Rapportering av betalingskort og tredjeparts nettverkstransaksjoner
IRS-skjema 1099-K brukes til å rapportere inntekter fra tredjeparts nettverkstransaksjoner. Skjemaet sendes av tredjepartsbetalere til selgere. Det må være mottatt innen 31. januar for det foregående året. Virksomheten din kan få en 1099-K hvis:
- Du har mottatt betaling fra betalingskorttransaksjoner (debetkort eller kredittkort eller lagrede verdikort (som gavekort)) for ethvert beløp eller
- Du har mottatt tredjepartsbetalinger (ikke betalingskorttransaksjoner) over $ 20.000, og hvis det var mer enn 200 transaksjoner.
Tredjepartstransaksjoner er de der det er noen mellom kjøperen og selgeren. De fleste er nettverkstransaksjoner (online), og den tredje parten kalles betalingsoppgjørsenhet (PSE). IRS krever en betalingsoppgjørsenhet for å rapportere utbetalinger til selgere, slik at betalingsinntektene kan verifiseres.
Hvorfor er Form 1099-K nødvendig?
IRS sier, "Tredjeparts informasjon rapportering har vist seg å øke frivillig skatt compliance, forbedre samlinger og vurderinger innen IRS, og dermed redusere skattegapet."
Med andre ord er det mye urapportert inntekt (hva IRS kaller " skatteluft ") av bedrifter, og IRS bruker dette skjemaet for å sjekke transaksjoner mot det som rapporteres som inntekt på bedriftsskatteavkastning.
Hva er en betalingsoppgjørsenhet (PSE)?
En betalingsavgjørelsesenhet (PSE) er
"en innenlandsk eller utenlandsk enhet som er en kjøpmannskapende enhet, det vil si en bank eller en annen organisasjon som har kontraktsforpliktelse til å betale betaling til deltakende betalte ved avregning av betalingskorttransaksjoner, eller en tredjeparts oppgjørsorganisasjon (TPSO), som er den sentrale organisasjonen som har kontraktsplikt for å foreta betalinger til deltakende betalte tredjeparts nettverkstransaksjoner. "
Kort sagt, en PSE er en bank som tjener som selger for kreditt- eller debetkorttransaksjoner eller en tredjeparts betalingstjeneste som PayPal.
Hvem må fylle ut og sende ut Form 1099-K?
PSE må bruke 1099-K-skjemaet for alle "rapporterbare betalingstransaksjoner;" det vil si alle transaksjoner som bruker et kredittkort, debetkort eller tredjepartstransaksjon, for eksempel PayPal.
PSE må sende en kopi av Form 1099k til IRS og en kopi til selgeren, akkurat som en W-2 eller 1099-MISC-skjema. Selgeren har da et sterkt incitament til å rapportere det samme beløpet som inntekt til IRS.
Tidligere rapporterte mange selgere ikke inntekter fra kreditt- eller debetkorttransaksjoner fordi det ikke var mulig å bekrefte inntektene, bortsett fra ved bruk av bankkontoer. Skjema 1099-k er arkivert etter slutten av kalenderåret, for det foregående år, samtidig som Form 1099-MISC .
Mange eBay-selgere bruker for eksempel PayPal, som en PSE for 1099-k formål, og som må sende bedriftskunder en 1099-k som viser mengden salgstransaksjoner for sine tjenester.
Må jeg registrere meg for 1099-K rapportering?
Når du registrerer deg med en betalingsbehandlingstjeneste, blir du bedt om å gi informasjon om bedriften din, inkludert din skattebetalers ID. Hvis du ikke oppgir dette ID-nummeret, eller det er feil, kan du bli gjenstand for sikkerhetskopiering av de behandlede transaksjonene.
Hva gjør jeg hvis jeg mottar et skjema 1099-K?
Som selger vil du motta en eller flere 1099-k-skjemaer fra din bank eller en tredjepart som PayPal for kjøp i butikker eller online. Først vurderer skjemaene for nøyaktighet. Pass på at ingen fradrag eller justeringer er inkludert.
Returneringer, godtgjørelser, fradrag og tilbakebetalinger bør ikke inkluderes på dette skjemaet, siden de er inntektsreduksjoner for bedriften din.
Hvis du ser forskjeller, ta kontakt med betalingsprosessoren din umiddelbart. Hvis forskjellene ikke justeres, vil det være en forskjell mellom hva virksomheten rapporterer som inntekt og hva betalingsprosessoren rapporterer. Dette kan være et rødt flagg for IRS.
Når du har gjennomgått 1009-K-skjemaet, legg det med bedriftsskattfilen din og gi dem til skattemyndighetene. Skjemaene må inkluderes i din virksomhetsskattegistrering på Schedule C eller annen inntektsfortegnelse for din virksomhetstype.
Hva om jeg mottar et varsel fra IRS om Form 1099-K?
IRS sender ut meldinger til bedrifter hvis rapporterte inntekt ikke samsvarer med inntektene rapportert på 1099-k-skjemaer.
Hvis du mottar et slikt varsel:
- Ta kontakt med skatteregner
- Arbeid med skatteforhandleren å gjennomgå varselet og fullføre regneark
- Samle skatteposter som kan hjelpe deg med å møte forskjellene. Det kan være at du hadde inntektsjusteringer, som retur eller tilbakebetaling, som ville støtte din versjon av uoverensstemmelsen. Du trenger ikke å slå disse regnskapene inn, men du trenger dem i tilfelle en IRS-revisjon .
- Send alle nødvendige regneark og annen forespurt informasjon innen forfallsdato, eller send inn en forespørsel om utvidelse dersom du ikke kan overholde forfallsdatoen.
- Kontakt IRS på adressen på varselet hvis du har spørsmål.
Hva er noen bekymringer om 1099-K?
Siden kunngjøringen om 1099-k-skjemaet har bedrifter uttrykt bekymring over flere saker. Av største bekymring er at 1099-k rapporterer totale kjøpstransaksjoner for året og måned for måned, men uten justering for avkastning og godtgjørelser, kundejusteringer eller tilbakebetalinger. Forhandleren må holde styr på dem separat for å verifisere forskjellen mellom det totale beløpet som vises på 1099-K.
Mer om Regler for Merchant Card Reporting fra TheBalance.
Mer informasjon fra IRS
Vanlige spørsmål om betalingskorttransaksjoner