Hvordan den ekstra Medicare-skatten fungerer - for ansatte og selvstendig næringsdrivende
Hva er den ekstra Medicare skatt?
The Tax Relief for amerikanere Act of 2013, undertegnet i loven den 2. januar 2013, inkluderte en bestemmelse om å øke medarbeidsdelen av Medicare-skatt for høyereinntektsinnkomne, både ansatte og selvstendig næringsdrivende bedriftseiere.
Den ekstra skattesatsen er 0,9% av arbeidstakers inntekt. Arbeidsgivere trenger ikke å bidra til denne tilleggsskatten. Den ekstra Medicare-skatten er effektiv for inntekt over et bestemt nivå, avhengig av den enkeltes føderale inntektsskattegistreringsstatus.
Den ekstra Medicare-skattesatsen på 0,9% blir brukt på kombinert sysselsettingsinntekt og sysselsettingsinntekt over disse nivåene:
- Gift innlevering i fellesskap - $ 250 000
- Gift innlevering separat - $ 125,000
- Single - $ 200,000
- Leder av husstand (med kvalifiserende person) - 200.000 dollar
- Kvalifisert enke (er) med avhengig barn - $ 200.000
Hvordan hindrer det ekstra Medicare Tax Work?
Hver arbeidsgiver må beregne tilbakeholdenhet for Medicare-skatter som en del av FICA-skatter (Social Security and Medicare), for hver ansatt for hver betalingsperiode. Alle ansatteinntekter (inkludert tipsinntekt ) er underlagt sosial sikkerhet og Medicare skatt. (Se "Spesielle regler for ulike typer tjenester og betalinger" i IRS-publikasjon 15 for detaljer om hvilken inntekt som inngår.)
The Medicare skattesats er 1,45% for arbeidsgiver og ansatt hver. Forholdstærskelen er $ 200 000. På det punktet hvor arbeidstakerens inntekt er større enn denne terskelen, må ytterligere tilbakeholding begynne. Over denne terskelen fortsetter arbeidsgiveren å bidra med 1,45% og arbeidstakeren skal bidra med 2,35%.
For eksempel, hvis arbeidstakers lønn er $ 220 000 for året, betaler arbeidstaker og arbeidsgiver hver $ 2900 ($ 200 000 x 1,45 prosent) for beløpet opp til $ 200 000. Arbeidsgiver betaler en ekstra $ 290 for ytterligere $ 20 000 ($ 20 000 x 1,45 prosent) og ansatt betaler $ 470 ($ 20 000 x 2,35 prosent).
Hvordan rapporterer jeg og betaler tilleggsskatten?
Som arbeidsgiver må du registrere deg for mengder av den ekstra Medicare-skatten du avholder fra lønn til ansatte, og at du skylder deg som arbeidsgiver. Betal disse beløpene sammen med alle andre lønnsskattbetalinger du gjør, hver halv uke eller månedlig.
Den ekstra Medicare skatt skyldes inngår i IRS Form 941 (Employer's Quarterly Federal Return Return). Du må vise mengden av skattepliktig lønning og tips som er underlagt denne avgiften (på linje 5d). Husk at du opprettholder den ekstra Medicare-skatten som begynner på $ 200 000-nivået, men ansatten kan skylde mer enn dette beløpet på hans eller hennes selvangivelse.
Hvorfor du trenger å vite om ekstra Medicare skatt
Så hvorfor skal du som arbeidsgiver lese sine detaljerte forklaringer på hvordan Medicare-skatten fungerer for enkeltpersoner og ektepar?
1. Ansatte stiller spørsmål. Arbeidsgivere er pålagt å opprettholde ytterligere Medicare skatt, over 1,45% Medicare skattesats, med en sats på 0,9% på Medicare lønn på over $ 200,000 betalt til en ansatt.
Mengden Medicare frahold kan ikke være det beløpet en person må betale, og ansatt kan være forvirret om hvordan tilbakeholdelsen fungerer. Noen ansatte kan ha ekstra Medicare skatt på grunn av overbelastet beløp. Denne tilleggsskatten må betales på den enkeltes personlige inntektsskatt.
Mens arbeidsgivere ikke kan gi skatteråd, må de vite de mulige forskjellene mellom beløpene som holdes og beløp som betales av ansatte. IRS sier:
... en ansatt som forventer ansvar for ytterligere Medicare Skatt, kan be om at hans eller hennes arbeidsgiver opprettholder et tilleggsbeløp for inntektsskatt på Form W-4. Denne tilleggsavgiften vil bli brukt mot alle skatter som er vist på enkeltpersonens inntektsskatt (Form 1040), inkludert eventuell tilleggsskatt.
2. Det er på W-2 du sender til ansatte. Når du sender W-2 skjema til ansatte i januar, bør du inkludere en forklaring på linje 5 "Medicare lønninger og tips." Ansatte som hadde fått den ekstra Medicare-skatten tilbakeholdt, kan ha spørsmål om dette skjemaet og forskjellen mellom Medicare-lønn på denne linjen og beløpet som ble holdt for Medicare-skatt holdt på linje 6.
For eksempel, hvis du som arbeidsgiver avholdt den ekstra Medicare-skatten over $ 200 000, og arbeidstakeren er gift, arkiverer i fellesskap, trenger arbeidstaker ikke å betale ekstra Medicare-skatt før hans / hennes inntekt overstiger $ 250 000. I dette tilfellet vil beløpene i Linje 5 og Linje 6 være annerledes, og ansatt kan ha krav på tilbakebetaling av noe eller hele beløpet som er tilbakeholdt.
3. Du kan være en ansatt. Hvis du jobber som en ansatt med en annen virksomhet enn din egen, eller hvis du er en ansatt i ditt firma eller S-selskap , må du vite hvordan denne Medicare-skatten fungerer som du mottar ditt eget W-2-skjema. Hvis du har tjent mer enn beløpene som er nevnt ovenfor, må du kanskje ta dine egne beslutninger om å betale for flere mengder Medicare skatt eller få refusjon for Medicare skatt. Hvis du skylder denne skatten, må du fylle ut IRS-skjema 8959 for å vise beregningen av beløpene som er tilbakeholdt og skyldige beløp, basert på din skattestatus.
4. Du kan være selvstendig næringsdrivende som bedriftseier. Den nye Medicare-skatten påvirker også selvstendig næringsdrivende som tjener over et bestemt beløp. Hvis du er både ansatt og selvstendig næringsdrivende, blir alle kilder til arbeidsinntekt (i motsetning til investeringsinntekt) kombinert for å nå nivåene (over) der tilleggsavgiften for Medicare gjelder. Det er ingen tilbakeholdenhet for egenbeskatning, og du forventer at inntekten din kan ligge over nivåene over, du må øke mengden av dine estimerte skattebetalinger for å ta hensyn til den ekstra Medicare-avgiften.
Du kan finne mer detaljert informasjon om spesifikasjonene i tilleggsavgiften for skatt, fra skattemyndighetene.