Det er visse inntektsskatter som alle må betale, og FICA-skattene står øverst på listen. Og arbeidsgivere må holde tilbake disse skattene fra lønn til arbeidstakere og betale dem til Internal Revenue Service (IRS).
FICA skatter er sosial sikkerhet og Medicare skatt betalt av enkeltpersoner og arbeidsgivere. FICA-skatt kalles lønnsskatt fordi de er basert på beløpene betalt til ansatte.
FICA skatt har to elementer. holdes tilbake fra lønn til arbeidstakere og betalt av ansatte og arbeidsgivere for (1) Sosial Sikkerhet (OASDI) og (2) Medicare. Denne artikkelen gir deg informasjon om hvordan du beregner FICA-skatter, hvordan du rapporterer og betaler disse skatter, hvilke inntekter som ikke er en del av FICA-skatter og mer.
Begrepet "FICA" er kort for Federal Insurance Contributions Act. Loven ble introdusert på 1930-tallet for å betale for trygdeordninger; Medicare ble lagt til senere.
Hvor mye er FICA-skatten?
Den totale FICA-skatten er 15,3%. Den prosentdelen gjelder for arbeidstakerens bruttolønn . Arbeidsgiver og arbeidstaker betaler hver 7,65%.
Her er nedbrytningen av disse skattene:
- Innenfor 7,65% er OASDI (Old Age, Survivors, Disability Program, AKA, Social Security) pct 6,2%, opp til de årlige maksimumslønnene som er underlagt Social Security.
- Medicare-delen er 1,45% for hver ansatt, på alle ansattes inntjening .
Sosialforsikringsdelen er avkortet hvert år til et bestemt beløp; Medicare-delen er ikke avkortet.
Hvilke lønninger er ikke gjenstand for FICA-skatter?
Noen betalte poster og betalinger til enkelte personer er ikke underlagt FICA-skatt. Les denne artikkelen for en definisjon av "trygdeordninger" og en liste over lønnsposter som er unntatt fra trygdeavgift.
Inntektene til selvstendig næringsdrivende bedriftseiere holdes ikke under FICA-systemet, men det er en annen lov som krever betaling av disse skattene, kalt den selvstendige bidragsloven (SECA).
Hvordan beregnes FICA-skatter?
For å beregne FICA-tilbakeholdelsen for ansatte, må du ta medarbeiderens bruttolønn (inkludert overtid) og multiplisere med arbeidstakersats på 7,65%. To viktige punkter du må se i beregningene dine:
- Du må se for at arbeidstakers totale bruttolønn for året ikke overskrider maksimal sosial sikkerhet for inneværende år fordi du ikke kan trekke mer enn det maksimale trygdebeløpet hvert år.
- Du må også se for å se at den ekstra Medicare-skatten holdes på inntektene til høyere betalte ansatte, når inntektene deres når opp til $ 250 000 i et år.
Vær oppmerksom på at det ikke er noen maksimal sosialsikkerhetsskatt for arbeidsgivere, og det er ingen maksimal Medicare-skatt for arbeidsgivere eller ansatte.
Se denne artikkelen for detaljer om hvordan du beregner FICA-tilbakeholdelse og betaling av FICA-skatt til IRS.
Hvis du holder for mye FICA skatt
Har du trukket for mye sosial sikkerhet fra en ansatt? Kanskje det var fordi du holdt på å trekke over maksimal sosial sikkerhet.
I alle fall må du tilbakebetale pengene til den ansatte. Pass på at lønnsprogrammet ikke teller dette som inntekt til den ansatte; det påvirker ikke arbeidstakerens bruttolønn, så det er ikke inntekt.
Mer om alle typer arbeidsskatter
Betaler FICA Skatt til IRS
Du må sende FICA skatteinnskudd , sammen med beløp tilbakeholdt fra arbeidstakeren betale for føderal inntektsskatt , til IRS periodisk. Innskuddene må gjøres ved hjelp av Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS), og de gjøres enten halvårlig eller månedlig, avhengig av den gjennomsnittlige størrelsen på innskudd for det siste året (nye virksomheter innskudd månedlig). Les mer om hvordan du bestemmer når du skal foreta betalinger for FICA og føderal inntektsskatt.
Rapportering av FICA Skatt til IRS
Arbeidsgivere må sende kvartalsskatteavtale til IRS på skjema 941 .
Denne rapporten, som forfaller på den siste dagen i måneden etter slutten av hvert kvartal, viser beløp som er trukket fra lønn til arbeidstakere, skyldige beløp fra arbeidsgivere og beløp betalt i kvartalet.
Hva er forskjellen mellom FICA skatt og egenbeskatning skatt?
FICA skatt ble opprettet av Federal Insurance Compensation Act (FICA) på 1930-tallet for å finansiere, først, programmet for trygdeordninger, senere Medicare-programmet, for ansatte.
Et eget program, kalt «Self Employing Contributions Act» (1951), krever at selvstendig næringsdrivende skal betale sosiale avgifter og Medicare- avgifter på egenkapitalinntekt. Satsene for selvstendig næringsskatt er 12,9% for den sosiale trygghetsdelen og 2,9% for Medicare. Maksimum for trygdeavgift gjelder også for SECA-skatt, og den ekstra Medicare-skatten gjelder for kombinert sysselsetting og selvstendig næringsinntekt.