn, og hvis Medicare-lønn overstiger 200 000 dollar.

Terskelen er mye lavere for gifte personer som sender separate avkastninger: $ 125.000. Den ekstra Medicare-skatten gjelder inntekt på over $ 250 000 for giftige skattytere som sender felles avkastning.

Dette er en ansatt-kun skatt. Det er ingen tilsvarende skatt på arbeidsgiveren.

Medarbeiderpartiet av trygdeordninger har økt fra 4,2 prosent den ble satt til i 2011 og 2012. At lønnsskattferien var lovgitt som en del av skattelovsloven fra 2010, som deretter ble forlenget med HR 3765 og utvidet igjen ved HR 3630 . Men medarbeiderpartiet av trygdeordninger gikk tilbake til hele 6,2 prosent i 2013.

Rapportering av lønnsskatt

Arbeidsgivere er pålagt å rapportere sine lønnskostnader og å sette inn lønnsskatt i tide. Rapporteringskrav inkluderer:

• Gjør føderale skatteinnskudd
• Årlig arbeidsgiveravgift for arbeidsgivere (Form 940 eller 940EZ)
• Arbeidsgiver kvartalsvis lønnsavkastning (Form 941)
• Årlig avkastning av tilbakeholdt føderal inntektsskatt (skjema 945)
• Løn- og skatteerklæring (skjema W-2)

Arbeidsgivere har også krav til å sende rapporter med ulike statlige og lokale byråer. Arbeidsgivere kan finne lenker til statlige skattemyndigheter via American Payroll Association nettsiden.

_{Opprinnelig skrevet av Diana Van Blaricom, en sertifisert Professional in Human Resources (PHR). Redigert og revidert av Beverly Bird.}