Provisjoner til uavhengige entreprenører og ansatte
Hva er en kommisjon?
En provisjon er noen betaling utført til en ansatt, uavhengig entreprenør eller agent, basert på ytelse. Noen eksempler på provisjoner:
- En salgsrepresentant kan motta en salgskommisjon, vanligvis i tillegg til basalønn, for å møte eller overskride et bestemt salgsmål i en bestemt tidsperiode. Denne provisjonen kan være en prosentandel av salget eller en prosentandel av en basisandel av salget. For eksempel ???
- En forsikringsagent , typisk en uavhengig agent eller ikke-ansatt agent, gjør en provisjon på salg av en forsikring. Provisjonsbeløpet varierer ut fra type og beløp av politikken.
- Eiendomsmeglere mottar også provisjoner ved salg av eiendom. Vanligvis er disse agenter ikke ansatte i et selskap.
Hvordan er provisjonene betalt? Er provisjonene skattepliktig?
Kommisjoner til ansatte. Provisjoner blir vanligvis betalt til ansatte i lønnen eller en egen lønnsslipp, på den tid og metode som er oppgitt av arbeidsgiveren. Provisjoner betraktes som en del av den faste lønnen for en ansatt, og de er skattepliktig. Det betyr at føderale og statlige inntektsskatter og FICA-skatter må holdes tilbake fra kommisjonskontroller.
Provisjoner til ikke-ansatte. Provisjoner betalt til ikke-ansatte (f.eks. Agenter og uavhengige entreprenører) betales direkte til arbeideren. Fordi denne personen ikke er en ansatt, blir ingen inntektsskatt eller FICA-skatt tilbakeholdt.
Disse arbeidstakere anses som selvstendig næringsdrivende.
Hvordan rapporteres provisjonene for skattemessige formål?
Provisjoner til ansatte er rapportert på ansattens W-2-skjema , i boks 1: Lønn, tips, annen kompensasjon.
Provisjoner til ikke-ansatte er rapportert på 1099-MISC skjemaene i boks 7, ikke-ansatt kompensasjon.
I begge tilfeller er provisjonsinntektene inkludert i annen inntekt på personens selvangivelse. I tilfelle av ansatt er provisjoner inkludert når FICA skatt (Social Security and Medicare) er beregnet. For ikke-arbeidstaker beregnes ingen FICA-skatt, men hvis personen er selvstendig næringsdrivende, er provisjonsinntekt inkludert ved beregning av selvstendig skatt .
Hvordan fungerer kommisjoner i detaljhandel?
Ansatte i detaljhandelsvirksomheter som er betalt provisjoner kan være unntatt fra overtid i henhold til en spesiell overtakelsesfritak for § 7 (i). Ifølge Arbeidsdepartementet kan en detaljist medarbeider som oppfyller alle tre av følgende kriterier anses som unntatt fra overtid. Hvis arbeidstakeren ikke oppfyller alle tre kriteriene, må overtid betales til denne ansatt. Kriteriene er:
* arbeidstaker må være ansatt hos et detaljhandels- eller serviceverksted, og
* Arbeidsgiverens faste lønn må overstige en og en halv ganger den gjeldende minimumslønnen for hver time arbeidet i en arbeidsuke hvor overtid arbeidet, og
* Mer enn halvparten av medarbeiderens samlede inntekter i en representativ periode må bestå av provisjoner.
Kan jeg trekke ut provisjoner jeg betaler til andre?
Du (som bedriftseier) kan trekke provisjoner og gebyrer betalt til ansatte og uavhengige entreprenører for deres tjenester.
For eksempel, hvis du betalte megler en kommisjon for å hjelpe deg med å kjøpe en bedrift, er denne provisjonen fradragsberettiget som en forretningsomkostning. Eller hvis du har betalt en søkers gebyr til noen for å finne deg en bedrift å kjøpe, kan du også trekke dette beløpet.
Hvor å vise fradrag for provisjoner betalt på bedriften din Skattedekning
Hvis du har betalt provisjoner til andre, kan du trekke disse utgiftene på bestemte steder på din virksomhetsskattedato. Stedet hvor du oppgir fradrag, avhenger av bedriftstypen din:
- For enslige eiere og enkeltmedlems LLC er provisjoner og gebyrer samlet på "Utgifter" -delen i Schedule C
- For partnerskap og flere medlemmers LLC er provisjoner og avgifter samlet i "Avdrag" -delen av Form 1065
- For selskaper er provisjoner og gebyrer samlet på "Avdrag" -delen av Form 1120.
For mer informasjon om betalingsprovisjoner har arbeidsavdelingens lønns- og timekommisjon et faktaark på provisjoner.
Ansvarsfraskrivelse
Denne artikkelen presenterer generell informasjon for formålet; Jeg er ikke en skatteadvokat eller skatteforberedende ekspert. Se IRS-publikasjoner og henvende spørsmål til skattekonsulenten.