Den 2017 skattelettelser og Jobs Act gjorde endringer for å utvide flere akselererte avskrivninger fordeler for bedrifter:
- En permanent $ 500 000-grense på § 179-fradrag vil tillate bedrifter å planlegge for kjøp av anskaffelser og utgifter umiddelbart i stedet for å avskrives over en tidsperiode. Denne økte grensen vil være effektiv for 2015 forretningskjøp og fremtidige år.
- En femårig forlengelse av bonusavskrivninger som et incitament til bedrifter for innkjøp av nytt utstyr. Bonusavskrivningsbeløpet vil være på 50% for 2015, 2016 og 2017, redusert til 40% for 2018 og 2019.
Som nevnt av Tony Nitti på Forbes, kan sikkerheten om å vite grensene for disse akselererte avskrivningsfordelene i fremtiden gjøre det mulig for bedrifter å "endelig handle med viss sikkerhet i de kommende årene om tilgjengeligheten av et bredt spekter av skattefordeler."
Hvor Accelerated Depreciation Works
Akselerert Avskrivning er et viktig konsept for bedriftseiere å forstå. Selv om det er ganske komplisert, og detaljene og skatteimplikasjonene bør overlates til advokat eller CPA, bør du (bedriftseier) ha forståelse for akselerert avskrivning og hvordan du kan spare på skatt ved å bruke den.
Først vurderer konseptet avskrivninger, som sprer utgiftene til et aktiv over levetiden.
Ordinære (un akselererte) avskrivninger kalles også "lineær" avskrivninger fordi avskrivningskostnaden er den samme hvert år. For eksempel, hvis en eiendel er kjøpt for $ 10.000 og nyttelivet er 10 år, under lineær avskrivning, vil $ 1000 bli kostnadsført i hvert år.
Men nyttelivet til mange forretningsmessige eiendeler følger ikke en rett linje.
Så IRS tillater akselerert avskrivning, som setter mesteparten av aktivet i de første årene det blir brukt. Avskrivninger på biler, for eksempel, akselereres. Seksjon 179 fradrag er et eksempel på akselererte avskrivningsavsetninger opprettet av den amerikanske regjeringen for å oppfordre utgifter til kapitalmidler.
§ 179 Fradrag og bonusavskrivninger
I de senere år har to typer akselerert avskrivning blitt tillatt i amerikansk lov. Disse måtene å akselerere fradrag på kjøp av virksomheter er:
- Bonusavskrivninger er satt opp for å tillate en 50% bonus på det totale beløpet som er tillatt i det første året, et nytt (ikke brukt) forretningsmiddel blir satt i bruk (brukt). OPPDATERING: Bonusavskrivninger er tilgjengelig for 2018 selvangivelser og fremtidig årets avkastning, som nevnt ovenfor.
- Seksjon 179 fradrag oppstilles på samme måte som bonusavskrivninger, men de kan være på brukt utstyr eller kjøretøy. Les mer om overveielser ved å ta seksjon 179 fradrag. Oppdatering: Effektiv med 2018 næringsdeklarasjon, § 179 fradrag er gjort permanent, som nevnt ovenfor.
To måter å akselerere avskrivninger
De to vanligste metodene for å akselerere avskrivninger er "summen av årstallene" og "doblet synkende balanse". Her er (kort) hvordan hver fungerer:
- Under dobbeltdoblende balanse avskrives aktiva dobbelt så fort som under rett linje. Ved hjelp av eksemplet ovenfor avskrives 10% av kostnaden hvert år ved hjelp av lineærmetoden. Dobling av frekvensen vil bety at 20% vil bli avskrevet hvert år, så aktiva vil bli fullt avskrevet på 5 år, i stedet for 10.
- Under summen av tallene avskrives eiendelen raskere enn lineær avskrivning, men ikke så fort som fallende balanse. Som et eksempel på hvordan denne metoden virker, la oss si at en eiendels levetid er 5 år. Å legge opp tallene vil være 5 + 4 + 3 + 2 + 1 eller totalt 15. Det første året, 5/15 blir kostnadsført; neste år 4/15 blir kostnadsført, og så videre. Så hvis aktiva koster $ 1000, vil 5/15 eller $ 333,34 bli belastet det første året, $ 266,67 det andre året, og så videre.
Bruke MACRS for akselerert avskrivning
IRS krever for tiden at bedrifter skal bruke MACRS-systemet for akselerert avskrivning, hvor eiendelklassifisering avgir avskrivningsperioden.
Diskuter med Skatteprofessoren
Avskrivningsberegninger er kompliserte og det er mange begrensninger og utelukkelser. Sørg for å snakke med skattemyndighetene før du tar noen avgjørelser om innkjøp av utstyr og fullfører IRS-skatteskjemaer.
Ansvarsfraskrivelse: Denne artikkelen og informasjonen på dette nettstedet er kun ment for generell informasjon. Forfatteren er ikke en CPA, skatteadvokat eller Enrolled Agent. Hver virksomhetssituasjon er forskjellig, og skatter og forskrifter endres ofte. Rådfør deg med din skattemessige før du tar forretningsbeslutninger som kan påvirke skatteforholdet ditt.
Tilbake til All About Depreciation