Reglene og prosedyren for å velge S Corp Status
Dette kan være en god ting i lys av skattelov og arbeidsloven som trer i kraft i 2018.
Eller det kan ikke være så bra, avhengig av dine personlige forhold og dine mål.
Fordeler og ulemper ved å velge S Corp Status
Et selskaps skattepliktige inntekt tilskrives hver av sine aksjonærer når et S-selskap er dannet. Den estimerte inntekten er da inkludert i hver aksjonærs personlige avkastning.
Dette kan være ganske gunstig gjennom skatteåret 2017. Bedriftsskattesatsen på den tiden var 35 prosent. En enkeltperson kan tjene opptil $ 416 700 årlig uten å treffe denne skattekonsollen, slik at skattebyrden på selskapets inntekter ofte vil være mindre ved å påføre inntektene til sine aksjonærer.
TCJA slår bedriftskattesatsen til 21 prosent. En enkeltperson ville treffe en lignende personlig skattekonsentrasjon på 22 prosent, med en inntekt på bare 38,701 kroner, slik at et c corp kunne teoretisk spare 1 prosent ved å beholde sin inntekt og betale aksene på den.
Men selvfølgelig er ingenting ganske enkelt når det gjelder skatter.
Det er en ekstra fordel ved å velge S-selskapsstatus . S corps nettoinntekt beskattes bare en gang på aksjonærnivå. I motsetning kan en C-selskaps nettoinntekt potensielt beskattes to ganger, en gang på bedriftsnivå og igjen på aksjonærnivå når utbytte utbetales.
Aksjonærer vil fortsatt måtte rapportere disse utbyttene som inntekt på deres personlige avkastning.
Danner en S Corporation
Hvis du har bestemt deg for at et S-selskap skal fungere i din favør, må du utarbeide og lagre Form 2553, Valg av Small Business Corporation , med Internal Revenue Service. Dette gir beskjed om IRS at du vil velge S corp status. IRS vil da sende et brev tilbake til firmaet ditt som bekrefter valget for denne skattebehandlingen.
Først må du imidlertid inkorporere virksomheten din. Utarbeide vedtekter, vedtekter og de ulike juridiske dokumentene som er nødvendige for å danne og drive virksomheten din. Disse kan variere etter stat. Du bør inkorporere virksomheten i staten der selskapet vil utføre størstedelen av sin virksomhet,
Bekreft at firmaet oppfyller kvalifikasjonskriteriene for å være et S-selskap , og deretter fil Formular 2553 med IRS. Skjemaet krever underskrift av hver aksjonær.
Når skal du sende skjema 2553
Skjema 2553 skal innleveres før den 16. dagen i den tredje måneden av selskapets skatteår, eller før den 15. dagen i den andre måneden i et skatteår dersom skatteåret er 2½ måneder eller mindre. Du kan også sende skjemaet til enhver tid i skatteåret før året hvor du vil at valget skal tre i kraft.
Du kan arkivere når som helst etter disse tidsfrister hvis ditt selskap følger spesielle regler for å gjøre et sen S-selskapsvalg.
Ja, det høres forvirrende ut. Her er noen eksempler.
- ABC Corporation ble innlemmet 1. juli. ABC har derfor frem til 16. oktober å sende skjema 2553 til S-selskapets valg for å være gyldig for selskapets første driftsår.
- DEF Corporation innlemmet 1. november, slik at det første skatteåret vil være mindre enn 2½ måneder Lang 1. november til 31. desember. DEF har derfor til 15. januar det følgende år å sende Form 2553 til S-selskapets valg for å være gyldig for selskapets første driftsår.
- GHI Corporation har blitt innlemmet i flere år og er nå beskattet som et C-selskap. GHI kan sende skjema 2553 innen 31. desember dersom selskapet ønsker å konvertere til et S-selskap i det følgende år.
Prosedyrer for senvalg for S Corporation Status
Et selskap kan sende skjema 2553 etter forfallsdato og fortsatt motta IRS-godkjenning for å gjøre valget tilbakevirkende til begynnelsen av selskapets skatteår.
Normalt, hvis et aksjeselskap fyller skjema 2553 etter den 15. dagen i den tredje måneden av skatteåret, men før den 15. dagen i den tredje måneden i det følgende skatteår, anser IRS at S-selskapets valg skal være gyldig for det følgende skatteår , men ikke gyldig for foregående skatteår. Men først skal selskapet sørge for at det er kvalifisert til å gjøre et sent valg.
Selskapet må oppfylle S-selskapsberettigelseskriteriene, og det må ha vært ment å bli klassifisert som et S-selskap etter den planlagte effektive dato for S-korpsvalget. Selskapet kan bare ha mislyktes med å kvalifisere som et S-selskap fordi det ikke filformet 2553 i tide, ikke av noen annen grunn. Det må ha rimelig grunn til å savne fristen, men IRS er ganske generøs i denne forbindelse. Utilsiktet unnlater å sende skjema 2553 betraktes som en rimelig årsak.
Selskapet må også gi uttalelser om at hver av sine aksjonærer har rapportert sine inntekter på en måte som er uforenlig med selskapets intensjon om å arkivere som S-selskap.
Hvis bedriften oppfyller disse kravene, bør du skrive følgende øverst på skjema 2553:
"FILD FØLGENDE TIL REV. PROC. 2013-30."
Vedlegg en uttalelse som indikerer at selskapet enten hadde en rimelig årsak eller ved et uhell mislyktes å sende skjema 2553 i tide. Forklar omstendighetene i detalj. Både Form 2553 og vedlagte uttalelse må signeres av hver andelseier.
Rimelig årsak
Rimelig årsak refererer til de konkrete fakta eller omstendigheter som førte til at skjemaene ble sendt inn sent. "Rimelig årsak er basert på alle fakta og omstendigheter av situasjonen din," ifølge IRS. "Vi vil vurdere noen grunn som fastslår at du brukte all ordinær forretningsvirksomhet og forsiktighet for å oppfylle dine føderale skatteforpliktelser, men likevel kunne ikke gjøre det. Skattebetalere har rimelig grunn når deres oppførsel begrunner ikke-påstand eller reduksjon av straff. saken må bedømmes individuelt basert på fakta og omstendigheter ved hånden. "
Pass på at du adresserer følgende punkter når du skriver en rimelig årsak:
- Hva skjedde og når skjedde det?
- Hvilke fakta og omstendigheter hindret det i løpet av den perioden at forretningsenheten ennå ikke hadde innlevert skjemaene?
- Hvordan resulterte disse fakta og omstendigheter i at skjemaene ikke ble arkivert i tide?
- Hvordan håndterte forretningsenheten resten av sine finansielle og skattemessige forhold i løpet av denne tiden?
- Hvilket forsøk gjorde forretningsenheten for å rette opp situasjonen når fakta og omstendighetene endret seg?
Når foretaket var påkrevd for å sende IRS-skjema 8832
IRS-skjema 8832 brukes av andre forretningsenheter enn selskaper som velger å bli klassifisert som S-selskaper for føderale skatteformål. Et vanlig eksempel er et enkeltmedlems aksjeselskap . Vanligvis vil denne typen selskap bli behandlet som en bortagtet enhet. Enkeltmedlemsforetaket kunne velge å bli behandlet som et selskap i stedet, og deretter velge å bli behandlet som et S-selskap.
Noen ganger velger det enkelte medlemsaksjeselskap ikke å bli behandlet som et selskap og velger ikke å bli behandlet som et S-selskap innenfor de foreskrevne tidsrammer. Heldigvis har IRS utviklet prosedyrer som gjør det mulig for slike skattebetalere å legge tilbake begge valgene med tilbakemelding. Denne prosedyren gjelder også for andre skattemyndigheter, for eksempel foreninger som er dannet som partnerskap og enhver forretningsenhet som normalt ikke ville bli klassifisert som et selskap for føderale skatteformål.
Under denne prosedyren må forretningsenheter be om både retroaktiv klassifisering som selskaper og tilbakevirkende valg som S-selskaper. Virksomheten skal utarbeide skjema 8832, inkludert del II, og den må også utarbeide skjema 2553, inkludert den fornuftige årsaken i del H i del I og de nødvendige representasjonene som er funnet i del IV.
Du kan henvise til instruksjonene for skjema 2553 , instruksjonene for skjema 8832 og inntektsrutine 2009-41 for ytterligere referansemateriale knyttet til tilbakevirkende lettelse for både klassifisering som et selskap og selskaps status.