Kanadisk E-handel og PST
Denne artikkelen forklarer hvordan du håndterer provinsielle salgsskatter (PST) på nettbasert salg.
Side 1 forklarer de grunnleggende skattereglene som regulerer GST, HST og PST, med fokus på de som gjelder når virksomheten din leverer varer eller leverer varer eller tjenester utenfor provinsen.
Side 2 viser HST- og PST-tallene i alle provinsene og forklarer PST-reglene i hver provins som de gjelder for utlandet.
Det generelle svaret på spørsmålet i åpnings setningen er "Ja". Online virksomheter beskattes akkurat som offline, murstein-og-mørtel virksomheter er, så generelt gjelder de samme reglene.
Men som alltid i Canada er svaret komplisert av forskjellige regler i forskjellige provinser .
GST og HST
Vi kan ikke snakke om provinsiell salgsskatt (PST), men uten å snakke om vare- og tjenesteskatten (GST). Vanligvis, hvis du selger skattepliktig varer og / eller tjenester til personer i Canada, vil du lade opp og sende GST til den føderale regjeringen. (Du betaler ikke GST på skattepliktig varer og / eller tjenester som sendes til personer i andre land, som for eksempel USA)
Mange småbedriftseiere er klar over at du ikke trenger å belaste og overdra GST hvis du er en liten leverandør .
Imidlertid synes det å være en generell misforståelse at begrepet å være en liten leverandør også gjelder for provinsiell salgsskatt - som ikke er sant skatt - som ikke er sant, bortsett fra i provinsen BC. Se Er din bedrift nødt til å registrere deg for BC PST? (Merk at British Columbia kom tilbake til et provinsielt salgssystem 1. april 2013.)
I andre provinser, uansett om du må registrere deg for og samle PST, har du ingenting å gjøre med størrelsen på bedriften din eller volumet av salget. Det handler bare om hvorvidt du selger skattepliktige varer og / eller tjenester.
Og som fem provinser har Harmonized Sales Tax, (Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island * og Newfoundland og Labrador), vil du frivillig registrere deg for GST. (Det er også til fordel for deg å gjøre det, fordi du som GST-registrant vil kunne kreve Input Tax Credits på varene og tjenestene du kjøper for bruk i din virksomhet.) Slik registrerer du deg for GST / HST .
* Prince Edward Island flyttet fra et PST-system til et HST-system 1. april 2013; Den kombinerte HST- prisen i PEI er 14%, hvorav 5% representerer den føderale delen og 9% den provinsielle delen.
Generelle skatteregler
De generelle reglene for å bestemme hvilke avgifter som skal gjelde for ditt kanadiske e-handelssalg er:
1) Hvis du selger varer eller tjenester i din egen provins, gjelder skattebestemmelsene for din egen provins eller territorium. Så hvis for eksempel virksomheten din opererer i Ontario, og du selger et produkt online til noen i Ontario, vil du belaste 13% HST på salget.
2) Hvis du selger varer eller tjenester utenfor provinsen, belaster du GST / HST-prisen basert på hvor varene blir sendt til. Så hvis for eksempel virksomheten din opererer i Ontario (HST 13%), og du selger et produkt online til noen i Nova Scotia (HST 15%), vil du belaste 15% HST på salget.
3) Hvis du selger varer eller tjenester utenfor provinsen til Alberta, Nordvestområdene, Nunavut eller Yukon, som ikke har en provinsiell salgsavgift, vil du bare belaste GST (5%) på salget.
Merk at alle disse eksemplene antar at du selger skattepliktige varer og tjenester.
Men hva om du selger noe på nettet til noen i BC, Manitoba, Saskatchewan eller Quebec? Alle fire av disse provinsene har provinsiell salgsskatt .
Den generelle PST-holdningen
Konsensus synes å være at de ulike provinsielle regjeringer ønsker at leverandører utenom provinsen skal registrere seg for, samle inn og overdra gjeldende provinsielle salgsskatter selv når de lager online salg. Noen provinser har nedfelt denne etterspørselen i lovgivningen, mens andre bare spør høflig og påpeker at det vil være en bekvemmelighet for forbrukerne i deres provinser.
Online salg i Canada: Hvilke skatter samler du for hver provins?
Som en online-forhandler som aksepterer og sender ordrer over hele Canada, ser listen over skatter du bør samle inn og remittere på nettbaserte salg, nå slik:
- BC - GST 5% og 7% PST (Dette trådte i kraft 1. april 2013: se Trenger virksomheten din å registrere deg for BC PST? For mer informasjon.)
- Alberta - GST 5%
- Saskatchewan - GST 5% og PST 6% frivillig (med mindre er hjemme provinsen)
- Manitoba - GST 5% og PST 7%
- Ontario - HST - 13%
- Quebec - GST 5% og QST (Quebec Sales Tax) 9,975% (Merk at fra 1 januar 2013, blir QST ikke lenger belastet på GST.)
- New Brunswick - HST 13%
- Nova Scotia - HST 15%
- Newfoundland & Labrador - HST 13%
- Prince Edward Island - HST 14% (merk at dette trådte i kraft 1. april 2013).
- Northwest Territories - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
(* I ditt hjemland er registrering for PST / RST obligatorisk hvis du selger skattepliktige varer og / eller tjenester.)
Dette betyr at du bør registrere deg som en provinsiell salgsskattleverandør med hver av de provinsene du skal gjøre forretninger med, og vil bli forventet å samle inn og overføre salgsavgiften tilsvarende.
Provincial Sales Tax (PST) og Out-of-Province-Leverandører av provinsen
Her er hvilke provinser som har provinsiell salgskatt, må si om salg på nettet.
BC
Se Er din bedrift nødt til å registrere deg for BC PST?
Manitoba
Provincial Sales Tax kalles Retail Sales Tax (RST) i Manitoba.
Utlandet som selger / leier avgiftspliktige varer til Manitoba-kjøpere, må registreres som leverandør i henhold til loven og innhente RST dersom alle følgende forhold foreligger:
"1) Selgeren krever bestillingen for salget i Manitoba, direkte eller gjennom en agent, ved reklame eller på annen måte, for eksempel personlig, via telefon, post, e-post, faks, plakater, fjernsyn eller avisannonsering rettet mot Manitoba kunder,
2) Selgeren aksepterer ordrer med opprinnelse i Manitoba for å kjøpe materiell personlig eiendom. Bestillingen kan oppstå via telefon, Internett, e-post, faks, brev eller annen måte fra et sted i Manitoba til selger eller agent som befinner seg i eller utenfor Manitoba,
3) Varene er kjøpt til konsum eller bruk i Manitoba, det vil si ikke for videresalg, og
4) Selgeren gjør at varene skal leveres i Manitoba, det vil si levert av selgeren, eller sendes av selgeren av vanlig transportør, om varene sendes til en spesifisert pris for kunden "( RST Bulletin 004: Informasjon for leverandører ).
Saskatchewan
Saskatchewan tar også en hard linjevisning på salg på nettet. Svaret på spørsmålet "Jeg er en ikke-hjemmehørende leverandør som gjør salg til provinsen. Må jeg samle skatt på salget mitt?" er:
"Alle personer som gjør skattepliktig salg i Saskatchewan bør bli lisensiert og samle inn skatten. Ikke-residente bedrifter bør vurdere å bli lisensiert som en bekvemmelighet for sine kunder. Hvis ikke-hjemmehørende bedrifter ikke samler PST på salgstidspunktet, er deres kunder kreves for å selv vurdere og overdra skatt "(Saskatchewan Finance Provincial Sales Tax Common Questions).
Quebec
Regjeringen i Quebec ser ut til å anta at utenlandske produsenter vil registrere og samle og overføre salgsskatt, og det inkluderer personer som lager online-salg. Det er en referanse i Quebec Retail Sales Act om at utenlandske bedrifter registrerer seg før de selger skattepliktig varer til Quebec-innbyggere (og igjen, hvis leverandøren ikke har samlet Quebec-salgsskatten, forventes kjøpere å rapportere og overføre avgiften ).
Er det ikke mye ekstra papirarbeid?
Ja, det er det. Og det er ikke mye du kan gjøre for å omgå alt dette ekstra papirarbeidet og bokføring knyttet til ditt salg på nettet? Noen kanadiske baserte Internett-bedrifter begrenser områdene de sender til. En Ontario-basert virksomhet, for eksempel, kan bare godta bestillinger fra og sende til kunder i Ontario. Andre selger kun ikke-skattepliktige varer og / eller tjenester.
Det elektroniske salgsbildet er ytterligere komplisert av det faktum at varer og / eller tjenester som kan være skattefrie i en provins kan behandles annerledes i en annen. Så ta all informasjonen ovenfor som veiledning, og sørg for å sjekke med Finans- / Inntektsdepartementene i de enkelte provinsene for å finne ut om du må samle inn og overføre provinsiell skatt når du sender til kunder som bor der. Det er lenker til disse i Provincial Sales Tax-delen av denne nettsiden. Når det gjelder skatter, har du ikke råd til å være feil.