En bortført enhet er en forretningstype som er skilt fra eieren for ansvar, men det er det samme som eieren for skattemessige formål. Faktisk, måten IRS beskriver denne enheten er at virksomheten er skilt fra eieren, men det velger å bli ignorert som atskilt fra bedriftseieren for føderale skatteformål . Det vil si at det er en enhet som ikke vil være en egen enhet fra bedriftseieren.
Hvis dette høres ut som et dobbelt negativt, er det det.
Det er to stykker til puslespillet, som begge må være til stede for at virksomheten skal være en negativ enhet:
- Virksomhetstypen er skilt fra den enkelte for ansvar, og
- Virksomheten er beskattet gjennom individets personlige avkastning, basert på nettoinntekt på Plan C.
For å forklare det enkelt (så mye som mulig):
En bedrift er typisk en egen enhet fra bedriftseieren. At adskillelsen er god for eieren, fordi den også skiller ansvaret til eieren og ansvaret for virksomheten for ting som gjeld og rettssaker. Korporasjoner, partnerskap og aksjeselskap er separate enheter fra eierne. Disse enhetene beskattes også separat fra eieren, på ulike skatteformer.
Den ene forretningsenheten som ikke er adskilt fra bedriftseieren, er eneselskap.
Skatteformularen for eneboliger (Schedule C) er en del av eierens personlige skatteform.
Så, spørsmålet om ikke-respektert enhet handler om skatt - hvordan en bedrift filerer sin forretningsskattedato.
En eneste eiere registrerer virksomhetsskatt ved hjelp av Schedule C , og fortjenesten / tapet fra Schedule C er inkludert i den enkelte inntektsskatt.
Så en single-medlem LLC "beskattet som" en eneboliger arkiverer en Schedule C. Så i utgangspunktet er enhver SMLLC som ikke er beskattet som et aksjeselskap en bortført enhet for skattemessige formål. Det vil si at SMLLC er beskattet som eneeier. Men her er hvor forvirringen kommer inn: En enesteinnehaver er IKKE en negativ enhet fordi selskapet ikke er atskilt fra eieren.
Den eneste bortkalte enheten: En enkeltmedlem LLC
IRS sier at "en LLC med bare ett medlem er behandlet som et foretak som ikke er betraktet som skilt fra sin eier for inntektsskatt, med mindre det ... bekreftende velger å bli behandlet som et selskap .."
En LLC kan velge å bli behandlet som et selskap for inntektsskatt. Hvis SMLLC har valgt å bli skattlagt som et aksjeselskap eller et S-selskap, betraktes det ikke som en bortført enhet for inntektsskatt. For å gjøre dette valget, må SMLLC filen Form 8832 - Entity Classification Selection (PDF). Les mer om arkivering av et foretaks valg for en LLC.
Er disse andre forretningstypene oversett selskaper?
Bedrifter er satt opp i henhold til statlige forskrifter, gjennom statssekretæren for hver stat, og ingen stat anerkjenner en "disregarded entity" som en forretningstype. Se på hver av de juridiske virksomhetene for å se hvordan det sammenlignes med kravene til en bortført enhet:
- Sole proprietorship, hvor du og virksomheten er den samme enheten. Den eneste propellen er beskattet på Schedule C, men det er ikke en egen forretningsenhet å gi ansvar for deg, hvis virksomheten ikke kan betale regningene sine eller blir saksøkt.
- En flere medlem LLC er registrert hos staten, og denne virksomheten typen gir ansvarsbeskyttelse, men denne enheten betaler inntektsskatt som et partnerskap.
- Et partnerskap, som nevnt ovenfor, er ikke en bortagtet enhet (inkludert et aksjeselskap eller et aksjeselskapsforetak ) fordi partnerskapsskatt ikke er funnet på Schedule C. (Les mer om partnerskapsskatt på Hvordan et partnerskap betaler inntektsskatt. )
- Et selskap er en egen forretningsenhet fra eierne, som gir ansvarsbeskyttelse, og det betaler skatt på Form 1120 .
- En underkorps s selskap (s corporation) , derimot, gir ansvarsbeskyttelse og det sender en informasjonsavkastning på Form 1120-S . Eierne er skattlagt på sin personlige inntektsskatt, men ikke på Schedule C.
Hvordan blir virksomheten min blitt bortvistelse?
Hvis du eier et enkeltmedlem LLC, trenger du ikke å gjøre noe for å "velge" for å være en negativ enhet, selv om det høres ut som det. SMLLC trenger bare å legge inn virksomhetsskatt på Plan C.
Hvordan overfører en bortgått enhet en skattedekning?
For å betale sin forretningsskatt, fullfører et enkeltmedlem LLC en plan C for å rapportere fortjeneste eller tap fra virksomheten, og denne rapporten er inkludert i eierens personlige avkastning.
Hva er EIN for en bortført entitet?
Du kan bli bedt om å rapportere et skattebetalers ID-nummer til ditt enkeltmedlem LLC på en W-9- skjema eller et annet skjema som vedrører føderale inntektsskatter. Bare for å forvirre problemet, hvis du eier et enkeltmedlem LLC, sier IRS,
For føderal inntektsskatt, må en enkeltmedlem LLC klassifisert som en bortskreven enhet generelt bruke eierens personnummer (SSN) eller EIN for all informasjon avkastning og rapportering knyttet til inntektsskatt.
Hvis din LLC har en EIN, ikke bruk den for føderale inntektsskatt formål. Men du må bruke LLCs EIN for sysselsettingsskatt (for ansatterapporter) og punktafgiftsskatt .
Hva med sysselsettingskatter for en bortført enhet?
Den unregistrerte enheten status av en single-medlem LLC gjelder ikke for arbeidsskatt (føderal inntektsskatt, FICA skatt og arbeidsledighet skatter). Virksomheten har flere alternativer for hvilke arbeidsgiver ID-nummer som skal brukes ved innlevering av arbeidsledighetsskatt. Les mer om disse alternativene for innlevering av arbeidsskatt.