Enda bedre, du kan kanskje ta større fradrag i året når du først kjøper og begynner å bruke denne eiendommen.
Oppdatert Seksjon 179 Skattefradrag for bedrifter
Skattelov og arbeidsloven i 2017 økte seksjonen 179 fordel for bedrifter som kjøper eiendeler og begynner å bruke dem.
Med virkning fra 1. januar 2018 kan bedrifter umiddelbart trekke opp til $ 1 million for kvalifiserte kjøp av kapital, med en grense på 2,5 millioner dollar. Etter 2018 er grensene indeksert til inflasjon. Bedrifter kan nå også ta dette fradraget for fast eiendom (bygninger), inkludert:
- takene
- brann-, alarm- og sikkerhetssystemer, og
- VVS-systemer (oppvarming, ventilasjon og klimaanlegg).
Hva er seksjon 179 fradrag?
Seksjon 179 i IRS-koden ble vedtatt for å hjelpe små bedrifter ved å la dem ta avskrivninger på visse eiendeler ( investeringsutgifter) på ett år, i stedet for å avskrives over en lengre periode. Å ta fradrag på en eiendel i sitt første år kalles en "Seksjon 179 fradrag." Du kan se at det er en fordel å ta full fradrag for kostnaden av varen umiddelbart, i stedet for å bli pålagt å spre ut fradraget over varens brukstid.
Hvis du for eksempel kjøper en datamaskin eller annet kontorutstyr til kontoret din, kan du i henhold til § 179 trekke hele kostnaden for den datamaskinen på ett år. Dette gir også mening, fordi vi alle vet at datamaskiner har kort levetid, eller nytt liv.
Så hvilke typer forretningseiendom gjelder § 179?
IRS har to generelle krav:
1. Eiendommen (kalt "kvalifisert eiendom" ) må være "materiell, avskrivbar, personlig eiendom som er anskaffet for bruk i den aktive oppførelsen av en handel eller virksomhet." Kjøretøy, og (fra 2018) er land og bygninger inkludert.
2. Eiendommen må kjøpes og tas i bruk i det året du krever fradraget. Å sette inn en eiendel i drift betyr at du har det satt opp og jobbet, og du bruker det i din bedrift. Kjøper et stykke eiendom og deretter la det sitte og samle støv teller ikke.
Årlige grenser for § 179 fradrag
Det er årlige grenser for beløpet av § 179 fradrag . For 2018 næringsskatt er grensene:
- Maksimalt $ 1 million på individuelle gjenstander av nytt og brukt utstyr og kjøpt (off-the-shelf) dataprogramvare . Les mer om kravene til søknad om seksjon 179 fradrag til sports utility vehicles .
- Virksomheten din kan bruke opptil $ 2,5 millioner på seksjon 179-utstyr. Fradraget reduseres over dette beløpet.
Etter 2018 vil disse grensene bli indeksert til inflasjon.
Hvis du trekker bare en del av kostnaden for kvalifiserende eiendom som en del 179 fradrag, kan du generelt avskrive kostnadene du ikke trekker fra.
Dette betyr at du kan spre ut gjenværende beløp over eiendommens levetid.
Slik tar du en seksjon 179 Fradrag
1. Først kjøper du kvalifisert eiendom og begynner å bruke den i løpet av året.
2. Så setter du deg ned med din skattemessige på skattetidspunktet. Du må registrere deg på kjøpsdato, dato, du begynte å bruke eiendommen, og alle kostnader knyttet til kjøpet (som frakt og oppsett).
3. Du legger til alle eiendomsegenstandene som er kvalifiserte. Du må lese IRS-informasjonen nøye for å sikre at eiendommen din er kvalifisert.
4. Da kan du ta 179 fradrag ved å velge det (beskrevet nedenfor). Fradragsbeløpet er den totale kostnaden for hele eiendommen, opp til $ 500 000 for hvert enkelt boligstykke. Den totale seksjonen 179 fradrag for all eiendom kan ikke overstige maksimum 2 millioner dollar.
Bruk IRS-skjema 4562 til å velge en seksjon 179 Fradrag
Skjemaet som brukes til å rapportere informasjon for en seksjon 179-fradrag er IRS-skjema 4562. Dette skjemaet samler inn opplysninger om næringseiendom som er kjøpt og tatt i bruk (se ovenfor). For mer informasjon om utfylling av skjema 4562, se IRS instruksjonene for dette skjemaet.
For mer informasjon om seksjon 179 fradrag
Få mer informasjon om typer eiendom kvalifisert og ekskludert, og annen informasjon, fra IRS-publikasjon 946: Avskrivninger.
Ansvarsfraskrivelse: Avsnitt 179 er komplisert. Informasjonen i denne artikkelen, og på dette nettstedet, er ikke ment å være skatt eller juridisk rådgivning. Hver virksomhetssituasjon er forskjellig og skatteregler endres ofte. Vennligst ta kontakt med din skattemessige før du kjøper eiendom med sikte på å ta en seksjon 179 fradrag.
Tilbake til All About Depreciation