Klassifiserende arbeidere - hvorfor det gjelder
Sondringen mellom ansatte og uavhengige entreprenører er viktig. Statusen til noen som arbeider i virksomheten din, gjør en forskjell i hvordan du betaler dem og i hvordan de betaler skatt.
Ansatte er betalt som lønnsmessig eller timevis og kan bli utsatt for overtid. Ansatte er beskattet på sin inntekt (de mottar et W-2 skjema som viser sin årlige inntekt), og du må også holde tilbake føderale og statlige inntektsskatter og FICA-skatter (Social Security and Medicare) fra dem.
Din virksomhet må også gjøre FICA skattebetalinger.
Hvis noen jobber for din virksomhet som en uavhengig entreprenør, holder du ikke inntektsskatt eller FICA-skatt fra de beløpene du betaler dem. Din virksomhet er heller ikke pålagt å foreta betalinger for FICA-avgifter. Den uavhengige entreprenøren må betale sine egne inntektsskatter (kalt selvstendig skatt ), sammen med inntektsskatt på inntjening.
Hvordan vet jeg om en arbeidstaker er en uavhengig kontraktør eller en ansatt ?
IRS skiller mellom en uavhengig entreprenør og en ansatt i form av lønnsskatt og kildeskatt. I utgangspunktet er en uavhengig entreprenør en uavhengig forretningsmann som driver sin egen virksomhet, men hvem jobber for en annen virksomhet. En ansatt er ansatt av et selskap for å utføre spesifikt arbeid i retning av arbeidsgiver.
Hvordan bestemmer skattemyndighetene en arbeiders status?
For å skille mellom ansatte og uavhengige entreprenører har IRS opprettet tre generelle kriterier:
- Behavioral Control
Hvis en arbeidsgiver trener og leder arbeid, inkludert arbeidstid, hvilke verktøy eller utstyr som skal brukes, bestemte oppgaver som skal utføres og hvordan arbeidet skal utføres, er arbeideren sannsynligvis en ansatt. Hvis arbeideren kan sette sine egne timer og arbeider med liten eller ingen retning eller trening, er han eller hun sannsynligvis en uavhengig entreprenør.
- Finansiell kontroll
Denne faktoren inkluderer hvordan arbeideren blir betalt, om arbeideren kan jobbe for andre samtidig, og om arbeideren kan påføre seg et overskudd eller tap. En arbeidstaker som er betalt lønn er begrenset fra å jobbe for andre, og som ikke deltar i selskapets fortjeneste eller tap, er sannsynligvis en ansatt. - Type forhold
Tilstedeværelsen av en bestemt kontrakt kan indikere en uavhengig entreprenør, men denne faktoren alene kontrollerer ikke. Hvis arbeideren har rett til ytelser, vil dette tyde på et ansettelsesforhold. En annen faktor vil være hvilken type arbeid personen gjør; Hvis den er direkte knyttet til selskapets kjernearbeid, er han eller hun sannsynligvis en ansatt. For eksempel ville en vedlikeholdsarbeider ikke gjøre "selskapsarbeid" dersom han eller hun jobbet for en bank.
IRS utnytter alltid arbeidere er ansatte
Det er noen ganger vanskelig å fastslå statusen til en arbeidstaker, men du er usikker på at du skal regne med at arbeideren er ansatt i IRS-øynene. Hvis du er usikker på om du skal klassifisere en arbeidstaker som en uavhengig entreprenør eller ansatt, kan du sende et skjema SS-8 (PDF) for å be om en bestemmelse.
Se denne IRS-artikkelen om "Uavhengige Entreprenører vs Ansatte" for mer informasjon om emnet for uavhengige entreprenører eller ansatte.
Høyesterettsbeslutninger knyttet til Uavhengig Entreprenørstatus
Arbeidsdepartementet er avhengig av Høyesteretts vedtak på uavhengige entreprenører. Disse vedtakene avslører at det ikke er noen enkeltregel eller test for uavhengig entreprenør eller ansatt i forbindelse med FLSA. Retten har fastslått at det er den totale aktiviteten eller situasjonen som kontrollerer. Blant de faktorene som anses å være betydelige, er:
- I hvilken grad tjenestene som utføres er en integrert del av hovedstolens virksomhet
- Forholdet til forholdet
- Mengden av den påståtte entreprenørens investering i anlegg og utstyr
- Den påståtte entreprenørens muligheter for resultat og tap
- Mengden av initiativ, dom eller fremsyn i åpen markedskonkurranse med andre som kreves for suksessen til den påståtte uavhengige entreprenøren.
- Graden av uavhengig virksomhet organisasjon og drift.
Andre faktorer som anses ubetydelige for spørsmålet:
- Stedet hvor arbeid utføres
- Fraværet av en formell arbeidsavtale
- om den påståtte uavhengige entreprenøren er lisensiert av staten / kommunen
- Tids- eller betalingsmåten regulerer ikke fastsettelsen av ansattes status.
Se DOL Faktablad 13
Tilbake til All About Employees vs Independent Contractors
Tilbake til Hiring and Paying a Independent Contractor