Lær om materialdeltakelse i en bedrift

Regler for materiell deltakelse og passiv aktivitetstab ble opprettet av IRS for å holde bedriftseiere som ikke jobber daglig i virksomheten, fra å kunne dra nytte av skattemessige tap. Vi vil se på hvor viktig deltakelse av en bedriftseier er bestemt for et forretningsår, og da eierens manglende evne til å ta fradrag for et forretningstap i det året.

Materialdeltakelse i en bedrift

IRS har fastslått at en person deltar aktivt i forretningsaktiviteter dersom han eller hun deltar på en "regelmessig, kontinuerlig og betydelig basis". Dersom det er fastslått at en persons deltakelse ikke er viktig, kan han / hun ikke trekke tap i samme grad som en bedriftseier som deltar i virksomheten.

Hvordan materialdeltakelse er bestemt

Materialdeltakelse bestemmes hvert år. IRS har syv tester for å bestemme materialdeltakelse:

1. Skattebetaleren jobber 500 timer eller mer i løpet av året i aktiviteten.
2. Skattebetaleren gjør stort sett alt arbeidet i aktiviteten.
3. Skattebetaleren jobber mer enn 100 timer i aktiviteten i løpet av året, og ingen andre jobber mer enn skattebetaleren.
4. Aktiviteten er en betydelig deltakelsesaktivitet (SPA), og summen av SBO hvor skattebetaleren jobber 100-500 timer, overstiger 500 timer for året.
5. Skattebetaleren deltok vesentlig i aktiviteten i noen 5 av de foregående 10 årene.
6. Aktiviteten er en personlig tjenesteaktivitet, og skattebetaleren deltok betydelig i denne aktiviteten i noen 3 tidligere år.
7. Basert på alle fakta og omstendigheter deltar skattebetaleren regelmessig, kontinuerlig og vesentlig i aktiviteten i løpet av året. Denne testen gjelder imidlertid bare hvis skattebetaleren jobber minst 100 timer i aktiviteten, ingen andre jobber flere timer enn skattebetaleren i aktiviteten, og ingen andre mottar kompensasjon for å administrere aktiviteten.

Et eksempel på materialdeltakelsesbestemmelse

Joe og Sally Cotler er en ektemann og kone som er medlemmer (eiere) av en LLC . Hver av dem har en 50% medlemskapsandel. Sally gjør flertallet av arbeidet i virksomheten; Joe tilbyr kommentarer og forslag, og han hjelper til og med med å fikse ting.

Han jobber ikke over 100 timer i året, så han deltar ikke vesentlig i virksomheten.

Hvorfor materialdeltakelse er viktig for skatter

Bestemme om en bedriftseiers deltakelse i den daglige virksomheten i virksomheten påvirker eierens skatt. Eiers skatt er spesielt berørt dersom virksomheten har et tap i et år. Spesielt merker IRS tapene til en bedriftseier som ikke deltar i virksomheten vesentlig som "passiv aktivitetstap".

Hvis en bedriftseier deltar aktivt i virksomheten, og virksomheten har tap, kan eieren ta hele beløpet av hans eller hennes tap på en personlig selvangivelse. Hvis eieren ikke deltar aktivt og virksomheten har tap, er eierens tap begrenset til overskuddet.

• Et eksempel: Joe og Sally Cotter har et tap på $ 10 000 for året. De har ingen inntekt annet enn virksomheten. Deres LLC-operasjonelle avtale fordeler overskudd og tap likt. Siden Sally deltar aktivt i virksomheten, kan hun trekke sin full $ 5000 andel av tapene. Men siden Joe ikke deltok vesentlig, kan han ikke trekke noen av sine $ 5 000 aksjer fordi det ikke var inntekt for å kompensere tapet.

• En ansvarsfraskrivelse: Bestemmelse av "materiell deltakelse" og passiv aktivitet er komplisert. Denne artikkelen og andre på dette nettstedet er ikke ment å være skatteråd. Hvis du tror at mangel på materiell deltakelse kan være et problem i din bedrift, må du sjekke med din skatterådgiver . Denne artikkelen av IRS på passiv aktivitetstap inneholder mer informasjon om dette emnet.