Og trenger din småbedrift å kreve GST?
GST (vare- og tjenesteskatt) er "5% skatt på levering av de fleste varer og tjenester i Canada" (Canada Revenue Agency (CRA)).
I provinser som fortsatt har provinsielle salgsskatter på varer og tjenester, belastes GST i tillegg til provinsielle detaljhandelskatter (dvs. i Saskatchewan, Manitoba og British Columbia). I Newfoundland og Labrador, New Brunswick og Nova Scotia, PEI og Ontario, er GST kombinert med PST (Provincial Sales Tax) for å opprette HST (Harmonized Sales Tax).
Se Hvordan fakturere for gjeldende GST / PST / HST-priser for alle provinser og territorier.
Hvem må betale GST / HST?
Som forbruker betaler du GST / HST på alle skattepliktige varer og tjenester, unntatt nulverdierte og fritatte varer og tjenester . Det er alltid unntak. Provins- og territoriale myndigheter og førstnasjonalbefolkningen trenger ikke alltid å betale GST / HST.
Som en bedrift, med mindre du kvalifiserer som en liten leverandør (som beskrevet nedenfor), må du lade GST på alle skattepliktige varer og tjenester.
Kan en ikke-resident forbruker gjenopprette GST / HST betalt på varer kjøpt i Canada?
Ikke-residente forbrukere kan ikke gjenopprette GST / HST betalt for varer kjøpt (og tatt i besittelse av) i Canada, med mindre de kan bevise at varene ble eksportert fra Canada innen 60 dager etter kjøpet. Kjøperen må fylle ut de nødvendige eksport- / importdokumenter og få dem stemplet av grensemyndighetene.
En kjøper som ordner leverandøren for å sende varen direkte til en adresse utenfor Canada, vil ikke bli belastet GST / HST.
Hva er noen eksempler på elementer som er unntatt fra GST / HST?
- Salg av brukt boliger (hvis eieren ikke er byggmester og bygningen ikke er blitt vesentlig renovert)
- Boligutleie (hvis lengre enn en måned)
- Boligeiendommer
- Medisinsk og tannlege - inkluderer leger, tannleger, tannhygienister, ortodontister, optometere, kiropraktorer, fysioterapeuter, audiologer, psykologer, podiatriste, diettister, sosialarbeidere (men ikke massasje terapeuter)
- Høyskole / Universitet / Yrkesskolekurs som fører til et diplom eller en grad eller er nødvendig for å utøve en handel eller et yrke
- Rettshjelp
- Musikk leksjoner
- Tollavgifter på ferger, veier, broer, etc.
- Finansielle serviceavgifter som bankkontoer, låneavgifter, etc.
- Tjenester levert av lokale myndigheter, kommuner, veldedige organisasjoner og offentlige institusjoner som vannforsyning, kloakk, søppel og resirkulering, lisenser og tillatelser, transitt
Se også Canada Revenue Agency's fritatte varer og tjenester.
Hva er noen eksempler på nullverdier?
En kjøper betaler ikke GST på en null-vurdert vare; Selgeren kan imidlertid kreve Input Tax Credits å gjenopprette GST / HST betalt på kjøp eller utgifter knyttet til salg av varen. eksempler:
- Grunnleggende dagligvarer - inkluderer kjøtt, fjærfe, fisk, frokostblandinger, melk, egg, grønnsaker (fersk, frossen, hermetisert), kaffe, te, etc. (inkluderer ikke varer som ikke er nødvendige for diettbehov, som for eksempel snacks, brennevin, brus , godteri, etc.)
- Reseptbelagte legemidler og dispensering avgifter. De fleste over-counter medisiner som smertestillende midler, vitaminer og mineraler, kosttilskudd, kalde midler, bandasjer, etc., er ikke nullverdierte og GST / HST må belastes. (Generelt, hvis varen ikke krever resept og er ment å behandle en mindre sykdom, er det ikke null-vurdert.)
- Medisinsk utstyr, inkludert rullestoler, turgåere, kanoer, guidehunder, høreapparater, kunstige tenner eller lemmer, briller eller kontaktlinser, guider, astmatiske enheter, modifikasjoner på motorvogner for å imøtekomme funksjonshemninger, orthotics etc.
- Visse eksporterte varer og tjenester. Varer må sendes til et reisemål utenfor Canada.
Trenger min bedrift å belaste GST?
Bedrifter som anses å være små leverandører av Canada Revenue Agency (CRA) trenger ikke å lade GST / HST.
En GST / HST Small Supplier er definert som eneeier , partnerskap eller selskap hvis totale skattepliktige inntekter før utgifter er $ 30 000 eller mindre de siste fire påfølgende kalenderkvarterene eller en offentlig tjenesteinstans (for eksempel en ideell organisasjon) som har totalt skattepliktig inntekt på $ 50 000 eller mindre i de siste fire påfølgende kalenderkvarterene.
Noen bedrifter har imidlertid ikke lov til å kreve Small Supplier-status; taxi- og limousineoperatører, for eksempel, må registrere seg for GST uansett hvor lite deres årlige inntekt.
Hvordan registrerer og oppfører jeg / fjerner GST / HST?
Hvis du ikke kvalifiserer som en liten leverandør og leverer skattepliktige varer eller tjenester, må du lade, samle inn og overføre vare- og tjenesteskatt. Den grunnleggende prosessen er å registrere deg for en GST-konto hos Canada Revenue Agency, holde oversikt over GST / HST som du samler og / eller betaler, og fullfør og send inn en GST / HST-avkastning hvert kvartal (eller uansett din tildelte rapporteringsperiode er).
Du kan kreve inntektsskattekredit (ITC) for GST som du betaler eller skylder "på kjøp og utgifter du bruker, forbruker eller leverer i kommersielle aktiviteter" (CRA).
For eksempelfakturaer, se:
Eksempelfaktura-mal med GST- og PST-avgifter
Eksempelfaktura med harmonisert salgsskatt (HST)
Faktura mal for en enkel faktura (ingen avgifter belastet)
Se også: