Skal du avskrives eller kostnadsføre kapital eller omløpsmidler?
Daglige driftskostnader
En utmerket guide til de daglige driftskostnadene du kan trekke fra er Federal Schedule C.
IRS advarer om at disse utgiftene må være nødvendige og vanlige til driften av virksomheten. De må også være rimelig og direkte relatert til virksomheten. Blant driftskostnadene IRS oppfører seg som fradragsberettiget på Schedule C er følgende:
- Reklame
- Bil- og lastebilutgifter
- Provisjoner og gebyrer
- Kontraktsarbeid
- utarming
- Avskrivninger (overført fra Federal Tax Form 4562)
- Ansattes fordelprogrammer
- Forsikring (annet enn helse)
- Renter på boliglån eller annen interesse
- Juridiske og profesjonelle tjenester
- Kontorkostnad
- Pensjons- og fortjeneste-delingsplaner
- Leie eller Leie (Kjøretøy, Maskiner, Eiendom)
- Reparasjoner og vedlikehold
- forsyninger
- Skatter og lisenser
- Reise, måltider og underholdning
- verktøy
- Lønn
Utelukkelsen av utgifter som ikke er nødvendige og vanlige hindrer en skattyter som er i en budsjettrettet billeasingvirksomhet, for eksempel fra å kjøpe en lystbåt og kostnadsføre vedlikeholds- og driftskostnader.
Siden selskapets kunder er relativt lavinntektspersoner som ser hovedsakelig på pris som kriterium for leasing av bilen, er det lite sannsynlig at selskapet i normalforetak vil ta dem på gledefart. Hvis selskapet var et veldig high-end leasingselskap - en som leide de dyreste bilene og andre fritidsbåter, inkludert båter - kunne argumentet om at denne typen underholdningsutgifter var nødvendig for å få fordel med sine velstående kunder, være forsvarlig.
Den andre begrensningen på disse utgiftene, at de må være rimelige og direkte relaterte til virksomheten, er illustrert av samme eksempel. Det vil sannsynligvis ikke holdes rimelig for det budsjettorienterte leasingselskapet å bekoste vedlikeholdskostnader på en båt som kundene sannsynligvis aldri vil se. På samme måte har båten ikke direkte forbindelse med virksomheten til et budsjettorientert billeasingfirma, men kan være direkte knyttet til å selge en high-end-klient på glede av en yacht lease.
Noen avskrivninger unntak
Som en generell regel er det bedre å regne en vare enn å avskrives fordi penger har en tidsverdi. Hvis du regner med varen, får du fradrag i inneværende skatteår, og du kan umiddelbart bruke pengene som kostnadsavdrag har fritt fra skatt. Hvis du avskriver det i stedet, kan det ta flere år før du får full skattefordel av serien av årlige avskrivninger.
I denne forbindelse tilbyr skattelov som er innlemmet i Federal Tax Form 4562 småbedrifter en ekstraordinær fordel. Seksjon 179 avskrivninger tillater en bedrift å trekke inntil $ 250 000 av den totale kostnaden for små kapitalmidler i sin helhet. Det er noen begrensninger og kvalifikasjoner som gjelder. Det viktigste kravet er at beslutningen om å utgifter i stedet for å avskrives, må gjøres i året når varen tas i bruk.