Å gi utmerkelser til ansatte er stor motivasjon og forbedrer ansattes moral. Men det er grenser for hvor mye du kan trekke fra for disse utmerkelsene, inkludert ansattes prestasjons-, sikkerhets- og servicepriser.
Du må også vite skattemessige konsekvenser for ansatte i disse utmerkelsene. Hvis de er skattepliktig, må du trekke lønnsskatt fra prisen.
Hvor mye kan jeg trekke ut for ansattes prestasjonsutmerkelser?
Du kan trekke opp til $ 400 for alle priser på "materiell personlig eiendom" gitt til en ansatt årlig. For eksempel kan du trekke prisen på et klokke for 30 års tjeneste eller en plakett for en sikkerhetspris. Denne grensen gjelder ikke for utmerkelser som er gjort som en del av en kvalifisert pensjonsordning.
Hvilke typer av priser er begrenset fra å være fradragsberettiget?
IRS definerer begrepet "ansattes prestasjonspris" for å inkludere serviceavtaler, sikkerhetspriser og priser gitt under "meningsfulle presentasjoner". Prisen skal "ikke skape en betydelig sannsynlighet for betaling av skjult kompensasjon."
Hva er "Tangible Personal Property?" Er gavekort OK?
Gavekort teller ikke som tildelinger for dette fradraget fordi de ikke er " personlig eiendom ". Personlig eiendom er eiendom som eies av en person eller en bedrift som er flyttbar og ikke er land eller bygninger.
Så en plakett eller et klokke ville være personlig eiendom.
Du kan gi en katalog over produkter og tillate mottakeren å velge en siden produktene er materiell personlig eiendom. Disse katalogene har forskjellige kostnadsnivåer for ulike tjenestetider; dyrere gaver til lengre service.
Internasjonal organisasjon for anerkjenningspersonell sier,
Andre gjenstander som ikke er materielle personlige eiendeler inkluderer reise, ferier, måltider, losji, billetter til teater- eller sportsarrangementer, aksjer, obligasjoner eller andre verdipapirer.
Utmerkelser gitt av partnerskap
IRS har spesielle regler for ansattes prestasjonsutmerkelser utført av partnerskap . I dette tilfellet skal fradragsgrensene "gjelde for partnerskapet og til hvert medlem av det." Hensikten her er sannsynligvis å unngå at partnerskapet kommer seg rundt reglene ved å ha individuelle partnere tilby priser.
Service, Sikkerhet og Forslag til priser
Hvis du vil ha prisen du gir ansatte å være ikke skattepliktig til dem, må du kontrollere at du har fulgt alle IRS-forskriftene.
Serviceavtaler kan ikke være skattepliktige til ansatte dersom:
- De er ikke "skjult kompensasjon" (en IRS-term)
- De er gitt som en del av et skriftlig "kvalifisert" (IRS sikt) program
- De favoriserer ikke høyt kompenserte ansatte
- De overstiger ikke $ 400 per ansatt for ikke-kvalifiserte planutdelinger, og de overstiger ikke totalt $ 1600 i året for alle utmerkelser av noe slag.
- Lengde på serviceutmerkelser kan ikke mottas under mottakerens første 5 års ansettelse, eller oftere enn hvert 5. år.
En kvalifisert plan for utmerkelser må være en etablert eller skriftlig plan som ikke favoriserer høyt kompenserte medarbeidere.
I tillegg kan gjennomsnittskostnaden for alle ansattes prestasjonspriser gitt i løpet av året ikke overstige $ 400.
Sikkerhetspriser, for å kvalifisere som ikke skattepliktig, (a) kan ikke gis til mer enn 10 prosent av de ansatte, og (b) kan ikke gis til ledere, administratorer, kontoransatte eller andre profesjonelle ansatte.
Forslag til priser. Du setter opp en forslagskasse i pauseomrommet for forslag til ansatte og du tilbyr en pris for det beste forslaget til måneden. Denne forslagsprisen kan være ikke skattepliktig til den ansatte hvis:
- Ansatte var ikke pålagt å gi prisen, og den ble gitt uten din kunnskap
- Den oppfyller den gjennomsnittlige $ 400 grensen og totalt $ 1600 grenser (over)
- Forslaget var ikke en del av ansattes jobb, og
- Beløpet var ikke basert på arbeidstakers lønn.
Når Medarbeiderutdelinger er skattepliktig til ansatte
Kostnaden for konkrete personlige eiendomspriser under grensene fastsatt av IRS, er ikke skattepliktig til den ansatte.
Alle andre priser betraktes som kompensasjon, inkludert priser på reise- og gavekort, og er gjenstand for lønnsskatt.
Du må opprettholde føderale og statlige inntektsskatter fra disse priser, og disse priser er underlagt FICA-avgifter (Social Security og Medicare) for både arbeidstaker og arbeidsgiver.
For å bestemme skattepliktig beløp av en pris til en ansatt, må du vurdere rettferdig markedsverdi, ikke kostnad. For eksempel, hvis du kjøpte noen TV-skjermer med en dyp rabatt og ga dem til ansatte, må du finne sluttkursen og bruke det for å bestemme skatteplikten til ansatte.
Les mer om hvordan IRS vurderer medarbeiderutdelinger.
Ansvarsfraskrivelse: Denne artikkelen er presentert som generell informasjon, men det bør ikke påberopes som komplett eller som skatteråd eller brukes til å utarbeide en selvangivelse. Dine individuelle forretningsforhold kan påvirke fradragsberettigelsen av eventuelle forretningsomkostninger. Før du tar noen forretningsbeslutninger som kan påvirke dine skatter, må du sjekke med din skattemessige.