Trenger bedriften din å samle GST / HST eller ikke?
Canada Revenue Agency (CRA) Definisjon for bedrifter
For bedrifter oppgir Canada Revenue Agencys småleverandørdefinisjon at for å kvalifisere som en liten leverandør, er de totale skattepliktige inntektene (før utgifter ) fra alle dine virksomheter $ 30 000 eller mindre de siste fire påfølgende kalenderkvarterene og i et hvilket som helst kalenderkvartal.
Nå er det ikke så enkelt som det høres ut. For å avgjøre om du passer til den lille leverandørdefinisjonen, og gjør $ 30.000 eller mindre årlig, må du inkludere verdensomspennende inntekter fra salg av varer og tjenester som er underlagt GST / HST, som inkluderer nullrangerte salg og forsyninger.
Du må også inkludere inntekter fra noen av dine medarbeidere. Du må ekskludere finansielle tjenester, goodwill og salg av kapitaleiendom.
Eksempler på Små Leverandør Definisjon Beregninger
I følgende eksempel overstiger totalinntektene for de foregående fire kvartaler ikke over $ 30 000 til tross for økningen i omsetningen for kvartalet som slutter 31. mars 2016, slik at den lille leverandørdefinisjonen gjelder (i det minste følgende kvartal, pluss en måned):
| Kvartal slutter i juni. 30, 2015 | $ 8000 |
| Kvartal slutter 30. september 2015 | $ 5000 |
| Kvartal slutter 31. desember 2015 | $ 6000 |
| Kvartal slutter 31. mars 2016 | $ 10 000 |
| Totalt for siste i påfølgende kalenderkvartaler | $ 29 000 |
I det følgende eksemplet var inntektene for neste kvartal som endte 30. juni 2016 også sterke, noe som presset inntektene for de foregående fire kvartaler over grensen på $ 30 000 - slik at den lille leverandørdefinisjonen endte 30. juni 2016 pluss en måned. Virksomheten må søke om å registrere seg for GST / HST innen 30 dager etter det første beskattes salg.
I dette tilfellet avsluttes leverandørstatusen 31. juli 2016, så hvis det neste salg skjedde 1. august 2016, må virksomheten søke om registrering for GST / HST innen utgangen av august 2016:
| Kvartal slutter 30. september 2015 | $ 5000 |
| Kvartal slutter 31. desember 2015 | $ 6000 |
| Kvartal slutter 31. mars 2016 | $ 10 000 |
| Kvartal slutter i juni. 30, 2016 | $ 10 000 |
| Totalt for siste i påfølgende kalenderkvartaler | $ 31 000 |
Beregningen for å fastslå liten leverandørstatus skal gjøres ved slutten av hvert kvartal.
Vær oppmerksom på at hvis en bedrift på et hvilket som helst tidspunkt gjør et salg som overstiger grensen på $ 30 000, opphører den små leverandørfritakelsen umiddelbart og:
- GST / HST må hentes på salget
- GST / HST må samles på etterfølgende salg
- Virksomheten må registrere seg for GST / HST innen 30 dager
Liten leverandørdefinisjon for veldedige organisasjoner og offentlige institusjoner
Den lille leverandørgrensen for veldedige organisasjoner og andre offentlige tjenester er forskjellig; For å kvalifisere som en liten leverandør er det to tester, hvorav en må oppfylles for å kvalifisere for liten leverandørstatus:
1) Årlig skattepliktige forsyningstest
Velferdstjenesten eller annen offentlig tjenesteorgans inntekter fra verdensomspennende skattepliktige forsyninger (ikke inkludert salg av kapitaleiendom og finansielle tjenester) må være lik eller mindre enn $ 50 000 i det nåværende kalenderkvartalet og over de foregående fire påfølgende kalenderkvartaler, eller:
2) Bruttoinntektstest
Første regnskapsår - registrering for GST / HST er ikke nødvendig
Andre regnskapsår - hvis bruttoinntektene fra det første regnskapsåret er $ 250 000 eller mindre, er det ikke nødvendig med registrering for GST / HST.
Etterfølgende regnskapsår - hvis bruttoinntekter fra en av de to foregående regnskapsårene er mindre enn $ 250 000, er det ikke nødvendig med registrering for GST / HST.
GST / HST Registreringsinformasjon
Merk at selv om du er en liten leverandør, kan du fortsatt registrere deg for GST frivillig . Registrering vil tillate deg å kreve Input Tax Credits (ITC) for GST / HST du har betalt for varer og tjenester som er kjøpt for din bedrift, samt for eksempel GST / HST på hoteller, måltider og andre utgifter påløpt når du reiser på forretningsreise formål.
Noen kanadiske provinser har harmonisert deres provinsielle salgsskatt (PST) med GST for å danne den kombinerte HST.
Andre (for eksempel British Columbia) har ikke og fremdeles belaster GST og PST separat. Se Skattesatser for en liste over gjeldende priser for hver provins og territorium.
For en primer på GST / HST-registrering, se: Starte en bedrift: Registrer deg for GST / HST .
Eksempler: Selv om Jean kvalifiserte som en liten leverandør, bestemte han seg for å registrere seg for GST / HST.