Bedriftstap for enslige innehavere, partnerskap og LLCs
I denne artikkelen vil vi se på hvordan tapene bestemmes for ulike forretningstyper og hvordan de påvirker skatter for bedriftseiere.
Først skal jeg forklare det generelt, og så vil jeg gi deg detaljene for bedrifter som har gjennomgående beskatning (det vil si deres forretningsmessige fortjeneste og tap er inkludert i deres personlige avkastning).
Bedriftsutslipp for selskaper
Eiere av et selskap er ikke beskattet direkte på forretningsmessig fortjeneste og tap fordi selskapets skatt er skilt fra selskapets eiere. Eierne av et selskap er aksjonærer; de er skattepliktig på utbytte (utbytte). Ingen utbytte, ingen skatt på grunn.
Bedriftsutslipp for pass-through-enheter
Som diskutert ovenfor, for enkelte typer virksomheter, går forretningsinntekt og tap gjennom til eierens personlige avkastning. Disse virksomhetene er:
- Eneste eierne og en-eier LLCs (kalt single-medlem LLC ) som beregner bedriftsskatt på Schedule C , og
- Partnerskap , S-selskaper og flere-medlems LLC som beregner bedriftsskatt på et partnerskapsavkastningsavkastning.
Bestemme nettofortjeneste
Din totale inntekt og tap fra alle virksomhets- og personlige kilder blir samlet inn på din personlige selvangivelse. Et netto driftstap kan beregnes ved bruk av spesifikke IRS-metoder. Hvis du har et netto driftstap, kan du muligens få tilbakebetaling på din personlige selvangivelse.
Netto driftstap beregnes ved å bruke justert bruttoinntekter på linje 37 i skjema 1040 og trekke standard- eller spesifiserte fradrag (men ikke trekke ned personlige unntak. Flere detaljer om netto driftstap er tilgjengelig i IRS-publikasjon 536.
Netto driftstap beregnes på Schedule A i IRS Form 1045 (PDF). Tittelen på dette skjemaet inneholder begrepet "Tentativ refusjon". Denne tilbakebetaling er et krav om at du flytter tapet til et tidligere skatteår hvor du hadde fortjeneste. Det kalles en "loss carryback" (beskrevet nedenfor).
At-Risk Regler og Business Tap
Risikostyringsregler begrenser dine tap fra en bedrift til ditt beløp som er i fare i aktiviteten. Disse risikorammer gjelder for partnere og S-aksjeselskap og visse nærliggende eiere. Risikobestemmelser gjelder også for bestemte typer virksomheter Dette er svært komplisert. Du trenger en kompetent skatteekspert for å sortere den ut.
Passiv aktivitetstap
Bedriftstap kan begrenses dersom de skyldes hva IRS kaller "passiv aktivitet", det vil si en virksomhet der eieren ikke deltar regelmessig, kontinuerlig eller vesentlig. Tap som følge av passiv aktivitet kan kun trekkes opp til inntektsbeløpet fra den virksomheten.
For detaljer, se IRS-publikasjon 925.
Sole Proprietorship og Single-medlem LLC
En eneboliger beskattes gjennom bedriftseierens personlige avkastning (Form 1040 og varianter). Bedriftseieren fyller ut Schedule C ved å vise inntekt og fradragsberettigede utgifter til virksomheten. På slutten av dette skjemaet, på linje 31, vises nettoresultatet eller tapet av virksomheten. Hvis det er fortjeneste, overføres dette nummeret til Linje 12 i Form 1040.
Som omtalt ovenfor, hvis virksomheten din har et tap, må du avgjøre om all investering i virksomheten er "i fare". Investeringene til de fleste bedriftseiere er i fare; Investeringer som ikke er i fare inkluderer "stop-loss" eller "non-recourse" -lån. Hvis all aktivitet i virksomheten din er i fare, kan du trekke hele beløpet av virksomheten tap.
Se instruksjonene for skjema 6198 for mer informasjon, eller sjekk med CPA eller skatteadviseren. Det er en seksjon du ikke vil prøve deg selv med mindre du er positiv, du vet hva du gjør.
Partnerskap, LLC, og S-selskaper
Hvis bedriften din er en flere medlem LLC, et partnerskap eller et S-selskap, kan du også oppveie tap, opp til mengden av investeringen din "basis" i virksomheten. Det er enklest å se på et eksempel for å se hvordan dette fungerer:
- Jim og Tom er partnere i et lite konsulentfirma. De legger begge $ 10.000 i virksomheten og deler fortjeneste og tap 50/50. De tok også et lån for $ 30.000 for oppstart. Den opprinnelige grunnlaget for hver partner er $ 20.000 ($ 5000 plus $ 15.000).
- Det første året hadde de en inntekt på $ 5000 og utgifter på $ 25.000, for et tap på $ 20.000. De splittet tapet 50/50, så hver har et tap på $ 10.000. Siden de har en $ 15.000 basis, kan de hver sin andel av tapet motvirke annen personlig inntekt for året.
- Det etterlater Jim og Tom et grunnlag på $ 5000 det neste året med mindre de tar ut andre lån eller legger til deres investering. Hvis tapet er større enn $ 5000 hver, kan de bare ta tapet opp til $ 5000.
Fradragsfall i fortid eller fremtidige år
Hvis du har tap på virksomheten som ikke er fradragsberettiget i året når du har tapet, kan du bli pålagt å velge å trekke ned disse tapene i fortid eller fremtidige år. Det kalles et skattemessig tilbakebetaling eller tap fremover, og igjen er det noe du må få en skattemessig profesjonell til å hjelpe deg med.
En ansvarsfraskrivelse: Som vanlig, med skatteproblemer, er dette emnet mer komplisert enn det kan virke. Informasjonen i denne artikkelen, og på dette nettstedet, er kun for generelle formål. Det er ikke ment å være skatt eller juridisk rådgivning. For å beregne netto driftsresultat og andre beregninger for selvangivelsen din, trenger du hjelp fra en erfaren skattemessig.