Nåværende egenskaper av Bonusavskrivninger
I desember 2017 besto kongressen noen endringer i bonusavskrivninger, blant annet endringer i næringsskatt. De nye bestemmelsene er:
- Bonusavskrivninger må ikke brukes til nye kjøp, men må være "første gang" av virksomheten som kjøper den.
- Bonusavskrivninger økes til 100% for kvalifiserte kjøp gjort etter 17. september 2017, og forblir på 100% til 1. januar 2023.
- Planen blir deretter faset ut over flere år: 80% i 2023, 60% i 2024, 40% i 2025 og 20% i 2026. Med mindre planen endres før da, ville bonusavskrivninger ikke være tilgjengelig fra 2027.
Hva er avskrivninger?
Avskrivninger tillater (eller krever) bedrifter å spre kostnadene til langsiktige eiendeler over aktivets løpetid. Alternativet vil være å ta kostnaden av eiendelen i det første året etter at eiendelen er ervervet av virksomheten, men dette er ikke realistisk. Derav avskrivninger.
Den vanligste måten å avskrive et forretningsmessig aktivum er ved å spre kostnadene jevnt over eiendelens levetid - kalt lineær avskrivning.
Kongressen har imidlertid ofte gitt ytterligere insentiver til bedrifter de siste årene, for å oppmuntre dem til å kjøpe kapitalmidler til sine virksomheter.
En slik oppmuntring er bonusavskrivninger.
Hva er bonusavskrivninger?
Bonusavskrivninger er en metode for akselerert avskrivning som gjør det mulig for en bedrift å foreta en ekstra fradrag på 50% av kostnaden for kvalifiserende eiendom i det året det tas i bruk. Denne ekstra avskrivningsgodtgjørelsen gjelder kun for nytt utstyr.
IRS sier:
Denne spesielle bonusavskrivningsgodtgjørelsen er tilgjengelig for alle bedrifter og gjelder for de fleste typer materiell personlig eiendom og programvare som er kjøpt og satt i bruk [et bestemt år]. Det tillater skatteytere å trekke 50 prosent av kostnaden for kvalifiserende eiendom i tillegg til den vanlige avskrivningsgodtgjørelsen som normalt er tilgjengelig.
Hvordan Bonusavskrivninger virker
Først gjør du kjøp av kvalifisert forretningseiendom. Eiendommen kan være omtrent hva som helst med unntak av land og bygninger. Deretter setter du eiendommen i bruk, ved å sette opp den og bruke den. La oss si at eiendommen er verdt $ 1.000.000. Først kan du være i stand til å ta en avgift for seksjon 179 , for å redusere kjøpesummen. Da kan du kanskje ta ekstra bonusavskrivninger på 50% av gjenværende basis. Balansen i kjøpet avskrives deretter på vanlig måte. Du kan lese mer om hvordan du beregner avskrivninger.
Kvalifikasjoner og begrensninger ved bruk av bonusavskrivninger
For å være kvalifisert til å bruke bonusavskrivninger, må den først brukes i året du påberoper det første avskrivningsfradraget. Bare bestemte typer eiendom kan være berettiget til bonusavskrivninger.
Dataprogramvare er nå inkludert.
Visse typer eiendom, kalt oppført eiendom , må brukes 50% eller mer for forretningsbruk, for å kvalifisere seg til bonusavskrivninger. Oppført eiendom inkluderer datamaskiner, biler og annen eiendom som kan brukes til både forretnings og personlige formål.
En ny kategori av "kvalifisert forbedringseiendom" er lagt til. Som definert av IRS, er det en forbedring for en bygningens interiør av " fast eiendom " (en bygning) som er satt i drift etter den datoen bygningen ble satt i bruk først.
Innspillingsbonusavskrivninger på virksomhetsskatteavkastningen
Bruk IRS-skjema 4562 til å registrere bonusavskrivninger og andre typer avskrivninger. Du vil kanskje lese instruksjonene for skjema 4562 før du begynner denne beregningen.
Få hjelp med bonusavskrivninger
Avskrivninger er en komplisert forretningsprosess, og lovene om avskrivninger, særlig bonusavskrivninger og 179-fradrag, endres alltid.
Før du tar en forretningsbeslutning om å kjøpe ny eiendom og kreve en bonusavskrivning, kan du snakke med din skattemessige.
Tilbake til All About Depreciation