Viktig merknad: IRS gjør det klart at hvis du bruker en lønnservice eller noen andre til å gjøre lønnsarbeidet ditt, inkludert rapporter og innskudd, fritar dette deg ikke som en arbeidsgiver for ansvaret for å se at selvangivelsen er innlevert i tide grunnlag og at alle skatter betales riktig og til rett tid.
Hvilke lønnskatter må jeg betale?
Føderale og statlige lønnsskatter inkluderer:
- Føderale og statlige inntektsskatter som må holdes tilbake fra arbeidstakeren betaler og betales til IRS (føderal inntektsskatt) og stater (statlig inntektsskatt) som foreskrevet i loven.
- FICA skatter ( Social Security og Medicare skatter) holdt tilbake fra lønn til ansatte og matchet av arbeidsgivere. FICA-skatter må betales enten halvårlig eller månedlig, avhengig av størrelsen på lønnen din, og rapporteres kvartalsvis på skjema 941 .
- Føderale arbeidsledighetsskatter som er betalt ut fra bruttolønnen til alle ansatte. Disse skattene betales kvartalsvis eller årlig og rapporteres på skjema 940.
- Statsledighetsskatt , innsamlet, rapportert og betalt i henhold til statlige lover.
Andre lønnskostnader, herunder årlig lønns- og skatterapportering for ansatte på skjema W-2 og kontraktsarbeidere på skjema 1099 .
Trust Fund Recovery Recovery
Trust Fund Recovery Recovery er en straff pålagt for bedrifter som samler penger, står for pengene og betaler pengene til skattemyndighetene.
Salgsskatt er en TFRP skatt, som er lønnsskatt. TFRP kan pålegges av IRS for:
- Willful unnlatelse av å samle skatt,
- Tilfredsstillende unnlatelse av å ta hensyn til og betale skatt, eller
- Åndelig forsøk på noen måte å unngå eller beseire skatt eller betaling av det.
Legg merke til bruken av begrepet "forsettlig", som er definert av IRS som "forsettlig, bevisst, frivillig og vitende, så forskjellig fra utilsiktet.
«Villedskap» er holdningen til en ansvarlig person som med fri vilje eller valg enten forsettlig ignorerer loven eller er tydelig likegyldig overfor sine krav. "I noen tilfeller vil en hensynsløs oversikt over åpenbare fakta være tilstrekkelig til å vise vilje.
Personlig ansvar for lønnsskatt
Du som ansvarlig part for din bedrift kan holdes personlig ansvarlig for forsettlig unnlatelse av å holde tilbake lønn for arbeidstaker og lønn eller å betale tilbakeholdt inntektsskatt og annen lønnsskatt til føderale og statslige byråer.
Hva er straffen?
Straffene er kompliserte; denne listen er kort og generell. For mer informasjon om straffer, se IRS Publication 15: Employer's Tax Guide . Disse straffer er for Form 941-skatter (fradrag og FICA-avgifter), men kan også gjelde for andre lignende former.
Manglende fil For skjema 941 og lignende skjemaer: 2% 1-5 dager sent, 5% 6-15 dager sent, 10% mer enn 16 dager sent eller innen 10 dager etter første varsel fra IRS, maksimum 15%.
Trust Fund Recovery Recovery for manglende betaling av lønnsskatt når det er pålagt, pålagt den ansvarlige parten. IRS sier, "Hvis inntekt, trygdeordninger eller Medicare-skatter som må holdes tilbake, ikke holdes eller ikke betales, kan du [som ansvarlig person] være personlig ansvarlig for gjenopprettingsstraffen for tillitskassen."
Husk at TFRP er 100% av ubetalte skatter (inntekt, trygde og Medicare). I tillegg til straffer, renter renter fra forfallsdato.
Hva om jeg gjør innskudd sent? Hvordan brukes innskudd?
Innskudd gjelder for det siste ansvaret. La oss si at du må gjøre et innskudd på $ 1500 hver måned. Du gjør ikke innskuddet ditt den 15. mars, men du gjør et innskudd på $ 2000 den 15. april for å hente inn. $ 1500 blir brukt til 15. april og $ 500 til 15. mars. Du kan bli vurdert en straff for $ 1000 som ikke er deponert for 15. mars.
Andre typer lønnsrelaterte straffer
- Selv om du kan bevise at du ikke har betalt eller rapportert skatt ikke var "forsettlig", og du unngår å måtte betale Trust Fund Recovery Penalty, kan du fortsatt få bøter for sen betaling.
- Du kan også bli straffet for ubetalte lønnsskatt hvis du misclassified arbeidstakere som uavhengige entreprenører i stedet for som ansatte .
- Unnlatelse av å utarbeide W-2 skjemaer for ansatte og gi dem innen tidsfristen (slutten av januar for året før), kan utsette deg for en $ 50 straff for hver utsagn som skulle ha blitt sendt eller som var feil forberedt.