Utvikle driftsbudsjettet for en liten bedrift
Hva er et driftsbudsjett?
Driftsbudsjett er en av de to delene av hovedbudsjettet . Hensikten med driftsbudsjettet er å beskrive selskapets inntektsgenererende virksomhet som salg , produksjon og ferdigvarebeholdning. Den endelige konklusjonen av driftsbudsjettet er proforma resultatregnskap og driftsresultatmargin.
Driftsmarginen er ikke den samme som nettoresultatet , som du ikke kan beregne før du har utarbeidet det økonomiske budsjettet. Driftsbudsjettet er utarbeidet før finansbudsjettet, siden mange av finansieringsaktivitetene ikke er kjent før driftsbudsjettet er utarbeidet.
Salgsbudsjettet
Den første og mest grunnleggende delen av driftsbudsjettet er salgsbudget , som viser de forventede enhetene og inntektene som forventes fra salgsplanen (har du en salgsplan?). Jo mer nøyaktig salgsprognosen din er, jo mer effektivt kan du klare virksomheten.
Salgsbudsjettet minnes en virksomhets salgsforventninger for kommende regnskaps- eller budsjettperiode og legger til bruttoinntekter i salgsplanen. Det uttrykkes i både enheter og dollar. Mindre bedrifter, med begrensede produktkategorier og territorier, kan utvikle salgsbudsjettet for virksomheten samlet.
Større selskaper, med en rekke produkter, samlet vanligvis budsjettet i produktkategorier og / eller geografiske regioner for enkelhets skyld og å få jobben til tiden.
Salgsbudsjettet er vanligvis utarbeidet og presentert i månedlig eller kvartalsformat (et årlig format gir lite innsikt i innsikt og markerer ikke mulighet).
Flere avdelinger bidrar til salgsbudsjettet. Selvfølgelig kommer flertallet av innspill fra salgsteamet, som håndterer kunder daglig.
Markedsføring bidrar med markedsføringsinformasjon, noe som kan påvirke både tidspunktet og volumet av salget. Ingeniørarbeidet kan ha innsikt i nye produktutviklings- og utgivelsesdatoer, samt avbrudd av eldre produkter. Konsernledelsen kan gjennomgå og revidere disse tallene basert på planlagte avhendelser eller oppkjøp.
Eksempelbudsjett
Når jeg utvikler et prøveoperasjonsbudsjett, skal jeg bruke en liten keramikkvirksomhet, ArtCraft Pottery, som ligger i Zanesville, OH, som et eksempel. De produserer reproduksjoner av det berømte kunstverkstedet produsert i Ohio-området i begynnelsen av 1900-tallet.
Hvis vi bruker ArtCraft Pottery som vårt eksempel (som kommer fra artikkelen om Budsjettering - Hvordan utvikle driftsbudsjettet), kan følgende informasjon brukes til å utvikle kostnaden for varer som selges. For å kunne utvikle kostnaden for varer som selges, må vi ha informasjon fra direkte materialbudsjettet , direkte arbeidskraftbudsjettet, overheadbudsjettet og slutten av ferdigvarebeholdningsbudsjettet . Ved å bruke informasjon fra disse budsjettene, kan vi utvikle følgende kostnader for solgt budsjett:
Det er en fotnote ved siden av direkte materialer.
* Produksjonsbehov = (5720 potter X $ 3) - (28.600 oz maling X $ 0.20)
ArtCraft Pottery Cost of Goods Selges Budsjett
| Direkte materialer brukt * | $ 22 880 |
| Direkte arbeid brukt | 6864 |
| overhead | 10012 |
| Budsjetterte produksjonskostnader | $ 39 756 |
| Begynner Ferdige Varer | 1251 |
| Varer tilgjengelig for salg | $ 441 007 |
| Mindre: Avsluttende ferdigvarer | (1390) |
| Budsjettert varekostnad solgt | $ 39 617 |