Hva du bør inkludere i driftsbudsjettet ditt
Driftsbudsjettet er en av de to delene av hovedbudsjettet . Hensikten med driftsbudsjettet er å beskrive selskapets inntektsgenererende virksomhet som salg , produksjon og ferdigvarebeholdning. Den endelige konklusjonen av driftsbudsjettet er proforma resultatregnskap og driftsresultatmargin. Driftsmarginen er ikke den samme som nettoresultatet , som du ikke kan beregne før du har utarbeidet det økonomiske budsjettet. Driftsbudsjettet er utarbeidet før finansbudsjettet, siden mange av finansieringsaktivitetene ikke er kjent før driftsbudsjettet er utarbeidet.
Ved å utvikle et prøveoperasjonsbudsjett, skal jeg bruke eksemplet på en liten keramikkvirksomhet, ArtCraft Pottery, for å illustrere de grunnleggende konseptene og beregningene knyttet til et virksomhets driftsbudsjett.
Driftsbudsjettet består av en budsjettert eller prognosert resultatregnskap som støttes av en rekke tidsplaner:
01 - Salgsbudsjett
Hvis selskapet har en murstein- og mørtelbutikk, må forventet salg fra butikken også inkluderes som må prognostisert salg på Internett dersom selskapet har en online tilstedeværelse.
Andre faktorer som går inn i salgsprognosen inkluderer økonomiens generelle tilstand, prispolitikk, reklame, konkurranse og andre faktorer. I vårt eksempel kan keramikkbutikken ha lidd under den store lavkonjunkturen fordi kunstgjenstander på den tiden ville vært vurdert som en luksus. Siden arbeidsledigheten er høy etter den store lavkonjunkturen, og gjenopprettingen er langsom, kan den fortsatt betraktes som en luksus og salget kan prognostiseres som sakte.
Salgsbudsjettet kan være litt forskjellig fra salgsforutsetningen etter at den er justert i henhold til ledelsens ønsker.
02 - Produksjonsbudsjett
Direkte etter å ha utviklet salgsbudsjettet, er neste oppgave med å utvikle driftsbudsjettet å sette sammen produksjonsbudsjettet. Produksjonsbudsjettet forteller bedriftseieren hvor mange enheter av produktet som skal produseres for å møte salgsbehov og slutte beholdningskrav. I vårt eksempel må eieren av keramikkbutikken vite hvor mange stykker og hvilken type keramikk å gjøre i budsjettperioden.
Det er tre deler til produksjonsbudsjettet: direkte materielle innkjøpsbudsjett , direkte arbeidskraftbudsjett og overheadbudsjett . Hver er pålagt å produsere produksjonsbudsjettet.
03 - Direkte materielle Innkjøp Budsjett
Budsjettet for direkte kjøp av varer omhandler det råmaterialet som firmaet trenger for produksjonsprosessen. Det angir mengden og kostnadene for hver type råmateriale som firmaet trenger, men et eget direkte materiellinnkjøpsbudsjett må utarbeides for hver type råvare. Firmaets beholdningspolicy bidrar til å bestemme mengden råvarer som holdes i lager.
Budsjettet for direkte kjøp av varer i eksemplet er at leire er nødvendig for potten. Du kan følge eksemplet og lage et lignende budsjett for fargen som trengs for potten.
04 - Direkte Arbeidsbudsjett
De budsjetterte timene for direkte arbeidskraft bestemmes av forholdet mellom arbeidskraft og produksjon. Antall enheter av direkte arbeidskraft bestemmes i produksjonsbudsjettet. Deretter fastsettes det totale antall direkte arbeidstimer og kostnad per enhet.
05 - Overhead Budsjett
Overhead budsjettet er alt igjen fra produksjon som ikke er inkludert i direkte materielle kjøp og direkte arbeidskraft budsjett s. Vanligvis kjører direkte arbeidsbudsjettet overheadbudsjettet. Kostnadene som varierer med direkte arbeidskraft kalles variabel overhead og alt annet er fast overhead.
06 - Avslutte budsjett for ferdigvarebeholdning
Budsjettet for ferdigvarebeholdning er viktig fordi det gir selskapet informasjonen den trenger for å beregne per enhetskostnad for produktet. Dette per enhetskostnad er beregnet ut fra informasjonen samlet fra direkte materialkjøpbudsjettet, direkte arbeidsbudsjett og overheadbudsjett.
Dette budsjettet leverer også data for balansen og å beregne kostnaden for varer solgt i resultatregnskapet.
07 - Kostnad for varer solgt Budsjett
Hvis du har begynnelsen på ferdigvarebeholdning (som vil være sluttproduktets beholdning fra forrige tidsperiode), kan du forberede kostnaden for varer som selges, ved hjelp av informasjonen fra direkte materialkjøpsbudsjettet, direkte arbeidsbudsjett og overhead budsjett.
08 - Budsjett for salg og administrasjon
Den ikke-produserende delen av det prognostiserte budsjettet er salgs- og administrasjonskostnader . Disse utgiftene har faste og variable kostnadskomponenter . For eksempel er salgsoppdrag basert på salgsvolum og er variabel. Verktøyene kan bli løst.
09 - Budsjettert resultatregnskap
Når du fullfører disse åtte budsjettene, har du den informasjonen du trenger for å utvikle budsjetterte eller prognostiserte resultatregnskapet. Resultatet av den budsjetterte resultatregnskapet er selskapets driftsinntekter , ikke nettoresultat. Du kan ikke finne nettoresultat før du har fullført det økonomiske budsjettet.