Før finansplanlegging planleggingsprosessen kan begynne, bør firmaet utvikle en strategisk plan og en rekke mål basert på den strategiske planen dekker de neste fem årene.
Den strategiske planen danner grunnlaget for de ulike budsjettene som firmaet skal sette sammen.
Hva er masterbudsjettet
Mesterbudsjettet er et ettårig budsjettplanleggingsdokument for firmaet som omfatter alle andre budsjetter. Det faller sammen med firmaets regnskapsår og kan brytes ned i kvartaler og videre inn i måneder. Hvis firmaets planer for hovedbudsjettet skal være et løpende dokument, rullende fra år til år, blir det normalt en måned lagt til budsjettets slutt for å legge til rette for planlegging. Dette kalles kontinuerlig budsjettering.
Budsjettutvalget utvikler vanligvis masterbudsjettet for hvert år, styrt av budsjettdirektøren, som vanligvis er selskapets kontrollør.
Hva er de viktigste delene av hovedbudsjettet?
Masterbudsjettet er et omfattende budsjettplanleggingsdokument, avhengig av firmaets størrelse. Den har vanligvis to deler; driftsbudsjettet og budsjettbudsjettet.
Driftsbudsjettet viser selskapets inntektsgenererende virksomhet, inkludert inntekter og kostnader. Resultatet er en budsjettert resultatregnskap .
Det økonomiske budsjettet viser innstrømning og utstrømning av kontanter og andre elementer i firmaets finansielle stilling. Innløp og utstrømning av kontanter kommer fra kontanterbudsjettet .
Som sådan er resultatet av det økonomiske budsjettet den budsjetterte balansen. Driftsbudsjettene utarbeides først ettersom informasjon fra driftsbudsjettene er nødvendig for de finansielle budsjettene.
Oversikt over driftsbudsjettet
Driftsbudsjettet er faktisk sammensatt av åtte støttebudsjettplanleggingsplaner. De er sammenhengende og kommer sammen for å utvikle en budsjettert resultatregnskap basert på driftsbudsjettet.
Den første planen for å utvikle er salgsbudget , som er basert på salgsprognosen . Salgsbudsjettet er vanligvis ikke det samme som salgsforutsetningen, men justeres basert på ledelsesdommer og andre data.
Den andre planen for budsjettplanlegging er produksjonsplanen. Etter å ha avgitt antall salg som selskapet forventer å gjøre i neste år, foretar selskapet budsjett hvor mange salg i enheter selskapet må gjøre for å kunne møte salgsbudsjettet og oppfylle sluttbeholdningskrav. De fleste selskaper har en sluttbeholdning de vil møte hver måned eller kvartal, slik at de ikke lager ut.
De neste planene er budsjettet for direkte materielle kjøp, som refererer til råvarene firmaet bruker i produksjonsprosessen, direkte arbeidskraftbudsjettet og overheadbudsjettet.
Overheadbudsjettet inkluderer både faste og variable overheadkostnader .
Oppgjørsbudsjettet for ferdigvarer er nødvendig for å fullføre kostnaden for varer solgt budsjett og balansen. Dette budsjettet tildeler en verdi til hver enhet av produkt produsert basert på råvarer, direkte arbeidskraft og overhead.
Salgs- og administrasjonsbudsjettet omhandler ikke-produksjonskostnader som frakt eller forsyninger.
Den budsjetterte resultatregnskapet er resultatet av planene ovenfor. Legg merke til at driftsinntektene ikke er de samme som nettoinntektene. For å få netto inntekt må du trekke ut skatter og renter.
Oversikt over finansbudsjettet
Det er tre gjenværende budsjetter som finnes i budsjettdelen av hovedbudsjettet. Dette er kontantbudsjettet , budsjetterte balansen og budsjettet for investeringsutgifter.
Kontantbudsjettet angir kontantstrømmer og utløp, forventet låneopptak og forventet investering, vanligvis månedlig. Eventuelt element som ikke er i kontanter, for eksempel avskrivninger, blir ignorert av kontanterbudsjettet.
Den budsjetterte balansen gir sluttbeløpene til eiendel-, forpliktelses- og egenkapitalregnskapet dersom budsjetteringsplaner gjelder i budsjettperioden.
Budsjettet for investeringsutgifter inneholder budsjettstall for de store, dyre anleggsmidlene til bedriftsfirmaet.
Dette er de mest brukte budsjetter innenfor hovedbudsjettet til bedriftsfirmaer. Noen firmaer kan ikke bruke budsjettene, men de fleste bruker noen form for dem alle. Servicefirmaer , for eksempel, bruker vanligvis ikke produksjonsbudsjetter .