GST Registrering og Small Supplier Exemption
Federal GST (Goods and Services Tax), en 5 prosent skatt på de fleste kanadiske varer og tjenester, begynte 1. januar 1991, og erstatter den skjulte 13,5% produsentens salgsskatt. Det skulle forbedre og effektivisere skattesystemet, spesielt for eksportvirksomheter .
Dessverre har ikke alle provinsene signert seg for å slå sammen sine eksisterende provinsielle salgsskattegimer med GST, og tvinger bedriftseiere til å sende inn både GST og Provincial Sales Tax (PST) returnerer.
Provinser som kombinerte sine salgsskatter med GST-avgiften, som er kjent som Harmonized Sales Tax (HST).
For å legge til forvirringen varierer HST / PST-prisene fra provins til provins, og mange produkter og tjenester er unntatt (noen fra PST, men ikke GST og omvendt), og forårsaker store fakturering hodepine for bedrifter.
Med unntak av de fire vestlige provinsene (British Columbia, Alberta, Saskatchewan og Manitoba) belaste alle andre provinser HST. Provinsen Alberta og Nordvest-territoriene, Nunavit og Yukon har ingen provinsiell salgsavgift, så bare GST belastes. Her er de nåværende PST-, GST- og HST-prisene for alle de forskjellige provinsene og områdene i Canada.
I Quebec administrerer Ministère du Revenu du Québec (MRQ) GST og HST for Canada Revenue Agency. (Du kan kontakte MRQ, gratis, på 1-800-567-4692.)
Uansett hvordan forbrukere avskyr det og næringsgruppene støter mot det, er GST her for å bli, og de fleste små bedrifter er tvunget til å gripe med å samle og overføre GST / HST.
Er GST / HST-registrering nødvendig for virksomheten din?
Det kommer an på.
Du trenger ikke registrere deg for GST / HST hvis du kun leverer GST / HST-fritatte varer og tjenester. Eksempler på GST / HST-fritatte varer og tjenester inkluderer barnehage, musikkleksjoner og brukt bolig.
Du må ikke registrere deg for GST / HST hvis du kvalifiserer som en liten leverandør i henhold til Canada Revenue Agency (CRA), og er ikke en av unntakene til den små leverandørregelen.
Vanligvis er en liten leverandør definert som eneeier , partnerskap eller selskap hvis totale skattepliktige inntekter før utgifter er $ 30 000 eller mindre årlig . Offentlige tjenesteorganer, som veldedighetsorganisasjoner, ideelle organisasjoner, kommuner eller universiteter, kvalifiserer som små leverandører hvis deres totale skattepliktige inntekter før utgifter er $ 50 000 eller mindre årlig.
Noen bedrifter må imidlertid registrere seg for GST / HST selv om de er små leverandører:
- Taxi og limousine operatører
- og utenlandske artister (som selger innlegg til seminarer og andre arrangementer).
Når må GST / HST-registrering ta plass?
I utgangspunktet har du 29 dager til å søke om GST / HST-registrering fra den dagen bedriften din overstiger den lille leverandørgrenseverdien.
Så hvis 1. juni inntektene mine går over $ 30.000, så har jeg til 29. juni for å søke om registrering. Vær oppmerksom på at 1. juni ville være min effektive GST / HST registreringsdato, og jeg vil være ansvarlig for å samle GST / HST fra den datoen.
Slik registrerer du for GST / HST
GST-registrering hos Canada Revenue Agency (CRA) er den enkle delen. Du kan registrere deg via telefon, online, via e-post eller slippe inn på ditt lokale CRA-kontor. Hva er GST-registreringsprosessen, gir telefonnumre og adresser du trenger.
(I Quebec, husk, du må kontakte Ministère du Revenu du Québec (MRQ) i stedet for Canada Revenue Agency for GST registrering. Deres telefonnummer er 1-800-567-4692.)
Når du har registrert, vil du bli tildelt et firmanummer , et forretningsidentifikasjonsnummer som du vil bruke for alle dine avtaler med CRA.
Frivillig GST / HST-registrering har fordeler
Selv om du kvalifiserer som en liten leverandør, vil du kanskje registrere deg for GST uansett.
Uansett hvilken type virksomhet du er i, betaler du GST / HST på de avgiftspliktige varer og tjenester du bruker i løpet av dine kommersielle aktiviteter.
Hvis du er en GST / HST-registrant, vil du kunne gjenopprette noen av GST / HST du betalte ut på virksomhetsoppkjøp tilbake gjennom Input Tax Credits .
Den store fordelen med frivillig GST / HST-registrering
Som nevnt tidligere, trenger du ikke registrere deg for vare- og tjenesteskatt (GST / HST) i Canada dersom bedriften din kvalifiserer som en liten leverandør .
Men selv om du ikke trenger det, vil du kanskje registrere deg uansett på grunn av den store fordelen med GST / HST-registrering - Input Tax Credits.
Input Tax Credits er kreditter du kan hevde å gjenopprette GST / HST du betalte eller skylder for varer eller tjenester du kjøpte "i løpet av (din) kommersielle aktiviteter" (Canada Revenue Agency).
Hvis du ikke registrerer deg for GST / HST, har du ingen måte å få tilbake noen av GST / HST du betalte ut. For de fleste små bedrifter er mengden GST / HST betalt for å skaffe seg forsyninger og tjenester i løpet av et år betydelig, så GST / HST-registrering gir økonomisk fornuft.
Og skattemessig, Input Tax Credits er "stableable". GST / HST Input Tax Credits behøver ikke å bli hevdet i rapporteringsperioden når kjøpene ble foretatt. Du har opptil fire år fra slutten av perioden da inntektsskattkredittet først kunne hevdes å sende det aktuelle GST / HST Input Tax Credit i de fleste tilfeller.
Vurder også at du som ny GST / HST-registrant kan kreve inntektsskattkreditter for GST / HST du har betalt eller skylder på varene eller beholdningen du har til rådighet når du registrerer deg.
Reglene for å kreve GST / HST Input Tax Credits
Reglene for å kreve GST / HST Input Tax Credits er svært lik reglene for å kreve virksomhetsutgifter på inntektsskatt.
I henhold til Canada Revenue Agency's General Information for GST / HST Registrant's Guide , kan du kreve Input Tax Credits for driftskostnader som kommersiell leie, verktøy og kontorrekvisita, og for måltid og underholdningskostnader. Du kan også kreve GST / HST Input Tax Credits for kostnadsrefusjoner du betaler til dine ansatte eller partnere. Og du kan også kreve Input Tax Credits for kapitaleiendom.
Utgifter som ikke kvalifiserer som Input Tax Credits
Noen kjøp eller utgifter kan ikke brukes til å kreve inntektsskattemottak. Hovedkategori av innkjøp eller utgifter som ikke kan brukes, er varer og / eller tjenester som du kjøpte eller importerte til eget bruk (i motsetning til å bli kjøpt eller importert for næringsforbruk).
Noen av de andre kjøpene eller utgiftene som ikke kvalifiserer, er:
- skattepliktig varer og tjenester kjøpt eller importert for å levere fritatte varer og tjenester
- noe kapitaleiendom
- "medlemsavgift eller avgifter til enhver klubb hvis hovedformål er å gi rekreasjons-, spisesteder eller idrettsanlegg" (CRA).
GST / HST Registrering
Overbevist om at du skulle registrere deg nå og lure på hvordan? Hva er GST-registreringsprosessen? gir telefonnumre og adresser du trenger.
Rapporteringsperioder og GST / HST Return
Når du registrerer deg for GST i Canada , gir Canada Revenue Agency (CRA) deg en GST / HST rapporteringsperiode basert på ditt totale årlige salg av GST / HST-skattepliktige varer og tjenester.
Denne rapporteringsperioden kan være månedlig, kvartalsvis eller årlig. Canada Revenue Agency vil tildele deg en rapporteringsperiode basert på din totale skattepliktige leveranser av varer og tjenester i det foregående regnskapsåret når du registrerer deg for GST / HST. Avhengig av hva dette tallet er, kan du kanskje velge en annen valgfri rapporteringsperiode.
(For å endre en tildelt GST / HST rapporteringsperiode, kan du enten ringe til Canada Revenue Agency eller fylle ut og sende inn skjema GST20, Valg for GST / HST rapporteringsperiode .)
Husk at du må sende GST / HST-avkastningen i tide i henhold til rapportperioden, selv om du ikke har utført noen forretningsaktiviteter eller samlet noen GST / HST i den rapporteringsperioden.
For hver rapporteringsperiode må du forberede og sende en GST / HST-retur som viser mengden GST / HST du har belastet kundene dine, og mengden GST / HST du betalte eller skylder dine leverandører. Forskjellen mellom disse to er din netto skatt. (For mer informasjon om situasjoner som GST / HST belastet og ikke gjenopprettet, og gjeldsjusteringer , se Beregning av nettofordelingen av RC4022 - Generell informasjon for GST / HST Registranter (CRA)).
Ville det ikke vært fint om det var så enkelt som jeg nettopp har beskrevet det? Det er litt mer komplisert, men på grunn av Input Tax Credits og de ulike klassene av GST / HST varer og tjenester. Varene og tjenestene du oppgir kan være GST / HST skattepliktig, GST / HST fritatt eller GST / HST null-vurdert.
GST / HST-skattepliktige varer og tjenester
Dette er de som bedrifter belaster GST / HST på, og kan kreve Input Tax Credits for på deres GST / HST-avkastning. De fleste varer og tjenester faller inn i denne kategorien og du belaster og samler GST eller riktig HST på transaksjonen. Se Hvordan fakturere for gjeldende GST / PST / HST skattesatser for de ulike provinsene og territoriene.
Tenk på å kjøpe / selge et leketøy, et smykke, bensin eller en harddisk. Eller hotellrom eller kjøp eller leasing av bil. To varer eller tjenester som direkte gjelder forretninger og faller inn i denne kategorien, som du kanskje ikke er oppmerksom på, er franchiseavgifter og reklame (med mindre annonseringen leveres til en ikke-hjemmehørende i Canada).
GST / HST-fritatte og nullverdierte varer og tjenester
Som en bedrift, belaster du forbrukeren ingen GST / HST på GST-fritatte eller GST-nullverdierte varer og tjenester, men de to klassene av varer er forskjellige når det gjelder Input Tax Credits.
Med GST-fritatte varer og tjenester belaster du ikke GST / HST, og du kan ikke kreve Input Tax Credits.
Med GST / HST nullverdierte varer og tjenester belaster du 0% GST / HST, og du kan kreve Input Tax Credits.
GST / HST-fritatte varer og tjenester inkluderer barnepass, musikkleksjoner, mange pedagogiske tjenester og brukt boliger. For detaljer om disse og flere eksempler, se Canada Revenue Agency's liste over GST-fritatte varer og tjenester i RC4022 - Generell informasjon for GST / HST Registranter .
Nullgraderte varer og tjenester inkluderer grunnleggende dagligvarer, reseptbelagte legemidler og eksport.
Bokføring for GST / HST
For å kunne beregne dine Input Tax Credits og fullføre GST Return, må du være sikker på at du ikke bare holder oversikt over hvor mye GST eller HST du samler inn og hvor mye GST eller HST du betaler, men også å holde oversikt over GST / HST etter kategori.
Kanadiske versjoner av regnskapsprogrammer som Quickbooks og Simply Accounting kan forenkle å holde oversikt over GST / HST betydelig, fordi programmet automatisk sporer GST / HST betalt på hver transaksjon og produserer en GST / HST-rapport.
Det er åpenbart at det er viktig å holde omhyggelige poster, hvis du skal holde deg til GST / HST-betalingene, og maksimere GST / HST-inntektsskattemottakene. Men du må gjøre det uansett for inntektsskatt . Å holde GST / HST-oppdateringene oppdatert, bør være en del av de vanlige bokføringsprosedyrene.