Utvikling av driftsbudsjettet
Salgs- og administrasjonskostnader, også kjent som salgs-, generelle og administrative kostnader (SG & A), inkludert utgifter knyttet til driften av den generelle virksomheten, for eksempel kostnadene for kontorarbeid, leie, kontorrekvisita og andre kostnader .
Et selskaps hovedbudsjettresultatregnskap inkluderer disse utgiftene sammen med salgsinntekter, kostnaden for solgte varer og andre utgifter, som renter og avskrivninger.
Hvilke typer utgifter kvalifiserer?
Salgs og administrasjonskostnader vises på selskapets resultatregnskap, rett under kostnaden for solgte varer. Typiske selskapskostnader fra regnskap, juridisk, salg, markedsføring, fasiliteter og andre bedriftsaktiviteter faller inn i denne kategorien. Disse kostnadene kan være faste eller variable; Salgsprovisjonene er for eksempel en variabel salgsutgift, avhengig av salgsnivået som selgerne oppnår. Salgsstyrken mottar imidlertid også faste basislønn, som forblir de samme uansett eventuelle endringer i salgsnivået. Kontorbygningen eller lagerleien er en fast administrasjonskostnad, mens kostnaden for kontorrekvisita og bruksutgifter regnes som variable administrative utgifter.
For kostnadsposter som forblir uendret over tid, krever budsjettering bare å bestemme årlig beløp, bestemt fra året før og justert for eventuelle projiserte endringer og deretter delt inn i kvartaler eller måneder for å fylle det nye budsjettet.
Når du bygger et budsjett for variable utgifter, er det viktig å bruke en prosess som adresserer kostnader som kan øke eller redusere avhengig av salgsnivået i en gitt tidsperiode.
For eksempel varierer salgsavgiftskostnadene hver måned basert på antall solgte enheter. Selskapet kan også ha flere selgere og selge flere enheter i løpet av en viss sesong. Medarbeider reiseutgifter, reklame og markedsføring kan også forandre seg fra en måned til den neste på grunn av sesongmessige forhold, nye produktlanseringer, økt arbeidstakers reise og andre arrangementer.
Budsjettforberedelsesprosessen
For å forberede et budsjett, må et selskap først bestemme seg for tidsenheten til bruk. Et budsjett som beregnes på månedlig basis, har vanligvis et godt detaljnivå i forhold til det, mens enkelte selskaper foretrekker et kvartalsbasert budsjett på høyere nivå. Siden noen av selskapets utgifter varierer fra salg, blir det forventede antall enheter som skal selges, budsjettets utgangspunkt. Analytikere samler informasjon for å estimere de omtrentlige variable kostnadene per solgt enhet, og bruk dette til å kjøre månedlige regnskapsberegninger for budsjettet for variabel kostnad. For faste utgifter er kostnadene inngått i budsjettet for måned uten variasjon.
Eksempel
ArtCraft Pottery Company produserer reproduksjoner av kjent kunstverkverk. For å utvikle salget og administrasjonen (S & A) utgifter delen av ArtCraft Pottery budsjett, begynner beregningen med et anslag på antall enheter av keramikk selskapet prosjekter det vil selge i hvert kvartal neste år.
Selskapet vet, fra den forrige historien, at dens variable S & A utgifter gjennomsnittlig ut til $ 0,10 per enhet solgt. Fast lønn koster rundt $ 1400 per kvartal. Selskapet anslår annonseringskostnader for kvartaler 1 til 4 som henholdsvis $ 100, $ 200, $ 800 og $ 500, basert på forrige års utgifter.
| ArtCraft Pottery Selling og Administrative Expense Budsjett | ||||||
| Fjerdedel | 1 | 2 | 3 | 4 | År | |
| Enheter som skal selges | 1000 | 1200 | 1500 | 2000 | 5700 | |
| Variabel S & A Utgifter per enhet | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | |
| Samlede variabelutgifter | $ 100 | $ 120 | $ 150 | $ 200 | $ 570 | |
| Faste salgs- og administrasjonsutgifter: | ||||||
| lønn | $ 1400 | $ 1400 | $ 1400 | $ 1400 | $ 5680 | |
| verktøy | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 200 | |
| Reklame | $ 100 | $ 200 | $ 800 | $ 500 | $ 1600 | |
| avskrivninger | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 600 | |
| Totale faste utgifter | $ 1720 | $ 1820 | $ 2420 | $ 2120 | $ 8080 | |
| Sum S & A Utgifter | $ 1820 | $ 1940 | $ 2570 | $ 2320 | $ 8650 | |