Andre gjenstander kan også kvalifisere som lønn og lønn
- Vanlig og nødvendig
- Rimelig i beløp
- Betalt for tjenester som faktisk tilbys, og
- Faktisk betalt eller påløpt i det året du krever fradrag for
Året der du krever fradrag, avhenger delvis av om virksomheten din bruker kontanter eller periodiseringsregnskapsmetoder .
Kontantmetoder kontra pensjonsmetoder
Hvis virksomheten din bruker kontanteringsmetoden, må du kreve fradrag for lønn, lønn, provisjoner og bonuser i året det er betalt til din ansatt. Hvis virksomheten din benytter opptjeningsmetoden for regnskap, påregnes fradraget for året hvor forpliktelsen om å betale er etablert og når tjenestene faktisk utføres, selv om midlene faktisk utbetales senere.
Mens de fleste selskaper betaler lønn i kontanter, i stedet for varer eller tjenester, dersom du gjør ikke kontanter, er fradraget vanligvis rettverdig markedsverdi for de overførte varene eller tjenestene.
Annen kompensasjon som kan være skattemessig fradragsberettiget
Andre poster kvalifiserer også under lønns- og lønnskategori med hensyn til lønn for ansatte. En delvis liste inkluderer sykefravær, feriebetaling, utdanningskostnader og refusjoner. Et lån til en ansatt som du ikke forventer å bli tilbakebetalt, kan også være fradragsberettiget.
Imidlertid bør priser og bonuser betraktes individuelt.
En fullstendig liste og forklaring av hver kan finnes i IRS-publikasjon 334.
Lønn og lønn må betraktes som rimelig
Vanligvis er lønn og lønn ikke utfordret av skattemyndighetene som urimelig med mindre arbeidstakeren har noen innflytelse over arbeidsgiveren (for eksempel er ansatt en stor investor eller har et personlig forhold til deg).
Dessverre opplever mange små bedrifter begge disse situasjonene, noe som gjør "rimelighet" et område med IRS-granskning.
IRS bruker følgende definisjon av rimelig kompensasjon: "Hvis beløpet normalt vil bli betalt for lignende tjenester av samme foretak under lignende omstendigheter."
Det er derfor ikke uvanlig at skattebetaleren og IRS har ulike syn på rimelig kompensasjon. En mer brukbar standard vil være hvordan du svarer på følgende spørsmål: "Ville en helt uavhengig investor i selskapet være villig til å betale det kompensasjonsnivået til denne personen?"
Bedriftseiers kompensasjon
Skatteeffekter av kompensasjon betalt til bedriftseiere bør vurderes separat.
I eneboliger kan du ikke kreve et fradrag for forretningsomkostninger for beløp du mottar fra virksomheten. Virksomhetenes nettoresultat betraktes som skattepliktig inntekt, uansett om du tar penger ut av virksomheten eller la den stå i virksomheten. Selvstendig skatt gjelder for hele beløpet.
Hvis virksomheten din er et partnerskap eller en LLC, kan lønn bli utbetalt til noen partnere eller eiere (f.eks. Garanterte betalinger), men all overskudd for året vil bli skattepliktig til partnere eller eiere.
I dette tilfellet er rimelighet ikke et problem.
Det er klart at mange faktorer og variabler er åpne for tolkning, og du bør søke råd fra regnskaps- og skattefagfolk.