Skattefritak er et privilegium. Ikke fare for det.
1. Privat fordel / Innkjøp
Privat fordel . En viktig måte forskjellig fra en ideell organisasjon er at det ikke er til fordel for enhver enkelt person eller organisasjon.
En ideell organisasjon må tjene det offentlige gode. Fortjeneste (og det er en myte som ideelle organisasjoner ikke kan ha disse) blir ikke betalt til enkeltpersoner, men kanalisert tilbake til organisasjonens aktiviteter. Du kan imidlertid betale rimelig lønn til dine ansatte .
Innkjøp går enda lenger ved å forby at en ideell inntekt eller eiendeler går til innsidere som offiserer, styremedlemmer eller viktige ansatte. Eiendommen, for eksempel, kan ikke selges til en insider under markedsverdi. Dette kravet er "absolutt", noe som betyr at en slik betaling eller salg kan føre til at IRS fjerner din fritatte status, og de involverte personene kan være gjenstand for straffekvoter.
Det er vanskeligere enn du kanskje tror å unngå disse interessekonflikter, så det lønner seg å forstå noen av scenariene som kan komme opp. Les hvordan styrets medlemmer kan unngå interessekonflikter for en mini-utdanning om hva du skal passe på.
2. Lobbying
En organisasjon lobbier når den prøver å påvirke lovgivningen. Noen lobbyarbeid er tillatt under visse omstendigheter. Men dette er vanskelig, så det kan være bedre å ikke lobbyere i det hele tatt, eller oppfordre alle som er involvert i ideen til å støtte, foreslå eller motsette seg noen lovverk.
Hvis du engasjerer deg i for mye lobbyvirksomhet, kan organisasjonen bli fjernet av sin unntatte status og bli bøtelagt.
For mer informasjon om hvordan IRS håndterer spørsmålet om lobbyvirksomhet fra 501 (c) (3) organisasjoner, se sin veiledning om emnet.
3. Politisk kampanjeaktivitet
501 (c) (3) Organisasjoner kan ikke godkjenne eller motsette seg noen kandidat til offentlighetskontor på lokalt, statlig eller føderalt nivå. Dette inkluderer bidrag til en politisk kampanje og til og med offentlige uttalelser for eller imot en kandidat. Dette forbudet er "absolutt", noe som betyr at ethvert brudd kan føre til at IRS fjerner 501 (c) (3) av sin skattefrie status.
En 501 (c) (3) kan invitere en politisk kandidat til å snakke på en begivenhet dersom det ikke oppstår innsamling av penger, dersom en like mulighet til å snakke utvides til andre kandidater som søker samme kontor, og hvis organisasjonen ikke indikerer støtte til eller motstand til enhver kandidat.
Hvis du tror at du ser en 501 (c) (3) nonprofit engasjert i advocacy for et problem eller en kandidat, er det sannsynlig å være en 501 (c) nonprofit, som har et annet sett med driftsregler. Les om forskjellene mellom 501c3 og 501c4 nonprofits som de gjelder for politisk aktivitet.
4. For mye U nrelated Business Income (UBI)
UBI-området er komplisert, men i utgangspunktet betyr det at organisasjonen din ikke mottar inntekter fra en regelmessig gjennomført handel eller virksomhet som ikke er relatert til oppdraget ditt .
Hvis du genererer penger fra en forretningsaktivitet, men det er ikke vanlig, må du kanskje betale skatt på den inntekten, men det vil ikke skade din skattefritatte status. Et eksempel ville være å selge varer en gang i året på en messe.
Hvis organisasjonen din tjener mer enn $ 1000 av UBI, må du sende IRS-skjema 990-T (unntatt organisasjonsbedrifts inntektsskattedrag). For mye UBI kan true din skattefrie status . Du kan være i trøbbel hvis UBI tar opp mer tid og oppmerksomhet enn ditt oppdrag. IRS gir en utmerket online opplæring på UBI som går inn i intricacies av denne typen inntekt.
5. Ikke arkivere en årlig 990 Skatteinformasjon Form.
Alle nonprofits må sende en 990 årlig. Den typen av 990 du fil, avhenger av størrelsen din.
Selv om det i de siste små organisasjonene ikke var nødvendig å legge inn en 990, endret pensjonsbeskyttelsesloven fra 2006 det.
I dag må selv små ideelle organisasjoner arkivere 990-N hvis de har brutto kvitteringer under $ 50.000. Hvis inntektene svinger fra år til år, se på gjennomsnittet av kvitteringer de siste tre årene. Hvis det gjennomsnittet er $ 50 000 eller mindre, fil 990N. Heldigvis er 990-N enkelt å lagre direkte på nettet.
Større 501 (c) (3) nonprofits må arkivere en av disse typer 990 . Dessverre mister mange ideelle organisasjoner sin skattefritak hvert år fordi de ikke klarte å sende en 990.
6. Unnlatelse av å følge de fritatte aktiviteter du lovet da du brukte å være en T -eksempt 501 (c) (3) Nonprofit .
Når du søkte om skattefritak, uttalte du at formålet var en av disse: " Veldedighet, religiøs, pedagogisk, vitenskapelig, litterær, testing for offentlig sikkerhet, foster amatørsporter, hindrer grusomhet for barn eller dyr."
Videre skrev du en misjonserklæring som stavet ut hvordan du ville oppnå ditt formål.
Du har gjort et løfte om å tjene det større gode. Det tjente din ideelle organisasjon sin skattefrie status. Ikke bry deg den kontrakten, eller du risikerer å miste skattefritaket. Hvis ditt oppdrag / formål endres, må du varsle IRS .
Det var hardt arbeid for å få ideen din startet, kreve skattefritak, etablere inntektsstrømmer og tjene fellesskapet ditt. Ikke bringe ditt gode arbeid i fare ved å ignorere den fine utskriften av kontrakten med IRS og offentligheten.