Hvor du er og hvor du sender til å bestemme svaret
Svar:
Det avhenger av hvilken provins eller territorium virksomheten din ligger i. Enkelte provinser har harmonisert sine provinsavgifter med vare- og tjenesteskatten GST og belaster en harmonisert salgsskatt (HST) på skattepliktige varer og tjenester. Noen provinser / territorier har ingen provinsiell salgsskatt og tar kun HST, og enkelte provinser krever en separat Provincial Sales Tax (PST ).
Provinces That Charge HST
Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island og Newfoundland / Labrador belaste HST. I disse provinsene vil du belaste riktig prosentandel av HST på varer og tjenester. Kombinert med GST, i disse provinsene er prisene:
- i Ontario , 13%
- i New Brunswick, 13%
- i Prince Edward Island, 14%
- i Nova Scotia, 15%
- i Newfoundland og Labrador, 15% (økt til 15% fra 13% per 1. juli 2016)
Så antar du solgte en vindklokke til en pris på $ 39,99 (en skattepliktig god). Hvis du solgte den i Nova Scotia, ville prisen bli beregnet som:
1 vind klokke $ 39.99
HST @ 15% $ 6,00
Total pris $ 45.99
Provinser uten PST (Provincial Sales Tax)
Beregning av GST og fakturering er en veldig enkel sak i Alberta , Nordvestområdene, Nunavut og Yukon, da disse provinsene og territoriene ikke har noen provinsielle salgsskatter; GST belastes ved å beregne 5% av varens salgspris og legge den på regningen.
En faktura for vindklyngen ville ganske enkelt være:
1 vind klokke $ 39.99
GST @ 5% $ 2.00
Total pris $ 41.99
Provinser som belaster GST og PST separat
I provinser der det er PST ( Provincial Sales Tax ) må du lade både GST og PST ; du beregner GST på prisen på varene eller tjenesten før PST er brukt.
Provinsene Manitoba, Saskatchewan og British Columbia har PST:
- i britisk Columbia , 7%
- i Saskatchewan, 6%
- og i Manitoba, 8% (kjent som Retail Sales Tax eller RST)
- Quebec - 9,975% (kjent som Quebec Sales Tax eller QST).
For eksempel, i Manitoba, er Retail Sales Tax 8 prosent. RST, som GST, belastes den totale salgsprisen på varene. (Den totale salgsprisen inkluderer levering, utsendelse, transport eller håndteringskostnader.) Så i dette tilfellet vil salget av vindklokken bli beregnet som:
1 vind klokke $ 39.99
GST @ 5% $ 2.00
PST @ 8% $ 3.20
Total pris $ 45.19
Unntak for små leverandører
Hvis din totale skattepliktige forretningsinntekter (før utgifter ) er $ 30 000 eller mindre i løpet av det siste året, kvalifiserer du som en liten leverandør og trenger ikke å registrere deg for å samle inn og overføre GST / HST. Du kan ønske å gjøre uansett, slik at du kan gjenopprette GST / HST på utgifter betalt gjennom Input Tax Credits . Merk at for provinser som krever en separat PST, kan du kvalifisere for det lille leverandør unntaket for den føderale GST, men i provinsene Saskatchewan og Manitoba må du fortsatt lade PST / RST. BC har et tilsvarende lite leverandør unntak for PST.
Unntak for unntatte og nullverdierte varer og tjenester
Noen varer og tjenester er fritatt eller null-vurdert, noe som betyr at du ikke belaster HST på kundefakturaen.
Se hvilke varer og tjenester er GST / HST unntatt eller null-vurdert? for en forklaring på fritatte og nullverdierte varer og tjenester og eksempler på hver.
Selge varer og tjenester til en annen provins eller territorium
Hvis du selger varer og tjenester til en annen provins eller territorium, belaster du GST / HST basert på prisen som er belastet i destinasjons provinsen / territoriet. Så for eksempel hvis bedriften din ligger i BC, og du selger og sender produkter til Alberta, vil du belaste 5% GST i stedet for BC-prisen på 5% GST + 7% PST.
Selge varer og tjenester ut av Canada
Du trenger ikke å lade GST / HST på varer som sendes til et annet land. Det kan imidlertid være eksport / punktafgift. For eksempel er produkter som sigaretter og alkohol utsatt for avgifter fra de provinsielle og føderale regjeringer.
For mer om fakturering og anvendelse av skatt, se Hvordan fakturere og en fakturaprøve med HST . Begge disse artiklene forklarer nøyaktig hvilken informasjon som skal være på en faktura, samt å levere faktura maler du kan bruke.
Tilbake til> Vanlige GST-spørsmål Indeks