Hobby eller Real Business? Hva er skattelovene?
Som du kanskje forventer, skiller IRS mellom lovlige virksomheter og hobbyaktiviteter, med det formål å beskatte. Hvis du er lovlig i virksomheten, kan du trekke utgiftene til den virksomheten og muligens miste om din virksomhet ikke er lønnsom.
Hvis du er engasjert i en hobby, kan du ikke trekke ut kostnader for å få tap for å kompensere for andre inntekter. IRS kaller dette "hobby tap" -regelen.
Mange legitime bedrifter starter med et tap de første årene. Men IRS forventer at en lovlig virksomhet vil bli satt opp for å tjene penger, ikke bare ha en hobby. Dessverre begynner noen å starte "bedrifter" som egentlig er hobbyer bare for å kreve utgiftene og tapet på selvangivelsen. Disse situasjonene har ført til at IRS ser skeptisk ut på alle små bedrifter som har en hobbykomponent for dem, noe som gjør det vanskeligere for bedrifter å bli sett på som "ekte" hvis de har tap ved oppstart. Hvis du følger disse retningslinjene, kan du minimere sjansene dine for å bli betraktet som en hobby.
Er denne aktiviteten en bedrift eller en hobby?
En lovlig virksomhet, ifølge IRS:
- Har et primært formål med "inntekt eller fortjeneste" og
- aktiviteten er engasjert i "med kontinuitet og regularitet".
IRS har et sett med retningslinjer som skal brukes til å avgjøre om en aktivitet er en lovlig bedrift eller en hobby:
Klarer tid og krefter inn i aktiviteten en intensjon om å tjene penger?
Skatter skattebetaleren av inntekt fra aktiviteten?
Hvis det er tap, er de på grunn av omstendigheter utover skattebetalers kontroll eller har de oppstått i oppstartsfasen av virksomheten?
Har skattebetaleren endret driftsmetoder for å forbedre lønnsomheten?
Har skattebetaleren eller hans / hennes rådgivere den kunnskapen som trengs for å drive aktiviteten som en vellykket bedrift?
Har skattebetaleren gjort fortjeneste i lignende aktiviteter tidligere?
Gjør aktiviteten en fortjeneste i noen år?
Kan skattebetaleren forvente å skape fortjeneste i fremtiden fra verdsettelsen av eiendeler som brukes i aktiviteten?
Hvordan vet jeg om IRS vil vurdere aktiviteten min som en bedrift eller en hobby?
Det er ikke noe sted hvor du utpeker fradrag fra aktiviteten som en bedrift eller hobby. Det er IRS som avgjør om aktiviteten din er en bedrift eller en hobby. Dette skjer ikke med mindre du blir revidert. Så du vil være sikker på at du kan vise at aktiviteten din oppfyller retningslinjene ovenfor.
Hva er en "hobby tap"? Kan et selskap ha et tap av hobby?
Begrepet " hobby tap " refererer til et foretak som hovedsakelig er opprettet som en hobby, men som gir litt penger og gir tap. IRS frykter ved å ta disse "hobby tapene" på din avkastning for å unngå å betale skatt. Vurder først om du kan vise at virksomheten din har til hensikt å tjene penger ved å bruke IRS-retningslinjene ovenfor.
Fordi et selskap er en egen forretningsenhet, gjenkjenner IRS ikke "hobby tap" -reglene for selskaper.
Fordi S-selskapets overskudd og tap er en del av personlig selvangivelse, gjelder "hobby tap" -reglene.
Min virksomhet er nettopp startet. Hva om min virksomhet ikke gir fortjeneste?
Hvis virksomheten ikke gir fortjeneste i de første årene, kan de andre faktorene som er nevnt ovenfor vurderes ved fastsettelsen av om en bedrift er en hobby.
Å tenke på å tjene penger og bli vurdert som en legitim virksomhet inkluderer også gode forretningspraksis som:
- Sette opp en egen virksomhetskontrollkonto
- Å holde forretnings- og personlige utgifter separate
- Opprettholde et godt forretningsregistreringssystem
- Registrere virksomheten med en stat som LLC eller partnerskap.
- Overholder andre statlige og føderale skattelov, inkludert salgsskatt
- Å ha vanlig åpningstid, opprettholde en forretningswebside.
I tillegg til å hjelpe legitimere virksomheten din i øynene til IRS, er disse aktivitetene viktige for alle virksomheter.
Endelig antar denne uttalelsen fra IRS: "IRS antar at en aktivitet blir fortjent til fortjeneste dersom den gir overskudd i minst tre av de siste fem skatteårene, inkludert det nåværende året - minst to av de siste syv årene for aktiviteter som hovedsakelig består av avl, visning, trening eller racinghester. " Merk at 3 ut av 5 er en retningslinje, ikke en regel, og at alle andre faktorer må tas i betraktning.
Hvordan blir utgifter trukket for en bedrift og en hobby?
En bedrift vil legge inn skatt på en selvangivelse. For de fleste små bedrifter betyr det at du legger inn en liste C for næringsinntekt. Nettoresultatet fra virksomheten er da inkludert i individets personlige selvangivelse. Hvis virksomheten din er LLC eller et partnerskap eller et S-selskap, vil du utarbeide en selvangivelse for den virksomheten og ta den resulterende inntekten over til din personlige selvangivelse.
Utgifter for hobbyaktiviteter kan inngå med andre spesifiserte fradrag på Schedule A, men du kan ikke trekke ut kostnader som overstiger inntekten.
For mer informasjon, les denne artikkelen med detaljer fra en nylig Skattedomstolssak om hvordan en virksomhet som ikke har skaffet seg fortjeneste, fremdeles kan betraktes som en legitim "for profit" -virksomhet.