Uavhengig Entreprenør vs Ansatt: Hvordan Fortell Hvilket Du Er
Forskjellen mellom de to kan ha stor innvirkning på din kanadiske inntektsskatt hvis du tror du er en entreprenør og Canada Revenue Agency (CRA) bestemmer at du ikke er. Denne artikkelen forklarer hvordan CRA bestemmer hvilken som er og hvordan du kan beskytte din status som en uavhengig entreprenør i Canada.
Arbeidsgivere elsker å leie uavhengige entreprenører
Å ansette en entreprenør betyr mye mindre rigmarole enn å ansette en ansatt og kan være billigere også.
Entreprenører får ikke fordelspakker eller pensjoner og betaler sine egne pensjonsplaner for Canada pensjonsplan CPP / QPP . Som arbeidsgiver for en uavhengig entreprenør trenger du ikke å betale lønn , som innebærer å holde inntektsskatt , betale arbeidsgiverens andel av CPP / QPP, Sysselsettingsforsikring (EI), etc.
Den store skattefordelen for den uavhengige entreprenøren er selvsagt potensialet for skattefradrag . Vanligvis kan en selvstendig næringsdrivende trekke fra alle rimelige forretningsomkostninger .
Så bedrifter som ansetter entreprenører kan være en god avtale for begge sider. Men hvis en bedrift ansetter en entreprenør som senere anses å være en ansatt, blir begge parter store som ubetalte skatter, straffer, renter, CPP og EI premier vil alle måtte betales.
Fordi medarbeiderforholdet og forretningsforholdet er et av de grå områdene som stadig er i fluss, er det viktig å gjøre det du kan for å beskytte din uavhengige entreprenør i Canada-status.
Spesielt vil du være sikker på at arbeidet som en entreprenør forblir "uavhengig" av arbeidsgiveren din ved å sørge for at den passerer Four Point Test.
Fire punkttest for å bestemme leverandørstatus
Firepunktstesten er standarden som Canada Revenue Agency bruker for å finne ut hvilken type forhold som eksisterer.
Deres dokument Ansatt eller selvstendig næringsdrivende? (RC4110) "angir en metode som i de fleste tilfeller tillater betalere og arbeidstakere å bestemme arten av deres forhold."
Metoden er basert på fire hovedpunkter; kontroll, eierskap av verktøy, sjanse for fortjeneste / risiko for tap og integrasjon. La oss se på hver av disse fra entreprenørens synspunkt.
1. Uavhengig entreprenør vs ansatt: Kontroll
Hovedproblemet her er hvem som driver skipet. Har arbeidsgiveren rett til å ansette eller brenne, bestemme lønnen som skal betales, og avgjøre tidspunkt, sted og måte som arbeidet skal utføres på? Deretter eksisterer en arbeidsgiver-ansattes forhold. Legg merke til at "hvis arbeidsgiveren ikke direkte kontrollerer arbeidstakerens aktiviteter, men har rett til å gjøre det, eksisterer begrepet kontroll fortsatt."
På den annen side bestemmer arbeideren i arbeidslivet hvordan arbeidet skal utføres. Som entreprenør er det viktig at du opprettholder retten til å bestemme hvor, når og hvordan arbeidet skal utføres. Hvis det kommer til testen, og du kan vise at du var personen som var ansvarlig for å planlegge arbeidet som skulle gjøres, velge arbeidstimer og / eller sette standarder som skal oppfylles, for eksempel, vil du ha mye bedre sjanse for å bli ansett som en entreprenør i stedet for en ansatt.
2. Uavhengig entreprenør vs ansatt: Eierskap av verktøy
Et åpenbart punkt, en ville tro; en entreprenør ville levere sine egne verktøy. Men fordi det er vanlig for ansatte å levere egne verktøy i noen bransjer (tenk på malere og garasjemekanikk, for eksempel), er kostnadene ved å bruke verktøyene en mye bedre indikasjon, ifølge Canada Revenue Agency. "Når arbeidstakere kjøper eller leier utstyr eller store verktøy som krever stor investering og kostbart vedlikehold, indikerer det vanligvis at de er selvstendig næringsdrivende , fordi de kan pådra seg tap når de erstatter eller reparerer utstyret."
Et annet eksempel ville være en hjemmebasert IT-arbeidstaker - hvis han bruker sin egen stasjonære / bærbare datamaskin, mobile enheter, osv., Vil dette være en indikasjon på selvstendig næringsdrivende.
3. Uavhengig entreprenør vs arbeidstaker: Gevinst / risiko for tap
I dette tilfellet, uansett om du er involvert i en arbeidsgiver-ansattes forhold eller et forretningsforhold, avhenger du av ditt økonomiske engasjement.
- Har du sjanse til å tjene penger ?
- Kjører du risikoen for tap på grunn av tap , skade på utstyr eller materialer eller forsinkelser?
- Dekker du driftskostnadene?
Hvis disse tre tingene er sanne, er du en entreprenør, ikke en ansatt.
4. Uavhengig entreprenør vs ansatt: Integrasjon
Dette ser ut til å være et ytterligere forsøk på å skille deltakernes hensikt. Canada Revenue Agency sier: "Hvor arbeideren integrerer betalers virksomhet i sin egen kommersielle virksomhet, eksisterer det sannsynligvis et forretningsforhold ... Hvor arbeideren integrerer sin virksomhet i betalernes kommersielle virksomhet, eksisterer det sannsynligvis en arbeidsgiver-ansattes forhold. ”
Nøyaktig hvordan du bestemmer slik integrering er ikke lagt ut. CRAs ansatt eller selvstendig næringsdrivende? ser ut til å behandle dette punktet som en oppsummeringskategori som krever en gjennomgang av de tre andre.
En åpenbar måte å "bevise" integrering på dine egne kommersielle aktiviteter er å ha flere kunder . Entreprenøren som bare har en klient, gjør det for enkelt for andre å oppleve hans forhold til den klienten som en arbeidsgiver-ansatt en. *
* (Merk også at det har en enkelt klient setter småbedriften i fare for å bli erklært en personlig tjenesteforening av CRA. Se avsnittet Er å bli innarbeidet, gi deg entreprenørstatus? under.)
Som en entreprenør, for å beskytte deg selv, bør du alltid anskrive forholdet til hver arbeidsgiver i en kontrakt , med fokus på de tre første punktene i denne firepunkts-testen.
"Å ha en nøye utformet skriftlig avtale som viser partiets intensjoner, kan gi noen beskyttelse hvis en av partene senere endrer sitt sinn og argumenterer for at forholdet ikke er hva det ble påstått å være", sier Anthony Strawson, (CMA , LLB, BComm), i "Ansatt eller Uavhengig Entreprenør".
Det vil også hjelpe til med å bli omkategorisert av Canada Revenue Agency.
I sammenfatning av saksbehandlingen på den uavhengige entreprenøren vs ansattes situasjon påpeker Mr. Strawson at problemet ikke er klart kuttet, og at mens det ser ut til å være en trend mot en mer fleksibel fortolkning av forretningsforholdet mellom en entreprenør og en arbeidsgiver , den endelige fastsettelsen av om en person er en uavhengig entreprenør eller en ansatt vil alltid avhenge av de enkelte fakta og omstendigheter i saken.
Er det å bli innlemmet, gi deg entreprenørstatus?
Enkelte arbeidsgivere ser ut til å bli integrert som "bevis" av uavhengig entreprenørstatus - til det punkt at de bare vil drive forretning med innlemmede entreprenører. Mens det innlemmes, kan det tenkes å være et bevispunkt som viser et armlengdesforhold mellom en entreprenør og en arbeidsgiver, det er ikke bevis på et forretningsforhold i seg selv. (Se Skal du inkorporere din småbedrift? For fordelene og ulempene ved innlemmelse og hvordan du skal inkorporere virksomheten din i Canada hvis du bestemmer deg for å gå denne ruten.)
Hvis du er innlemmet, men arbeider utelukkende for en enkelt arbeidsgiver og utfører aktiviteter som en ansatt normalt vil utføre , risikerer du å bli ansett som en personlig serviceforetak, og du mister muligheten til å kreve Small Business Deduction og andre vanlige virksomhetsfradrag .
Beskytt din skattestatus
Som entreprenør behøver du å ta de nødvendige tiltak for å sikre at statusen din som en uavhengig entreprenør i Canada er klart definert på grunn av den alvorlige effekten at CRA erklærer deg en ansatt kan ha på din inntektsskatt. Hvis du har tatt tiltak og fortsatt er usikker på om du faktisk er en ansatt eller en uavhengig entreprenør, diskuter problemet med revisor og / eller kontakt Canada Revenue Agency.