Tillat din bedrift å fortsette å behandle arbeidstakere som uavhengige entreprenører
IRS overvåker næringslivet nøye for å være sikker på at de ikke feilaktig misclassifying arbeidstakere som uavhengige entreprenører i stedet for ansatte . Uavhengige entreprenører har ikke ansettelsesskatt tilbakeholdt, og andre avgifter betales ikke for entreprenører som betales for ansatte.
Hvis du feilaktig behandler arbeidstakere som uavhengige entreprenører og IRS bestemmer at de er ansatte, kan det koste din bedrift penger i bøter og straffer for underbetaling av arbeidsskatt .
Det er ett unntak fra denne regelen. Din virksomhet kan være i stand til å møte spesielle krav for å unngå å klassifisere arbeidstakere som ansatte og betale arbeidsskatt på lønn. Denne lettelsen er omtalt i Seksjon 530 i den interne inntektskoden.
Seksjon 530 lettelse er et eksempel på en sikker havn bestemmelse i noen føderale lover. En safe harbor-avtale gir beskyttelse mot ansvar eller betaling hvis personen eller virksomheten kan vise en god trosinnsats for å overholde loven. Vanligvis betyr dette at du overholder spesifikke krav.
Hva skjer hvis en arbeidsgiver ikke klassifiserer arbeidstakere korrekt
La oss si at selskapet C har noen arbeidstakere som de betraktet som uavhengige entreprenører. I to år holdt selskapet ikke nasjonale inntektsskatt fra disse arbeidstakere, og det fratrukket ikke FICA-skatter (for Social Security og Medicare) fra utbetalinger til disse personene.
IRS kom til selskapet og fastslått at arbeidstakere skulle ha blitt behandlet som ansatte. Siden ingen FICA-skatter ble holdt tilbake for den toårsperioden, kunne selskapet ha vært ansvarlig for disse utbetalinger, pluss bøter og straffer.
Hvordan seksjon 530 beskyttelse fungerer
Seksjon 530 i Internal Revenue Code (PDF) diskuterer "Kontroverser som involverer hvorvidt enkeltpersoner er ansatte i form av sysselsettingskatter." Seksjon 530 bestemmelser tillater en bedrift å unngå å betale arbeidsskatt dersom virksomheten behandlet arbeidstakere som uavhengige entreprenører, men IRS sier at de er ansatte.
Seksjon 530 etablerte en sikker havn for arbeidsgivere. Dette betyr at en virksomhet ikke kan være ansvarlig for arbeidsskatten, som i eksemplet ovenfor. Hvis virksomheten kan vise at det hadde et rimelig grunnlag for å behandle arbeidstakere som uavhengige entreprenører, kan skatter, bøter og straffer fravikes.
Seksjon 530 Hjelpebehov
Seksjon 530 Relief Requirements (PDF) liste tre krav til mottak av sikker havn unntak. Alle tre må være til stede:
1. Rimelig grunnlag. Din bedrift må ha et rimelig grunnlag for ikke å behandle arbeidstakere som ansatte. Dette rimelige grunnlaget kan etableres ved:
- En relatert rettssak eller avgjørelse fra IRS.
- En tidligere IRS-revisjon som omfattet en undersøkelse av arbeidsskatt på et tidspunkt da du behandlet lignende arbeidstakere som uavhengige entreprenører, og som ikke resulterte i IRS-omklassifisering av disse arbeidstakere.
- Du kan vise at et betydelig segment av din bransje behandlet lignende arbeidstakere som uavhengige entreprenører,
- Du stolte på et annet rimelig grunnlag, som råd fra en forretningsadvokat eller regnskapsfører som visste fakta om virksomheten din.
Substantive Consistency. I tillegg må du og alle forgjengere arbeidsgivere bare ha behandlet arbeidstakere og lignende arbeidere som uavhengige entreprenører.
Hvis du behandlet lignende arbeidstakere som ansatte, er denne lettelsen ikke tilgjengelig.
Rapporteringskonsekvens. Til slutt må virksomheten din til enhver tid ha innlevert alle føderale selvangivelser i samsvar med behandlingen av arbeiderne som uavhengige entreprenører og ikke ansatte. Denne behandlingen vil inkludere å gi arbeidstakere Form 1099-MISC som årlige lønnsammendrag, og ikke til enhver tid W-2s. (Les mer om forskjellen mellom Form 1099-MISC og Form W-2 ). Hjelpe er ikke tilgjengelig i noe år og for eventuelle arbeidstakere som du ikke sendte de nødvendige opplysninger om.
Et eksempel
For å fortsette eksemplet ovenfor, har selskapet C:
- Kan vise at behandling av arbeidstakere som uavhengige entreprenører var en industristandard (rimelig grunnlag)
- Behandlet alle lignende arbeidstakere som uavhengige entreprenører (Substantive Consistency), og
- Det konsekvent utarbeidet 1099-MISC skjemaer hvert år for alle arbeiderne i dette tilfellet (Reporting Consistency).
En annen mulighet for å bestemme arbeidarstatus
Hvis du ikke er sikker på om du behandler arbeidstakere som uavhengige entreprenører, kan du be IRS for en bestemt beslutning. Bruk IRS-skjema SS-8 til å be om en bestemmelse fra IRS. Skjemaet tar deg gjennom en rekke spørsmål om forholdet til arbeidstakere. IRS vurderer situasjonen og utsteder en beslutning. IRS sier at en SS-8 gjennomgang ikke er koblet til en Seksjon 530 evaluering; Dette er to separate prosesser.